Canada Revenue Agency (CRA) se může rozhodnout provést audit jednotlivce nebo podniku, i když k tomu není zřejmý důvod. Obvykle, CRA může někoho auditovat až čtyři roky po podání daňového přiznání, ačkoli, v některých případech, jako jsou případy podezření na podvod nebo zkreslení, CRA může jít dále zpět a neexistuje žádná lhůta pro přehodnocení. Obecně se doporučuje, aby lidé vedli své záznamy po dobu nejméně šesti nebo sedmi let.
většina auditů se provádí za účelem zjištění, zda daňový poplatník zaplatil dostatečnou daň. V extrémních případech, pokud CRA podezřívá daňového poplatníka z podvodu nebo se úmyslně snaží vyhnout placení daní, může program Cra pro vyšetřování trestných činů (CIP) provést trestní vyšetřování.
kdy CRA audit daňového poplatníka?
pokud je ve vašem hlášení nesrovnalost, například nezahrnuje příjmy, které zaměstnavatel vykázal, CRA může jednoduše zkontrolovat a přehodnotit vaše daňové přiznání. V přehledu, částky příjmů, odpočty, a kredity na návrat jsou přezkoumány po dobu jednoho konkrétního roku, aby se ujistil, že jsou správně hlášeny, a pokud CRA zjistí chybu nebo nesrovnalost, mohou požádat o podpůrné informace nebo dokumentaci pro konkrétní částku.
audit je rozsáhlé zkoumání daňového přiznání jednotlivce a obvykle po dobu delší než jeden rok přiznání. CRA se může rozhodnout provést audit na základě řady faktorů, jako například:
- četnost nebo pravděpodobnost chyb v daňových přiznáních
- indikace nedodržení placení dlužných daní
- informace, které nejsou v souladu s jinými podobnými soubory nebo jinými audity nebo vyšetřováními
- nedodržení externím zdrojem nebo z jiného vládního vyšetřování
CRA může také
- zacílit na skupinu podniků nebo jednotlivců, kteří mají provést audit v rámci iniciativy na zvýšení úrovně shody v rámci skupiny
- audit někoho, kdo je finančně spojen s někým, kdo je již auditován, pro příklad obchodních partnerů
další informace o auditech naleznete v tématu # 200 auditů od CRA.
kdy CRA provádí trestní vyšetřování?
CRA se obvykle rozhodne zahájit trestní vyšetřování na základě informací, které získaly z mnoha zdrojů, včetně:
- doporučení z CRA, včetně předchozích auditů;
- tipy od jednotlivců poskytnutých programu CRA informant leads;
- informace od různých orgánů činných v trestním řízení; a
- informace z veřejných zdrojů, jako jsou média
typy vyšetřovaných případů
CRA s největší pravděpodobností vyšetřuje případy, které zahrnují následující:
- významné případy daňových úniků s mezinárodními aspekty
- propagátoři organizovaných, sofistikovaných daňových režimů, jejichž cílem je podvést vládu
- společné vyšetřování s jinými donucovacími orgány (např. případy daňových úniků zahrnujících praní špinavých peněz a financování terorismu)
- velké případy týkající se daně z příjmu a/nebo daňových úniků GST / HST
vyšetřování zahrnuje shromažďování a analýzu důkazů, provádění příkazů k domovní prohlídce a provádění rozhovorů s daňovými poplatníky a svědky. Poté je připravena zpráva a zaslána kanadskému státnímu zastupitelství, aby přezkoumala důkazy a podpořila rozhodnutí CRA podat trestní oznámení. Tyto typy případů jsou složité a jejich dokončení obvykle trvá roky.
pokud jsou jednotlivci usvědčeni z daňových úniků, musí zaplatit dlužné daně plus úroky, ale také čelit různým sankcím, včetně soudních pokut a vězení.
další informace o vyšetřování Canada Revenue Agency najdete v Canada Revenue Agency.
pro právní poradenství a pomoc s daňovým plánováním, daňovým sporem CRA nebo jinými daňovými otázkami kontaktujte daňové Komory LLP
You now have 3 options:
- více odpovědí o daňovém právu
- hlavní seznam: všechny oblasti práva
- Spojte se s vládními úřady