zdanitelné období

Australský daňový rok běží od 1. července do 30. Června. Společnost však může požádat o přijetí náhradního roku příjmu, například od 1. ledna do 31. Prosince.

daňové přiznání

společnost (včetně hlavní společnosti konsolidované daňové skupiny) podává / podává daňové přiznání v rámci systému sebehodnocení, který umožňuje ATO spoléhat se na informace uvedené v přiznání. Pokud má společnost pochybnosti o své daňové povinnosti týkající se konkrétní položky, může požádat ATO, aby záležitost zvážila a získala závazné soukromé rozhodnutí.

Obecně platí, že daňové přiznání pro společnost má být podáno / podáno u ATO do 15. dne sedmého měsíce následujícího po skončení příslušného příjmového roku nebo pozdějšího data, jak to umožňuje Komisař pro daně. Dodatečná lhůta může platit, pokud je daňové přiznání podáno / podáno registrovaným daňovým agentem.

platba daně

splátkový systém PAYG se vztahuje na jiné společnosti než společnosti, jejichž roční daň je nižší než 8 000 AUD, které nejsou registrovány pro GST. Většina společností je povinna platit splátky daně za svůj běžný příjmový rok měsíčně nebo čtvrtletně. Všechny společnosti s obratem 20 milionů AUD a více platí splátky měsíčně.

splátky se vypočítají použitím splátkové sazby na výši skutečného běžného příjmu společnosti (bez odpočtů) za předchozí čtvrtletí. Sazba splátky je oznámena daňovému poplatníkovi ATO a stanovena odkazem na daň splatnou za poslední posouzení. Schválená organizace může v průběhu roku oznámit novou sazbu, z níž musí vycházet následné splátky. Daňoví poplatníci si mohou stanovit vlastní splátkovou sazbu, ale může existovat sankční daň, pokud je sazba daňového poplatníka nižší než 85% sazby, která měla být vybrána.

konečná vyměřená daň je splatná k prvnímu dni šestého měsíce následujícího po skončení tohoto příjmového roku nebo k pozdějšímu datu, jak to Komisař pro daně umožňuje zveřejněným oznámením.

proces daňového auditu

Australský daňový systém pro společnosti je založen na sebehodnocení; ATO se však zavazuje k pokračující činnosti v oblasti dodržování předpisů, aby zajistil, že korporace plní své daňové povinnosti. ATO přijímá koncept oprávněné důvěry od OECD, kde bude hledat objektivní důkazy, které by vedly rozumnou osobu k závěru, že konkrétní daňový poplatník zaplatil správnou částku daně, a přizpůsobí svůj přístup k zajištění na základě jedinečného obchodního profilu daňového poplatníka. To obecně znamená, že ATO bude k dodržování předpisů a auditorským činnostem přistupovat na základě rizik, přičemž úsilí bude obecně zaměřeno na daňové poplatníky s vyšší pravděpodobností nedodržení předpisů a / nebo vyššími důsledky (obecně v dolarovém vyjádření) nedodržení předpisů. Činnosti v oblasti dodržování předpisů mají různé formy, včetně obecných přezkumů rizik, dotazníků, přezkumů konkrétních otázek a auditů.

promlčecí lhůta

Obecně platí, že Komisař pro daně může změnit posouzení do čtyř let ode dne, kdy je společnost oceněna. V rámci systému sebehodnocení se má za to, že posouzení bylo společnosti uděleno v den podání daňového přiznání. Čtyřletá lhůta se nepoužije, pokud je Komisař toho názoru, že došlo k podvodu nebo úniku, nebo k provedení rozhodnutí o přezkumu nebo odvolání, nebo v důsledku námitky podané společností, nebo až do přezkumu nebo odvolání. U některých malých podnikatelských subjektů a U hodnocení za příjmové roky začínající 1. července 2021 nebo později střední podnikatelské subjekty (tj. u osob s souhrnným obratem mezi 10 a 50 miliony AUD) platí dvouleté období na změnu. Sedmileté období přezkumu se vztahuje na posouzení s cílem provést úpravu převodních cen navýšenou pro příjmový rok začínající 29. Června 2013 nebo později.

témata zaměření pro daňové úřady

ATO má program „Top 1000“, jehož cílem je získat další důkazy k dosažení větší jistoty, že největší veřejné a nadnárodní společnosti 1,000 vykazují správnou výši daně z příjmu a GST v Austrálii. Tento program podporuje a rozšiřuje stávající přístupy ATO k dodržování předpisů. V rámci programu, týmy ATO spolupracují s každým daňovým poplatníkem pomocí přizpůsobených přístupů k dodržování předpisů, aby zajistily, že vykazují správnou výši daně z příjmu nebo identifikují oblasti daňového rizika pro další opatření.

ATO pravidelně vydává své oblasti zaměření na dodržování předpisů, které přitahují její pozornost. Níže jsou uvedeny současné oblasti zaměření ATO pro velké a nadnárodní podniky:

• silné zaměření na přesun zisků do nižších daňových jurisdikcí a zastavení australských operací, včetně zaměření na přeshraniční transakce(zejména financování spřízněných stran).
• strukturování a obchodní události, jako jsou fúze a akvizice, odprodej hlavních aktiv a demergerů, zpětné odkupy akcií, navýšení kapitálu a výnosy kapitálu, vstupy a výstupy soukromého kapitálu a počáteční veřejné nabídky.
• daň z kapitálových výnosů, ztráty (kapitál a příjmy), daňová konsolidace, investice do infrastruktury a finanční ujednání.
• GST a majetkové transakce, přeshraniční záležitosti a transakce finančních dodávek.
• sdílení dat a informací o rizicích a příležitostech, sdílení schopností a strategií a společné dodržování předpisů s jinými jurisdikcemi.
• R&d daňové pobídky.