aktualizováno duben 22, 2021

služba Internal Revenue Service (IRS) vydává individuální identifikační čísla daňových poplatníků (ITINs) lidem, kteří musí mít identifikační číslo daňového poplatníka USA, ale kteří nemají a nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN).

:

• umožňuje vám pobírat dávky sociálního zabezpečení
• umožňuje vám uplatnit nárok na EITC
• umožňuje nárokovat dítě pro EITC nebo CTC. Dítě musí mít platný SSN a povolení k legální práci v USA, které mají být nárokovány pro EITC a CTC.)
• Změňte svůj imigrační status
• znamená, že jste nezdokumentovaný pracovník
• vám dává právo pracovat v USA každá osoba, která má nárok na legální zaměstnání v USA, musí mít SSN. Pokud máte ITIN, neměli byste jej poskytnout zaměstnavateli místo SSN, protože by to znamenalo vašemu zaměstnavateli a správě sociálního zabezpečení, že nejste oprávněni pracovat.

itin se používá místo SSN v daňovém přiznání k identifikaci vás, vašeho manžela nebo závislé osoby bez SSN v daňovém přiznání. Například, pokud jste Přistěhovalec V USA, který požádal o právní status pracovat nebo pobývat v USA, budete potřebovat ITIN podat daňové přiznání při čekání na rozhodnutí.

pokud máte itin, který byl vydán před rokem 2013, měli jste již obdržet oznámení od IRS o jeho obnovení. Pokud jste v posledních třech letech (2017-2019) nepoužili ITIN na federálním daňovém přiznání USA, budete jej muset obnovit. Pro více informací navštivte itin Renewals.

podání daní může sloužit jako důkaz „dobrého morálního charakteru“ v případech imigrace. Podání daní by mohlo být užitečné pro váš případ imigrace, pokud jste schopni upravit svůj stav v budoucnu.

Chcete-li podat daňové přiznání, musíte zadat svůj ITIN do prostoru pro SSN na daňovém formuláři, vyplnit zbytek přiznání a podat daňové přiznání (spolu s dalšími formuláři) finančnímu úřadu.

mohu uplatnit daňové úlevy s itin?

Ano. Existují některé daňové úlevy, které můžete mít nárok na itin.

child Tax Credit (CTC)

tato daňová výhoda má hodnotu až $ 2,000 pro každé dítě. Způsobilost k uplatnění nároku na CTC závisí na stavu vašich dětí. CTC můžete uplatnit pouze v případě, že vaše kvalifikované děti mají čísla sociálního zabezpečení. Vy a váš manžel (pokud je ženatý) můžete mít ITIN nebo SSN.

Chcete-li uplatnit CTC, zadáte své itin a SSN vašich dětí podle plánu 8812 „dodatečný daňový kredit na děti.“Děti, které mají nárok na CTC, musí být buď občanem USA nebo cizincem žijícím v USA (zatímco děti s ITINs žijícími v Mexiku nebo Kanadě mohou být závislé pro účely daňového podání, nemohou být nárokovány na CTC.

Americký záchranný plán 2021 dočasně rozšiřuje CTC včetně nabídky záloh, které jsou vydávány mezi červencem a prosincem 2021. Více o nově rozšířené CTC se dozvíte zde.

Poznámka: požadavek SSN pro děti vyprší v roce 2026. Pokud nebudou přijaty právní předpisy, způsobilost CTC se vrátí k předchozím pravidlům—kredit bude mít hodnotu až $ 1,000 na dítě a vy, váš manžel a vaše kvalifikované dítě můžete mít SSN nebo ITIN k uplatnění nároku na CTC pomocí plánu 8812.

kredit pro ostatní závislé osoby (COD)

pro rodiny s kvalifikovanými příbuznými je k dispozici nevratný kredit ve výši 500 USD. To zahrnuje děti starší 17 let a děti s itin, které jinak mají nárok na CTC. Dodatečně, kvalifikovaní příbuzní, kteří jsou považováni za závislé pro daňové účely (jako závislí rodiče), lze požádat o tento úvěr. Vzhledem k tomu, že tento úvěr je nevratný, může pomoci pouze snížit dlužné daně. Pokud máte nárok na tento kredit i CTC, toto bude použito nejprve ke snížení zdanitelného příjmu.

Recovery Rabate Credit (RRC)

pokud jste nedostali první nebo druhou kontrolu stimulu, můžete je stále požadovat jako RRC, když podáte daňové přiznání do roku 2020 v roce 2021. První kontrola stimulu má hodnotu až 1 200 USD pro dospělé a 500 USD pro závislé osoby. Druhá kontrola stimulu má hodnotu až 600 USD pro dospělé a závislé osoby. Podání daňového přiznání do roku 2020 také zajistí, že obdržíte třetí stimulační kontrolu, pokud máte nárok a ještě jste ji nedostali.

Child and Dependent Care Credit (CDCTC)

the Child and Dependent Care Credit is a federal tax benefit that can help you pay expenses for child or adult care that is needed to work or to looking for work. Tento nevratný kredit má hodnotu až $ 1,050 pro jednoho závislého nebo až $ 2,100 pro dva nebo více závislých osob.

Americký záchranný plán 2021 dočasně rozšiřuje úvěr na daňový rok 2021 (který podáváte daně v roce 2022). Díky rozšíření je daňový kredit vratný a téměř čtyřnásobně zvyšuje hodnotu až na 4,000 XNUMX USD pro jednoho závislého a až 8,000 XNUMX USD pro dva nebo více závislých osob. Více se dozvíte zde.

American Opportunity Tax Credit (Aotc)

tento kredit má hodnotu až $ 2,500 a může pomoci snížit náklady na vzdělání, aby se zúčastnili vysoké školy. Kredit je k dispozici pouze pro první čtyři roky postsekundárního vzdělávání studenta. Způsobilí studenti musí vykonávat titul nebo jiné uznávané pověření.

Lifetime Learning Credit (LLC)

tento nevratný kredit má hodnotu až 2 000 USD na domácnost. Může být použit ke snížení jakýchkoli postsekundárních vzdělávacích výdajů (například školení o zaměstnání) a není omezen na lidi navštěvující vysokou školu.

Poznámka: nelze uplatnit nárok na slevu na dani z příjmu (EITC) s itin.

Jak mohu požádat o ITIN?

pokud chcete podat daňové přiznání, ale nemůžete získat platné SSN, musíte vyplnit formulář IRS W-7, “ žádost o identifikační číslo daňového poplatníka IRS.“Formulář W-7 musí být předložen IRS s vyplněným daňovým přiznáním a doklady ověřující totožnost a cizí status. Budete potřebovat originální dokumenty nebo ověřené kopie od vydávajících agentur. Pokyny pro formulář W-7 popisují, které dokumenty jsou přijatelné.

rodiče nebo zákonní zástupci mohou vyplnit a podepsat formulář W-7 pro závislou osobu mladší 18 let, pokud to závislý není schopen, a musí zaškrtnout políčko rodiče nebo zákonného zástupce v oblasti podpisu aplikace. Závislý věk 18 a starší a manželé musí vyplnit a podepsat své vlastní formuláře W-7.

existují tři způsoby, jak můžete dokončit aplikaci ITIN:

1. centra pomoci daňovým poplatníkům: některá střediska pomoci daňovým poplatníkům IRS mají zaměstnance, kteří vám mohou pomoci připravit formuláře W-7, určit, které dokumenty jsou přijatelné, a ověřit platnost identifikačních dokladů. Musíte si naplánovat schůzku.
2. akceptační agenti: akceptační Agent pověřený IRS může prozkoumat identifikační dokumenty, potvrdit, že jsou platné, a odeslat žádost IRS. Pro závislé osoby, které žádají o ITIN, agenti zasílají originální dokumenty (nebo kopie ověřené původní vydávající agenturou) finančnímu úřadu. Někteří akceptační agenti také nabízejí bezplatnou přípravu daní, která vám pomůže podat daňové přiznání.
3. vlastní příprava: můžete se obrátit přímo na IRS. Formulář W-7 musí obsahovat originální dokumentaci nebo kopie těchto dokumentů ověřené vydávajícím orgánem. Fotokopie a notářské kopie dokumentace nejsou přijímány. Všechny dokumenty musí být zaslány poštou s daňovým přiznáním do servisního střediska IRS v Austinu v Texasu(adresa je v pokynech pro formulář W-7 a liší se od adresy pro zasílání daňových přiznání pouze pro zpracování). Tato kancelář je k dispozici na čísle (800) 829-1040.

Poznámka: existuje riziko zpoždění IRS vrácení dodané dokumentace nebo její ztráty, proto se doporučuje podat žádost prostřednictvím asistenčního centra daňového poplatníka IRS nebo s pomocí certifikačního akceptačního agenta.

po schválení žádosti o ITIN IRS zpracuje daňové přiznání a zašle daňovému poplatníkovi nebo certifikovanému zástupci dopis obsahující číslo ITIN pro použití v následných daňových přiznáních.

co když nemám imigrační status, který mě opravňuje žít v USA?

mnoho lidí, kteří nejsou oprávněni žít ve Spojených státech, se obává, že podání daní zvyšuje jejich vystavení vládě, protože se obává, že by to nakonec mohlo vést k deportaci. Pokud již máte ITIN, pak IRS má vaše informace, pokud jste se nedávno nepohybovali. Nezvyšujete svou expozici obnovením ITIN nebo podáním daní s ITIN.

současný zákon obecně zakazuje IRS sdílet informace o daňovém přiznání s jinými agenturami, s několika důležitými výjimkami. Například informace o daňovém přiznání mohou být v určitých případech sdíleny se státními orgány odpovědnými za správu daní nebo s donucovacími orgány pro vyšetřování a stíhání nedaňových trestních zákonů. Ochrana před zveřejněním informací je stanovena zákonem, takže je nelze zrušit prezidentským exekutivním příkazem nebo jinou správní žalobou, pokud Kongres zákon nezmění.

pokud znáte potenciální rizika a přínosy, pokračujte s aplikací ITIN nebo daňovým podáním, pouze pokud se cítíte pohodlně. Tyto informace nepředstavují právní poradenství. Poraďte se s imigrační právník, Pokud máte nějaké obavy.

co jsou akceptační agenti?

akceptační agenti jsou oprávněni IRS, aby vám pomohli při vyplňování vaší žádosti ITIN. Někteří přijímací agenti daňové přiznání nepřipravují. V takovém případě musíte vyplnit vyplněný formulář W-7 ověřený agentem na webu VITA nebo zpracovateli komerční daně a předložit jej spolu s daňovým přiznáním.

akceptační agenti se často nacházejí na vysokých školách, finančních institucích, účetních firmách, neziskových agenturách a některých klinikách daňových poplatníků s nízkými příjmy. Komerční daňoví zpracovatelé, kteří jsou Akceptačními agenty, často účtují poplatek, který se může pohybovat od $ 50 do $ 275 za vyplnění formuláře W-7. Neexistuje žádný poplatek za podání žádosti přímo u IRS.

navštivte program akceptačních agentů na webových stránkách IRS, kde najdete seznam akceptačních agentů podle státu, který je čtvrtletně aktualizován. Kliniky daňových poplatníků s nízkými příjmy (LITCs) mohou také pomoci identifikovat místní akceptační agenty.

Poznámka pro organizace:

možná se budete chtít stát akceptačním agentem. Udělat to tak, vaše organizace musí:

• odešlete formulář žádosti IRS 13551, žádost IRS o účast v programu IRS Acceptance Agent (to platí jak pro nové, tak pro obnovující se žadatele)
• dokončete školení akceptačního agenta
• Připojte certifikační formulář pro každého oprávněného zástupce
• dokončete forenzní školení a předložte osvědčení o absolvování

další informace o tom, jak se stát akceptačním agentem pro čísla IRS ITIN, naleznete v části Jak se stát akceptačním agentem pro čísla IRS ITIN.