výpočet daně ze mzdy zaměstnanců v 5 krocích
jakmile jsou vaši zaměstnanci zřízeni (a vaše firma je také zřízena), jste připraveni zjistit mzdy, které zaměstnanec vydělal, a výši daní, které je třeba zadržet. A, pokud je to nutné, odpočty za věci, jako je zdravotní pojištění, důchodové dávky, nebo garnishments, stejně jako přidání zpět náklady náhrady.
z technického hlediska se tomu říká přechod z hrubé mzdy na čistou mzdu.
pokud se snažíte zjistit konkrétní krok, můžete přeskočit na ten, který hledáte:
- Krok 1: Zjistěte hrubou mzdu
- Krok 2: Vypočítejte srážky daně zaměstnanců
- 2019 nebo předchozí
- 2020 nebo novější
- Krok 3: Postarejte se o odpočty
- Krok 4: Přidejte na všechny náklady úhrady
- Krok 5: Celkem to všechno nahoru
Krok 1: zjistit hrubá mzda
hrubá mzda je původní částka, kterou zaměstnanec vydělává před srážkou daní.
u hodinových zaměstnanců je hrubá mzda počet odpracovaných hodin během výplatního období vynásobený hodinovou sazbou. Například, pokud váš recepční pracoval 40 hodin týdně ve výši $ 20 za hodinu, jeho hrubá mzda za týden by byla 40 x $ 20, nebo $ 800 .
nezapomeňte zahrnout jakoukoli odměnu za přesčasy, což je obvykle 1,5 násobek běžné mzdové sazby, když hodinový zaměstnanec pracuje více než 8 hodin denně nebo 40 hodin týdně. V tomto příkladu by vaše recepční vydělala 20 $za každou z prvních 40 odpracovaných hodin plus 30 $ za 41. a další hodiny během týdne.
u placených zaměstnanců, kteří jsou osvobozeni od pravidel přesčasů, zůstane hrubá mzda obecně nezměněna každé výplatní období. Jednoduše vydělte svůj plat počtem výplatních období za rok. Například, pokud manažer vydělává roční plat $ 50,000 a obdrží výplatu dvakrát měsíčně, hrubá mzda každé výplatní období je $ 2,083. 33 ($50,000 / 12 měsíců / 2 měsíční výplatní období).
kromě mzdy zahrnuje hrubá mzda veškeré provize, tipy a bonusy, které zaměstnanec vydělává.
Krok 2: Vypočítejte srážky daní zaměstnanců
Jakmile znáte hrubou mzdu zaměstnance a počet příspěvků z jejich W-4, můžete začít zjišťovat, kolik musíte zadržet, abyste pokryli své daně. Ve většině států budete muset zadržet federální i státní daně a daně FICA z každé výplaty.
v našem příkladu se podíváme na zaměstnance Floridy, který tvrdí jeden rodinný stav a dva závislé osoby na jejich W-4. Zaměstnanec vydělává roční plat 50,000 xnumx USD a vyplácí se dvakrát měsíčně (poloměsíční). Její hrubá mzda za období je $ 2,083.33 .
federální daň z příjmu (FIT): 2019 nebo předchozí
federální daň z příjmu (FIT) se vypočítá pomocí informací z dokončeného W-4 zaměstnance, jejich zdanitelných mezd a jejich platové frekvence. Na základě publikace 15-T (2021), federální metody srážkové daně z příjmu, můžete pro výpočet FIT použít metodu mzdové závorky nebo procentuální metodu.
v našem příkladu použijeme procentuální metodu a podíváme se na tabulky nalezené v publikaci IRS 2021 15-T PDF soubor. Soubor můžete otevřít a sledovat níže uvedené výpočty.
pomocí listu 1 na straně 5 určíme, kolik federální daně z příjmu zadržet za výplatní období.
Krok 1. Upravte výši mzdy zaměstnance
1a) to je stejné jako hrubá mzda: $ 2,083.33 .
1b) náš zaměstnanec je placen poloměsíčně nebo 24krát ročně.
1c) to by se mělo rovnat roční plat vašeho zaměstnance: $ 2,083. 33 x 24 = $50,000
protože používáme formulář 2019 W-4, Nyní přeskočíme ke kroku 1j:
1j) náš zaměstnanec nárokoval 2 příspěvky
1k) $ 4,300 x 2 = $8,600
1 l) $50,000 – $8,600 = $41,400
Chcete-li pokračovat, budete muset odkazovat na daňové tabulky na stránce 6:
Krok 2: Obrázek předběžná srážková částka
2a) tato částka je z řádku 1l, $ 41,400
2b) odkazujeme na tabulku označenou“ Single nebo Married podání samostatně “ vlevo (formulář je z 2019 nebo starší). Upravená roční mzda našeho zaměstnance ($41,400)je vyšší než $ 13,900 a méně než $ 44,475. Takže bychom zadali částku 13 900 $(částka ze sloupce a).
2c) částka ve sloupci C je $ 995 .
2d) procento ze sloupce D je 12%.
2e) $41,400 – $13,900 = $27,500
2 F) $ 27.500 x 12% = $3,300
2 g) $995 + $3,300 = $4,295
2 h) $4,295 / 24 = $178.96
Krok 3: účet pro daňové úlevy
3a) $ 0
3b) $ 0
3c) $178.96 – $0 = $178.96
Krok 4: Obrázek konečná částka zadržet
4a) $0 (v tomto případě nejsou žádné další srážky)
4b) $178.96 + $0 = $178.96
tady to máte. Budete zadržet $178.96 federální daně z příjmu pro tohoto zaměstnance pomocí W-4 od 2019 a starší.
federální daň z příjmu (FIT): 2020 nebo novější
federální daň z příjmu (FIT) se stále počítá pomocí informací z dokončeného W-4 zaměstnance, jejich zdanitelných mezd a jejich platové frekvence. Ve skutečnosti se toho moc nezměnilo, dokud se nedostanete do zadržovací matematiky. Při pohledu na publikaci 15-T (2021), federální metody srážkové daně z příjmu, můžete pro výpočet FIT použít metodu mzdové závorky nebo procentuální metodu.
v našem příkladu použijeme procentuální metodu odkazující na tabulky, které se nacházejí v publikaci 15-T PDF 2021 IRS. Soubor můžete otevřít a sledovat níže uvedené výpočty.
pomocí listu 1 na straně 5 určíme, kolik federální daně z příjmu zadržet za výplatní období.
Krok 1. Upravte výši mzdy zaměstnance
1a) je to stejné jako hrubá mzda, takže jak jsme vypočítali dříve, částka je 2 083, 33 USD.
1b) náš zaměstnanec je placen poloměsíčně nebo 24krát ročně.
1c) to by se mělo rovnat roční plat vašeho zaměstnance: $ 2,083. 33 x 24 = $50,000
protože používáme formulář 2020 W-4, Nyní bychom pokračovali v kroku 1d:
1d) náš zaměstnanec nemá žádné další příjmy, takže tato částka je 0 USD.
1 e) $50,000 + $0 = $50,000
1f) zadržujeme pouze standardní odpočty, takže se to rovná 0$.
1g) bychom zaškrtnout políčko, protože náš zaměstnanec nemá více než jednu práci, a protože ona tvrdí, jediný rodinný stav, tato částka je $ 8,600 .
1h) $8,600 + $0 = $8,600
1 i) $50,000 – $8,600 = $41,400
Chcete-li pokračovat, budete muset odkazovat na daňové tabulky na stránce 6:
Krok 2: Obrázek předběžná srážková částka
2a) tato částka pochází z řádku 1i, 41,400 $
2b) odkazujeme na tabulku označenou „samostatné nebo manželské podání samostatně“ vlevo (pomocí 2020 W-4 a pole v kroku 2 není zaškrtnuto). Upravená roční mzda našeho zaměstnance (41 400$) je vyšší než 13 900 $ a méně než 44 475$, takže bychom zadali částku 13 900 $(částka ze sloupce A).
2c) částka ve sloupci C je $ 995 .
2d) procento ze sloupce D je 12%.
2e) $41,400 – $13,900 = $27,500
2 F) $ 27.500 x 12% = $3,300
2 g) $995 + $3,300 = $4,295
2 h) $4,295 / 24 = $178.96
Krok 3: účet za daňové úlevy
3a) náš zaměstnanec požaduje dvě závislé osoby, z nichž každá stojí 2,000 xnumx$. 2 000 Kč 2 = $4,000
3 B) $4,000 / 24 = $166.67
3 C) $178.96 – $166.67 = $12.29
Krok 4: Obrázek konečná částka zadržet
4a) $0 (v tomto případě nejsou žádné další srážky)
4b) $12.29 + $0 = $12.29
tady to máte. Zadržíte 12 dolarů.29 federální daně z příjmu pro tohoto zaměstnance na základě nového formuláře W-4.
to je významný rozdíl od 2019 W-4 srážkové částky ve výši $ 178.96, ale je navržen tak, aby pomohl vašim zaměstnancům mít přesnější částku srážené daně z každé výplaty.
fica daně
federální zákon o pojistném (fica) daně jsou sociální zabezpečení a Medicare, které musí být zadrženy od všech zaměstnanců, pokud není osvobozeno jinak.
- sociální zabezpečení je paušální srážková daň 6.2% pro mzdy až do výše $142.800 pro daňový rok 2021. Jakékoli roční mzdy nad 142,800 $jsou osvobozeny, což znamená, že kumulativní roční srážka sociálního zabezpečení nesmí překročit 8,853. 60 $(142,800 $ x 6,2%). Pro našeho příkladného zaměstnance bychom vzali jejich hrubou mzdu 2 083, 33 USD, vynásobili ji 6, 2% a zadrželi 129, 17 USD z výplaty.
- Medicare je také paušální daň ve výši 1,45%. Neexistuje žádný roční limit pro Medicare daně, ale zaměstnanci, kteří vydělávají více než $ 200,000 ročně podléhají tomu, co se nazývá Dodatečná Medicare daň 0,9%. Vynásobíme hrubou mzdu našeho zaměstnance 2 083, 33 USD o 1, 45% a dorazíme na 30 USD.21 pro zdravotnickou daň.
daň FICA našeho zaměstnance za výplatní období je tedy $ 129.17 + $ 30.21 = $159.38.
státní a místní daně
některé státy (jako Florida) nemají žádné státní daně z příjmu, takže můžete být z obliga. Ale pokud jste povinni platit státní daně (viz state-by-state daňové informace zde), budete chtít, aby se ujistil vaše výpočty jsou provedeny správně.
různé státy uplatňují daně ze mzdy různými způsoby, ale jakmile víte, jak vypočítat daně FIT a FICA, výpočet státních daní je podobné cvičení.
nezapomeňte také zkontrolovat, zda váš stát ukládá místní daně, které jsou placeny nad federální a státní daně.
Krok 3: Postarejte se o odpočty
kromě srážek za daně ze mzdy znamená výpočet výplaty vašich zaměstnanců také odstranění veškerých příslušných odpočtů.
existují dobrovolné odpočty před a po zdanění, jako je pojistné na zdravotní pojištění, 401(k) plány nebo příspěvky na zdravotní spořicí účet. Někteří zaměstnanci mají také nedobrovolné odpočty, které může být třeba zvážit pro položky, jako je podpora dítěte nebo mzdové garnishments (budete vědět, pokud je třeba zadržet tyto věci, protože obdržíte příkaz od soudce, IRS, nebo stát).
buďte opatrní, protože odpočty před zdaněním, jako je 401(k), jsou odečteny z hrubého příjmu v kroku 1, což znamená, že výpočet srážkové daně v kroku 2 bude nižší. Odpočty po zdanění se odečtou po kroku 2. Odpočty před zdaněním ušetří zaměstnanci více daní.
Krok 4: Pokud váš zaměstnanec zaplatil za jakékoli výdaje společnosti z vlastní kapsy, očekávají, že budou uhrazeny. Zaměstnavatelé mohou buď platit náhrady odděleně od mzdy, nebo je kombinovat se mzdou.
nezapomeňte, že úhrady nákladů nejsou součástí hrubé mzdy, a proto nepodléhají srážce daně. Veškeré výdaje, které zaměstnancům uhradíte, by měly být provedeny v plné výši a přidány k čisté mzdě na konci výpočtu.
Krok 5: Celkem to všechno
jakmile jste udělal všechnu matematiku přijít na hrubé mzdy, daňové srážky, srážky a náhrady, budete mít to, co potřebujete pro výpočet výplaty:
- začněte s hrubou mzdou
- odečtěte srážky daně zaměstnanců
- odečtěte odpočty
- přidejte na jakékoli úhrady nákladů
- a dostanete čistou mzdu!
nyní přesně víte, kolik peněz pošlete svému zaměstnanci v den výplaty!
podívejme se na náš příklad pomocí 2019 W-4 nebo předchozí:
- náš zaměstnanec vydělává $ 50,000 ročně, nebo $ 2,083. 33 hrubé mzdy za poloměsíční výplatní období.
- federální srážka daně z příjmu našeho zaměstnance je $ 178.96 pomocí starého W-4.
- daň sociálního zabezpečení je $ 129.17 a Medicare daň je $ 30.21. Celková kombinovaná daň FICA je 159,38 USD.
- vzhledem k tomu, že náš zaměstnanec žije na Floridě, neexistuje srážka daně z příjmu státu.
- nebyly zjištěny žádné srážky ani úhrady nákladů.
- čistá mzda našeho zaměstnance je tedy $ 1,744.18 .
podívejme se na náš příklad pomocí 2020 W-4 nebo po:
- náš zaměstnanec vydělává $ 50,000 ročně, nebo $ 2,083. 33 hrubé mzdy za poloměsíční výplatní období.
- federální srážka daně z příjmu našeho zaměstnance je $ 12.29 pomocí nového W-4.
- daň sociálního zabezpečení je $ 129.17 a Medicare daň je $ 30.21. Celková kombinovaná daň FICA je 159,38 USD.
- vzhledem k tomu, že náš zaměstnanec žije na Floridě, neexistuje srážka daně z příjmu státu.
- nebyly zjištěny žádné srážky ani úhrady nákladů.
- čistá mzda našeho zaměstnance je tedy $ 1,911.66 .
čas od času mohou existovat další věci, které budete muset přidat (jako bonusy) nebo odečíst (jako garnishments a odvody) z výplaty vašich zaměstnanců. Když se tyto položky sčítají a odečítají, zbytek základní matematiky popsané výše zůstává stejný.