mezní daňové sazby: Jak vypočítat Ontario daň z příjmu

většina lidí, kteří se snaží vypočítat svou daňovou povinnost, udělá chybu při použití paušální daňové sazby. V Kanadě jsme zdaněni podle toho, co je známé jako „mezní sazba“, což je mnohem složitější výpočet. Pojďme to rozebrat!

mezní sazba daně se vztahuje na různé skupiny příjmů. Pro každou skupinu příjmů platí jiná sazba. Například první $ 13,808 příjmu je zdaněn určitou sazbou, další $ 3000 nebo tak z příjmu je zdaněn jinou sazbou, a tak dále a tak dále, dokud nedosáhnete nejvyšší daňové skupiny, která, v Ontariu, je v současné době 53,53 procent. Čím více příjmů získáte, tím vyšší je sazba daně aplikovaná na tuto daňovou skupinu.

například někdo, kdo vydělává 18 000 dolarů ročně, je zdaněn mezní sazbou daně 25,10%, zatímco někdo, kdo vydělává 90 000 dolarů, je zdaněn mezní sazbou daně 33,89%.

čím více peněz vyděláte, tím více daní zaplatíte z níže uvedených důvodů:

a. procento 90 000 USD je více než stejné procento 18 000 USD.

b. vyšší mezní daňová sazba se vztahuje na vyšší příjem.

je důležité mít na paměti, že mezní daňové sazby pro zaměstnanost a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti kombinují federální a Provinční mezní sazby.

zde jsou federální mezní daňové sazby pro 2020:

• 15% na první $ 49,020 zdanitelného příjmu, plus
• 20.5% z následujících 49 020 USD zdanitelných příjmů (z části zdanitelných příjmů nad 49 020 až 98 040 USD) plus
• 26% z následujících 53 939 USD zdanitelných příjmů (z části zdanitelných příjmů nad 98 040 USD až 151 978 USD) plus
• 29% z následujících 64 533 USD zdanitelných příjmů (z části zdanitelných příjmů nad 151 978 USD 216,511), plus
• 33% zdanitelných příjmů nad $216,511

zatímco každá provincie má své vlastní mezní daňové sazby, pro ilustraci se podíváme na mezní daňové sazby v provincii Ontario:

• 5.05% z prvních 45 142 USD zdanitelného příjmu, plus
• 9,15% z následujících 45 145 USD zdanitelného příjmu do 90 287 USD, plus
• 11,16% z následujících 75 287 USD zdanitelného příjmu do 150 000 USD, plus
• 12,16% z následujících 70 000 USD zdanitelného příjmu do 220 000 USD, plus
• 13,16% z $220,000

v Ontariu je nejvyšší mezní daňová sazba pro Kombinovaný federální a Provinční příjem ze zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti 53,53 procenta.

různé typy příjmů jsou zdaněny různými sazbami

je také důležité mít na paměti, že různé typy příjmů podléhají různým mezním daňovým sazbám. Obecně existuje šest zdrojů příjmů:

1. příjmy ze zaměstnání
2. příjmy ze samostatné výdělečné činnosti
3. kapitálové zisky
4. způsobilé dividendy
5. nezpůsobilé dividendy
6. pasivní příjem (příjmy z pronájmu, nájemné, úroky)
7. ostatní příjmy (EI, OAS, CPP)

pro výpočet daně z vašeho příjmu je prvním krokem kategorizace typu příjmu.

mezní daňové sazby pro příjmy ze zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti, kapitálové zisky a příjmy z dividend naleznete v níže uvedené tabulce.

nejvyšší mezní daňové sazby pro různé typy příjmů v Ontariu

stručně řečeno, různé typy příjmů jsou zdaněny různými mezními daňovými sazbami:

a. nejvyšší kombinovaná (federální a Provinční) mezní daňová sazba v Ontariu pro jednotlivce, kteří vydělávají na zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti, je 53.53 procent;

b. nejvyšší mezní daňová sazba pro kapitálové zisky je 26,76 procenta;

c. nejvyšší mezní daňová sazba pro způsobilé dividendy je 39,34 procenta; a

d. nejvyšší mezní daňová sazba pro nezpůsobilé dividendy je 47,74 procenta.

Jak vypočítat daň z příjmu

Daňová kalkulačka se často používá k výpočtu kombinované daňové povinnosti. Je to proto, že výpočet daňových sazeb je poměrně složitý: mezní daňové sazby závisí jak na daňové skupině, tak na typu dosaženého příjmu.

v důsledku toho se doporučuje, aby daňoví poplatníci používali daňovou kalkulačku, která má zabudované všechny vzorce, než aby se pokusili vypočítat svou daňovou povinnost ručně.

mezní daňové sazby a rozdělení příjmů

jedním ze způsobů, jak maximalizovat výhody mezní daňové sazby, je rozdělení příjmů s manželem nebo členem rodiny, který je v nižší kategorii daně z příjmu. Nižší příjem pak bude platit daně s nižší mezní sazbou daně. Potenciál daňových úspor rozdělením příjmů je zřejmý, když vezmete v úvahu obrovské rozpětí mezních daňových sazeb pouze v Ontariu: 53.53% pro ty, kteří vydělávají více než 220 000 USD oproti 20.05% pro ty, kteří vydělávají těsně pod 45.142 USD.

zatímco pravidla proti vyhýbání se daňovým povinnostem podle zákona o daních z příjmů do značné míry vymýcila praxi rozdělení příjmů v Ontariu, stále existují výjimky, kde je rozdělení příjmů povoleno. Důchodový příjem je jednou z takových kategorií. Po otočení 65, vyšší výdělečný manžel může rozdělit až 50 procent svého důchodového příjmu s nižším výdělkem manžela. Tímto způsobem každý z manželů platí daně s nižší mezní sazbou daně, což celkově snižuje celkové daňové zatížení.

další právní způsoby rozdělení příjmů s cílem využít nižších mezních daňových sazeb zahrnují půjčování peněz manželovi za předepsanou úrokovou sazbu, půjčování peněz svěřeneckému fondu vašeho dítěte za předepsanou úrokovou sazbu a půjčování peněz nezletilému na investice. Tyto strategie jsou podrobněji popsány v našem článku o rozdělení příjmů.

rozdělení příjmů i mezní daňové sazby jsou složitá témata. Nejlepší je, abyste se poradili s kvalifikovaným daňovým právníkem, který vyplní vaše daňové přiznání a pomůže vám snížit daňovou povinnost prostřednictvím kreativních strategií úspory daní.

– Shira Kalfa, BA, JD, Partner a zakladatel

Shira Kalfa je zakládajícím partnerem Kalfa Law. Společnost Shira se zaměřuje na oblast korporátně-obchodního a daňového práva včetně korporátních reorganizací, restrukturalizací společností, fúzí a akvizic, obchodního financování, zajištěných úvěrů a transakčního práva. Shira absolvoval York University dosažení nejvyšší akademické ocenění Summa Cum Laude v 2012. V roce 2015 absolvovala Západní právo se specializací na obchodní právo. Shira je licencován k praxi Law Society of Ontario. Je také členkou advokátní komory Ontario, kanadské daňové nadace, Asociace pro právo žen v Ontariu a Toronto Jewish Law Society.