hvis du skulle gætte, hvad tror du følgende personer har til fælles?

• milliardærens medstifter af Facebook, Eduardo Saverin;
• det eneste amerikanske medlem af Monty Python, Terry Gilliam;
• premierminister for Det Forenede Kongerige, Boris Johnson;
• direktør for den maltesiske Falk og skatten i Sierra Madre, John Huston;
• grundlægger af Carnival krydstogtskibe og tidligere ejer af NBA ‘ s Miami Heat, Ted Arison;
• Grammy vinder og Rock and Roll Hall of Fame inductee, Tina Turner; og
• uden tvivl det bedste skak sind nogensinde at leve, Bobby Fischer.

svaret er, at alle syv har givet afkald på deres amerikanske statsborgerskab.

og disse personer er ikke alene.

rekordantal amerikanske borgere, der bor over hele verden, har for nylig eller er i færd med at give afkald på. Faktisk satte 2020 en rekord for enkeltpersoner, der giver afkald på deres amerikanske statsborgerskab, med i alt 6.705. Hvorfor skulle USA med en syv til ti års venteliste for at erhverve statsborgerskab have så mange borgere på vej mod udgangen? En af de mest almindelige årsager er, at tre bogstaver ord ingen kan lide at høre: skat.

USA er det eneste store land globalt, der beskatter sine borgeres og fastboende statusindehaveres indkomst uanset hvor de bor. Med den amerikanske frist for indgivelse af skat tilsyneladende altid lige rundt om hjørnet, amerikanske borgere, der bor i Canada, Det Forenede Kongerige, Australien og over hele kloden, står årligt over for Byrden og omkostningerne ved at opfylde deres IRS-arkiverings-og rapporteringsforpligtelser. De tilbagevendende mareridt fra 1040 ‘ erne, FBARs og andre informationsafkast forårsager forhøjet blodtryk og stress for amerikanske borgere, der ikke kalder Amerika hjem. Ud over arkiverings-og rapporteringsforpligtelserne skal amerikanske borgere, der bor i udlandet, også håndtere konsekvenserne af den amerikanske ejendoms-og gaveskatteordning i løbet af livet og ved døden.

for at gøre tingene endnu mere stressende trådte loven om overholdelse af udenlandsk konto (“FATCA”) i fuld kraft den 1.juli 2014. FATCA blev vedtaget for at fange ikke-kompatible amerikanske skatteydere med midler placeret i udlandet. Selvom nogle år er gået, denne handling fortsætter med at forårsage søvnløse nætter for mange amerikanske statsborgere. Mange venter stadig i forventning om en meddelelse fra IRS, der spørger, hvorfor de ikke har indgivet amerikanske selvangivelser eller rapporteret alle deres ikke-amerikanske aktiver.

svaret på amerikansk statsborgerskab beskatning elendighed for udstationerede

men vent, mine kolleger amerikanske udstationerede bor i udlandet – ikke mister håbet helt endnu. Der er en sølvforing i denne doom and dysterhed historie, og det kommer i form af at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab. Du ønsker måske at holde din bifald indtil slutningen, imidlertid. For når ting ser for godt ud til at være sandt, er de normalt. At give afkald på dit amerikanske statsborgerskab er fyldt med potentielle faldgruber undervejs. Mens afkald kan arbejde for en Facebook-medstifter milliardær, enhver individuel amerikansk statsborger, der overvejer denne handling, skal beslutte, om det virkelig er rigtigt for dem og søge professionel rådgivning undervejs.

spørgsmålet om millioner dollars, som amerikanske borgere, der bor i udlandet, skal stille sig selv, er, om deres amerikanske statsborgerskab “juice” er “værd at klemme.”Med andre ord,” har jeg brug for mit amerikanske statsborgerskab, og i bekræftende fald, hvad er fordelene?”Kunder er ofte følelsesmæssigt og økonomisk drænet efter at være blevet amerikanske skattekompatible gennem et frivilligt oplysningsprogram, der forbliver amerikanske skattekompatible og løbende planlægger grænseoverskridende skattespørgsmål. Ikke kun kan arkiverings-og rapporteringsomkostningerne virke latterligt dyre og påtrængende, men sanktionsordningen for manglende overholdelse kan være katastrofal, hvis den ikke håndteres korrekt. Føj disse faktorer til FATCAS ankomst til den grænseoverskridende compliance-part i 2014, og flere og flere amerikanske borgere, der bor i udlandet, leder efter en udvej. Hvem kan bebrejde dem?

det er vigtigt at huske, at afkald på dit amerikanske statsborgerskab er permanent, og der er flere amerikanske immigrations-og amerikanske skatteminer undervejs. Der er ingen mulligans, når et certifikat for tab af nationalitet (“COLN”) er udstedt. Den eneste måde at genvinde dit amerikanske statsborgerskab på er gennem den lange og vanskelige naturaliseringsproces i henhold til den nuværende amerikanske immigrationslov. Hvis du formår at undgå disse landminer, vil afkald på dit amerikanske statsborgerskab fritage dig for dine årlige arkiverings-og rapporteringsforpligtelser samt verdensomspændende eksponering for ejendom og gaveafgift. Alligevel er afkald ikke for alle.

forstå fordelene ved dit amerikanske statsborgerskab

en amerikansk statsborger, der bor i udlandet, og som overvejer at give afkald på deres amerikanske statsborgerskab, skal først stille et grundlæggende og logisk spørgsmål: “Hvad giver jeg op ved at give afkald på mit amerikanske statsborgerskab?”Eller sagt mere egoistisk,” hvad gør mit amerikanske statsborgerskab for mig?”Hvis fordelene ved dit amerikanske statsborgerskab opvejer overholdelsen og de potentielle skatteomkostninger, der følger med det, er det måske ikke bedst for dig at give afkald på.

filosofiske og patriotiske grunde til side er der flere generelle fordele, der ydes til enhver amerikansk statsborger, uanset hvor de befinder sig i verden. Følgende er nogle af de største fordele ved at bevare amerikansk statsborgerskab, som enhver, der tænker på at give afkald på, bør overveje:

1. beskyttelse af amerikanske statsborgere i udlandet: beskyttelse i udlandet kan være et problem for amerikanske borgere, der befinder sig i politisk ustabile dele af verden. Generelt, for amerikanske borgere, der bor i Canada, Dette er ikke en afgørende faktor, når man overvejer at bevare amerikansk statsborgerskab. Uden for en naturkatastrofe eller sundhedsepidemi i Canada har amerikanske borgere sjældent brug for de amerikanske væbnede styrker for at holde dem sikre i en klæbrig situation i udlandet. Men hvis de gør det, er der trøst i at kende USA, med sine 11 aktive hangarskibe og SEAL Team seks, er på vagt.
2. konsulære tjenester, der tilbydes amerikanske statsborgere i udlandet: konsulære tjenester er tilgængelige for amerikanske statsborgere, der bor i udlandet og inkluderer hjælp i situationer med tilbageholdelse af udenlandske regeringer, med passpørgsmål og med grænseoverskridende juridiske anliggender.
3. stemmeret ved amerikanske valg: Mange personer, der har amerikansk statsborgerskab, føler sig stærkt om at udøve deres stemmeret. Med amerikansk statsborgerskab kommer et forfatningsmæssigt tildelt privilegium at deltage i amerikanske valg. At give afkald på statsborgerskab eliminerer dette privilegium.
4. adgang til det amerikanske jobmarked: dette kan være den vigtigste faktor at overveje, når man giver afkald på amerikansk statsborgerskab, især for yngre personer. Amerikanske borgere er lovligt i stand til at bo og arbejde overalt i USA. At opgive statsborgerskab lukker det amerikanske arbejdsmarked uden at gå gennem de rette indvandringskanaler for at få Visa og arbejdstilladelser.
5. rejse til USA.: Amerikanske borgere kan rejse ind og ud af USA på deres fritid. Flere detaljer om potentielle rejsebegrænsninger efter afkald diskuteres nedenfor.

disse fordele ved at bevare amerikansk statsborgerskab bør overvejes, når man beslutter, om afkald er det rigtige for dig.

afvejning af fordele og potentielle konsekvenser af afkald

efter at have dækket nogle af de største fordele ved amerikansk statsborgerskab er det kun logisk at dække nogle af de største fordele ved at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab samt de konsekvenser, der ledsager denne beslutning.

fire fordele ved at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab

1. Skatteregistrerings-og rapporteringsforpligtelser: Når du har givet afkald på dit amerikanske statsborgerskab, du får en COLN, der træder i kraft på den dato, hvor du optrådte på den amerikanske ambassade eller Generalkonsulat, aflagde ed om afkald, og gennemførte udgangssamtalen. En rettidig indgivet amerikansk selvangivelse forfalder stadig for det år, hvor du afstod, skønt det er et delvis årsafkast, der afspejler fra januar 1 til den dato, hvor afsigelsesed blev aflagt. Når du er blevet udstedt en COLN, du vil generelt ikke længere have os rapportering og arkivering forpligtelser forbi dagen for din afkald.
2. elimineret eksponering for fremtidige ændringer i amerikansk skattelovgivning: på trods af anbringender fra amerikanske udstationeringsgrupper afviste Kongressen at oprette et opholdsbaseret skattesystem for enkeltpersoner i skattereformerne i December 2017. Faktisk, skønt skattelettelser og jobloven repræsenterede den mest omfattende revision af den amerikanske skattelov i over tre årtier, for mange amerikanske udstationerede, situationen blev værre. Kongressen indførte en engangs ” overgangsskat “på at kontrollere amerikanske ejere af ikke-amerikanske virksomheder og beskatte” indtjening og overskud ” for disse virksomheder til 15,5 procent eller 8 procent. Kongressen skabte også det igangværende koncept “global immateriel indkomst med lav skat” (“GILTI”), en type indkomst, der begge umiddelbart er inkluderet i indkomsten for visse amerikanske aktionærer, der kontrollerer ikke-amerikanske virksomheder og bredt defineret. Både overgangsskatten og GILTI-ordningen kan vise sig at være meget dyre for visse amerikanske aktionærer i ikke-amerikanske selskaber. Oplysningerne om disse skatter ligger uden for denne artikels anvendelsesområde. Ændringerne understreger stadig den fortsatte mulighed for ugunstige og pludselige skift i amerikansk skattelovgivning samt en tendens hos amerikanske lovgivere (fra begge større politiske partier), der ikke er villige til at yde skattelettelser til amerikanske borgere i udlandet.
3. reduceret eller elimineret eksponering for amerikansk ejendom og gaveafgift: amerikanske borgere og visse beboere er underlagt ejendomsskat af deres verdensomspændende indkomster og får den fulde samlede kredit, der er tilgængelig. Forudsat at en person, der med succes giver afkald på sit amerikanske statsborgerskab, ikke betragtes som bosiddende til Amerikansk ejendom og gaveskat, vil han eller hun ikke være underlagt amerikansk ejendomsskat på hans eller hendes verdensomspændende aktiver ved døden, men kun på enhver amerikansk situs-ejendom.
4. Slut med risikoen for dobbeltbeskatning af almindelige Canadiske transaktioner: mens de fleste amerikanske statsborgere, der er bosiddende i Canada, ikke ender med at skylde amerikansk skat, fordi de kan kræve kredit for betalte Canadiske skatter, er dette ikke sandt i alle tilfælde. Der er nogle forskelle mellem Canadisk og amerikansk skattelovgivning, der kan resultere i dobbelt skat til en amerikansk statsborger, selv efter at have taget højde for det amerikanske udenlandske skattekreditsystem og lettelse, der er tilgængelig i henhold til skatteaftalen mellem Canada og USA. Især for eksempel beskatter Canada ikke kapitalgevinster ved salg af en hovedbolig, mens USA kun tillader en $250,000 USD udelukkelse på denne gevinst. Ligeledes tillader Canada en inflationsindekseret fritagelse for levetidskapitalgevinster ($848,252 CAD for kvalificeret ejendom i 2018), Mens USA ikke gør det. Andre almindelige situationer, hvor en canadisk bosiddende amerikansk statsborger kan skylde amerikansk skat, fordi han eller hun betalte nedsat eller ingen Canadisk skat, inkluderer fastfrysning af ejendom, modtagelse af aktieoptioner, spil-eller lotterigevinster, Bidrag til en ikke-Gruppe RRSP, modtagelse af kapitaludbytte, og visse velgørende bidrag.

tre potentielle konsekvenser af at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab

1. rejse til USA: efter at have givet afkald på amerikansk statsborgerskab kan det blive vanskeligt at rejse ind i eller gennem USA. Personer, der lider af visse smitsomme sygdomme, eller som tidligere har begået forbrydelser af moralsk turpitude, kan nægtes indrejse i USA, hvis de ikke får tilladelse før rejsen. Hvis det er markeret af disse grunde, kan den afskedigede person nægtes ombordstigning på et fly på vej til USA eller fysisk tilbageholdt (og endda arresteret), hvis personen forsøger at krydse en amerikansk jordgrænse.
2. statsløshed: Personer, der har til hensigt at give afkald på amerikansk statsborgerskab, bør være opmærksomme på, at medmindre de allerede har en anden nationalitet, kan de gøres statsløse og dermed mangler beskyttelse af enhver regering. Dette kan skabe enorme problemer med hensyn til rejser, beskæftigelse og boliger.
3. navn og Skamspil: hvert kvartal offentliggøres navnene på personer, der mister amerikansk statsborgerskab, i Federal Register. Dette omfatter personer, der giver afkald på amerikansk statsborgerskab. Antallet af personer, der opgiver deres amerikanske statsborgerskab, steg støt mellem 2009 og 2017, startende ved 732 og nåede til sidst 5132. Efter en lille dukkert i 2018 og 2019 ramte dette tal et rekordhøjt niveau på 6705 i 2020.

en alt for almindelig faldgrube: den amerikanske udrejseskat

hvis du beslutter at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab, skal du tage de rette forholdsregler for at undgå indførelsen af den amerikanske udrejseskat.

afsnit 877A i Internal Revenue Code blev vedtaget i 2008 under Heroes indtjening Assistance and Relief Act. Det etablerede en strengere udgangsskatteordning, der gælder for den “dækkede udstationerede.”Afsnit 877a klassificerer en udlænding som en “dækket udlænding”, når personen opfylder en del af en tredelt test (diskuteret nedenfor) og giver afkald på sit amerikanske statsborgerskab eller mister amerikansk ophold efter 17.juni 2008. En overdækket udlænding, der er omfattet af udgangsskatten i henhold til kr. 877a, står over for en” mark-to-market “udgangsskatteordning, der behandler den overdækkede udlænding som at have solgt hele hans eller hendes ejendom til sin dagsværdi dagen før” udvandringsdatoen.”Udlandsdatoen” er, når skatteyderne giver afkald på statsborgerskab eller ophører med at være en lovlig permanent amerikansk bosiddende. Mark to market outputskatteordningen gælder for urealiserede nettogevinster over $713,000 USD. Mark-to-market-reglerne afviger i anvendelse på eventuelle udskudte kompensationsposter, specificerede skatteudskudte konti og interesser i ikke-koncessionsforeninger. Den tredelte test af statutten klassificerer en person som en “dækket udlænding”, hvis et af følgende udsagn er sandt:

1. individet havde en nettoværdi på $2 millioner USD eller mere på tidspunktet for afkald (nettoværdi Test); eller
2. individet havde en gennemsnitlig årlig nettoindkomstskatteforpligtelse på mere end $165.000 USD i de fem år, der sluttede før datoen for udstationering (Skattepligtstest); eller
3. den enkelte undlod at attestere på formular 8854, at han eller hun havde overholdt med alle amerikanske føderale skatteforpligtelser i de fem år forud for datoen for udstationering (compliance test).

der er to hovedundtagelser fra udrejseskatteordningen for udlændinge, der ønsker at give afkald på. Den første undtagelse er stort set begrænset til dobbeltborgere, der er født i og bor i det land, hvor de har deres anden nationalitet. Den anden er endnu snævrere og er begrænset til borgere, der ikke boede i USA i mere end ti år før en alder af atten og en halv. Da mindreårige generelt ikke har lov til at give afkald på deres amerikanske statsborgerskab, tillader denne undtagelse effektivt kun et seks måneders vindue for sådanne personer at undgå indførelsen af K. 877a ‘ s udrejseskatteordning.

følgende er de to undtagelser fra venstre 877a ‘ s udrejseskatteordning:

1. en person er fritaget for udrejseskatteordningen, hvis han eller hun:
   1. filer Form 8854;
   2. blev dobbeltborger ved fødslen og fortsatte med at være statsborger og skattemæssigt bosiddende i det andet land (dvs.Canada) på tidspunktet for afkald på statsborgerskab; og
   3. var bosiddende i USA i højst ti af de femten skatteår, der sluttede med det skatteår, hvor afkald på statsborgerskab fandt sted.
2. en person er fritaget for udrejseskatteordningen, hvis han eller hun:
   1. filer formular 8854;
   2. giver afkald på sit amerikanske statsborgerskab inden 18 og en halv år; og
   3. var bosiddende i USA i højst ti år før 18 og en halv år.

i den praktiske anvendelse af disse to undtagelser, en afkald på person, der kvalificerer sig under en af dem, vil ikke være underlagt nettoværdi-testen eller Skattepligtstesten. Uanset om de kvalificerer sig under undtagelserne eller ej, vil enhver, der giver afkald på, altid være underlagt Overholdelsestesten. Formular 8854 indgives med en afstået persons sidste års afkast. På formular 8854 skal den frasigende person under sanktioner for mened bekræfte, at han eller hun er i overensstemmelse med amerikanske skatte-og arkiveringsforpligtelser i perioden fem år forud for udstationering. At tage de rette skridt for at undgå udrejseskatteordningen for Kross 877a kræver således, at den frasigende person er amerikansk skattekompatibel under alle omstændigheder.

en vigtig note vedrørende afkald på et mindreårigt barn

et andet almindeligt spørgsmål vedrørende afkald på amerikansk statsborgerskab er, om et mindreårigt barn kan give afkald på deres amerikanske statsborgerskab, eller om et mindreårigt barns forælder eller værge kan give afkald på deres amerikanske statsborgerskab for dem. For at give afkald på ens amerikanske statsborgerskab skal den frasigende person “frivilligt og med den hensigt at opgive amerikansk statsborgerskab:

1. møde personligt for en amerikansk konsulær eller diplomatisk officer;
2. i et fremmed land; og
3. underskrive en afsigelsesed.”

det amerikanske udenrigsministerium gennemgår derefter afkald, og efter godkendelse udstedes en COLN. Det amerikanske udenrigsministeriums holdning er, at statsborgerskab er en status, der er personlig for den enkelte amerikanske statsborger. Derfor, en forælder kan ikke give afkald på statsborgerskab i hans eller hendes mindreårige barn. Tilsvarende kan forældre og værger generelt ikke give afkald på statsborgerskab for mentalt inkompetente personer. Mindreårige, der søger at give afkald på deres eget amerikanske statsborgerskab, skal demonstrere over for en konsulær officer, at de handler frivilligt og fuldt ud forstår konsekvenserne og konsekvenserne af afkald. Den afskedigende mindreårige bliver nødt til at overbevise officeren om, at de ikke er underlagt tvang eller unødig indflydelse og frivilligt ønsker at give afkald på.

potentielle indvandringsspørgsmål efter afkald og hvordan man undgår dem

hvis man antager, at de rette skatteoverensstemmelsesforanstaltninger er blevet eller vil blive taget for at undgå pålæggelse af udrejseafgiften under kar 877A, skaber den faktiske proces med at give afkald på ens amerikanske statsborgerskab også indvandringsspørgsmål, som man skal være forsigtig med. Kongressen ændrede den amerikanske Immigration and Nationality Act med bestemmelser om at nægte genindtræden i USA, hvis den amerikanske Justitsadvokat bestemmer, at en tidligere statsborger afsagde amerikansk statsborgerskab for at undgå amerikansk skat. Denne bestemmelse blev kendt som “Reed-ændringen” på grund af dens introduktion af den daværende amerikanske repræsentant Jack Reed fra Rhode Island. Selvom det ser ud til, at denne lov sjældent håndhæves, er der ingen garanti for, at den fortsat vil være i fremtiden. I henhold til denne bestemmelse, en person, der viser sig at have givet afkald på amerikanske skatteundgåelsesformål, nægtes adgang til USA og vil blive betragtet som “afviselig” til indvandringsformål.

Reed-ændringen er beregnet til at forhindre en skattemotiveret udlænding i at vende tilbage til USA. Repræsentant Reed, i at foreslå ændringen, erklærede:

instrumentalt, jeg håber i fremtiden, hvis de meget smarte og smarte skatteadvokater rådgive deres klienter om, hvordan man undgår deres skatter tyder udstationering, de bør også meget tydeligt angive, at konsekvenserne er, at du ikke kan vende tilbage til vilje til USA.

det, der er vigtigt at huske, er, at byrden for at bevise, at der var et skatteundgåelsesformål med at give afkald på, ligger hos den amerikanske regering. Derfor er det, der siges ved udgangssamtalen, kritisk vigtigt. Andre kategorier af personer på denne samme” afviselige liste ” inkluderer kendte terrorister, medlemmer af det fascistiske parti og internationale børnebortførere.

hvad man kan forvente under udgangssamtalen, og hvordan man forbereder

at undgå denne beslutsomhed og klassificering er afgørende for dem, der stadig ønsker at besøge og rejse gennem USA efter at have givet afkald på. Processen med at give afkald på amerikansk statsborgerskab er en flerlagsprocedure med indvandringsansøgninger og indsendelser om skatteoverholdelse, der kommer til et crescendo med en samtale administreret på en amerikansk ambassade eller Generalkonsulat. Under denne samtale vil den frasigende person:

1. blive bedt om at bekræfte hans eller hendes ønske om at give afkald;
2. få en erklæring om forståelse vedrørende konsekvenserne og konsekvenserne af afkald eller afkald på amerikansk statsborgerskab;
3. Bekræft eller Sværg, at denne beslutning er frivillig uden indflydelse udefra;
4. instrueres om uigenkaldeligheden ved at give afkald på amerikansk statsborgerskab;
5. blive bedt om at læse ed eller bekræftelse af afkald på nationalitet i De Forenede Stater; og
6. blive individuelt stillet spørgsmålstegn ved formålet med og hensigten med beslutningen om at give afkald.

det er kritisk vigtigt at besvare disse spørgsmål ærligt og i ens bedste interesse. Svarene på bestemte spørgsmål kan have vidtrækkende konsekvenser for både den frasigende person og deres familie. Som resultat, mange personer, der forfølger afskedigelsesprocessen, anmoder om, at en amerikansk uddannet og licenseret advokat ledsager dem til samtalen. Hvis det er korrekt optaget og godkendt af den pågældende ambassade eller konsulat, kan Amerikansk juridisk rådgiver ledsage den frasigende person til høringen. Tilstedeværelsen af kompetent og kvalificeret juridisk rådgiver kan give en stor trøst til, hvad der kan være en intens, følelsesmæssig begivenhed.

Endelige tanker

i sidste ende er afkald på dit amerikanske statsborgerskab en beslutning, der følger med flere variabler, som du nøje skal overveje. Med amerikanske immigrations-og skattefaldgruber spredt gennem hele processen, at forstå konsekvenserne af at give afkald på og gå omhyggeligt er bydende nødvendigt for en jævn afgang fra den amerikanske klub og dens medlemsgebyrer.

for spørgsmål eller forespørgsler, kontakt venligst Aleksandr Marino via e-mail på [email protected] eller via telefon på 403-693-5114.

hvis du er interesseret i mere information om at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab, nye amerikanske skattereformer eller afkald som amerikansk statsborger eller Green card-indehaver, der bor i udlandet, skal du deltage i et af vores gratis seminarer. Se vores kommende hjemmeside for at få datoer og tidspunkter for kommende hjemmesider.