opdateret 22.April 2021

Internal Revenue Service (IRS) udsteder individuelle Skatteyderidentifikationsnumre (ITINs) til personer, der skal have et amerikansk skatteyderidentifikationsnummer, men som ikke har og ikke er berettiget til et socialsikringsnummer (SSN).

en ITIN gør det ikke:

• Tillad dig at modtage sociale ydelser
• Tillad dig at kræve EITC
• Tillad et barn at blive krævet for EITC eller CTC. Et barn skal have en gyldig SSN og tilladelse til lovligt at arbejde i USA for at blive krævet for EITC og CTC.)
• Skift din indvandringsstatus
• betyder, at du er en udokumenteret arbejdstager
• Giv dig ret til at arbejde i USA enhver person, der er berettiget til at være lovligt ansat i USA, skal have en SSN. Hvis du har en ITIN, skal du ikke give den til en arbejdsgiver i stedet for en SSN, da dette vil indikere for din arbejdsgiver og socialsikringsadministrationen, at du ikke er autoriseret til at arbejde.

ITIN bruges i stedet for en SSN på en selvangivelse for at identificere dig, din ægtefælle eller afhængig uden en SSN på selvangivelsen. For eksempel, hvis du er en indvandrer i USA, der har ansøgt om juridisk status for at arbejde eller opholde sig i USA, skal du have en ITIN til at indgive en selvangivelse, mens du venter på en beslutning.

hvis du har en ITIN, der blev udstedt før 2013, skulle du allerede have modtaget en meddelelse fra IRS om at forny den. Hvis du ikke har brugt din ITIN på en amerikansk føderal selvangivelse i de sidste tre år (2017-2019), skal du forny den. For mere information, besøg ITIN fornyelser.

arkivering skatter kan tjene som bevis for “god moralsk karakter” i indvandring sager. Arkivering af skatter kan være nyttigt for din indvandringssag, hvis du er i stand til at justere din status i fremtiden.

for at indgive en selvangivelse skal du indtaste din ITIN i rummet til SSN på skatteformularen, udfylde resten af afkastet og indsende selvangivelsen (sammen med eventuelle yderligere formularer) til IRS.

kan jeg kræve skattefradrag med en ITIN?

Ja. Der er nogle skattefradrag, som du muligvis er berettiget til at kræve med en ITIN.

Børneskattegodtgørelse (CTC)

denne skattefordel er op til $2.000 for hvert barn. Berettigelse til at kræve CTC afhænger af dine børns status. Du kan kun gøre krav på CTC, hvis dine kvalificerende børn har CPR-numre. Du og din ægtefælle (hvis gift) kan have en ITIN eller SSN.

for at gøre krav på CTC skal du indtaste din ITIN og dine børns SSN ‘ er på skema 8812 “yderligere Børneskattegodtgørelse.”Kvalificerende børn til CTC skal enten være en amerikansk statsborger eller en bosiddende udlænding, der bor i USA (mens børn med ITINs, der bor i USA eller Canada, kan være afhængige af skatteansøgningsformål, kan de ikke kræves for CTC.)

den amerikanske redningsplan for 2021 foretager midlertidige udvidelser til CTC, herunder tilbud om forskud, der udstedes mellem juli og December 2021. Læs mere om den nyligt udvidede CTC her.

Bemærk: SSN-kravet til børn er indstillet til at udløbe i 2026. Medmindre der vedtages lovgivning, vil CTC—berettigelse vende tilbage til tidligere regler-kreditten vil være op til $1.000 pr.barn, og du, din ægtefælle og dit kvalificerende barn kan have en SSN eller ITIN til at kræve CTC ved hjælp af skema 8812.

kredit for andre pårørende (COD)

en $500 ikke-refunderbar kredit er tilgængelig for familier med kvalificerede slægtninge. Dette inkluderer børn over 17 år og børn med en ITIN, der ellers kvalificerer sig til CTC. Derudover kan kvalificerende slægtninge, der betragtes som afhængige af skattemæssige formål (som afhængige forældre), kræves for denne kredit. Da denne kredit ikke kan refunderes, kan den kun hjælpe med at reducere skyldige skatter. Hvis du er berettiget til både denne kredit og CTC, vil dette først blive anvendt til at sænke din skattepligtige indkomst.

Gendannelsesrabatkredit (RRC)

hvis du ikke fik din første eller anden stimuluskontrol, kan du stadig kræve dem som RRC, når du indsender en 2020-selvangivelse i 2021. Den første stimuluskontrol er værd op til $1.200 for voksne og $500 for afhængige. Den anden stimuluskontrol er værd op til $600 for voksne og pårørende. Indgivelse af en selvangivelse i 2020 vil også sikre, at du modtager din tredje stimuluskontrol, hvis du er berettiget og ikke har fået den endnu.

Child and Dependent Care Credit (CDCTC)

Child and Dependent Care Credit er en føderal skattefordel, der kan hjælpe dig med at betale udgifter til pleje af børn eller voksne, der er nødvendige for at arbejde eller søge arbejde. Denne ikke-refunderbare kredit er værd op til $1.050 for en afhængig eller op til $2.100 for to eller flere afhængige.

den amerikanske redningsplan for 2021 udvider midlertidigt kreditten for skatteåret 2021 (som du indgiver skat for i 2022). Udvidelsen gør skattefradraget refunderbart og firdobler næsten værdien til op til $4.000 for en afhængig og op til $8.000 for to eller flere afhængige. Læs mere her.

American Opportunity skattekredit (AOTC)

denne kredit er op til $2.500 og kan hjælpe med at reducere uddannelsesudgifter til at gå på college. Kreditten er kun tilgængelig i de første fire år af en studerendes postsecondary uddannelse. Kvalificerede studerende skal forfølge en grad eller en anden anerkendt legitimationsoplysninger.

Lifetime Learning Credit (LLC)

denne ikke-refunderbare kredit er op til $2.000 pr. Det kan bruges til at reducere eventuelle post-sekundære uddannelsesudgifter (såsom jobtræning) og er ikke begrænset til folk, der går på college.

Bemærk: Du kan ikke kræve skattefradrag (EITC) med en ITIN.

Hvordan ansøger jeg om en ITIN?

hvis du vil indgive en selvangivelse, men ikke kan få et gyldigt SSN, skal du udfylde IRS-formular V-7, “Ansøgning om IRS-individuelt Skatteyderidentifikationsnummer.”Formular V-7 skal indsendes til IRS med en udfyldt selvangivelse og dokumenter, der bekræfter identitet og udenlandsk status. Du skal bruge originale dokumenter eller bekræftede kopier fra de udstedende agenturer. Instruktionerne for formular V-7 beskriver hvilke dokumenter der er acceptable.

forældre eller værger kan udfylde og underskrive en formular V-7 for en afhængig under 18 år, hvis den afhængige ikke er i stand til det, og skal markere forælderens eller værgens boks i ansøgningens signaturområde. Forsørgere på 18 år og derover og ægtefæller skal udfylde og underskrive deres egne Blanketter V-7.

der er tre måder, du kan udfylde ITIN-applikationen på:

1. Skatteyderassistancecentre: visse IRS-Skatteyderassistancecentre har personale, der kan hjælpe dig med at forberede V-7-formularer, bestemme, hvilke dokumenter der er acceptable, og verificere gyldigheden af identifikationsdokumenter. Du skal planlægge en aftale.
2. Acceptagenter: en Acceptagent, der er godkendt af IRS, kan undersøge identifikationsdokumenter, attestere, at de er gyldige, og sende ansøgningen til IRS. For afhængige, der ansøger om en ITIN, sender agenter de originale dokumenter (eller kopier, der er certificeret af det oprindelige udstedende agentur) til IRS. Nogle Acceptagenter tilbyder også gratis skatteforberedelse for at hjælpe dig med at indgive en selvangivelse.
3. selvforberedelse: du kan ansøge direkte til IRS. Formular V-7 skal indeholde originaldokumentation eller kopier af disse dokumenter, der er certificeret af det udstedende organ. Fotokopier og notariserede kopier af dokumentation accepteres ikke. Alle dokumenter skal sendes med selvangivelsen til IRS servicecenter i Austin (adressen er i instruktionerne til formular V-7 og er forskellig fra adressen til Post selvangivelser kun til behandling). Dette kontor kan nås på (800) 829-1040.

Bemærk: Der er risiko for forsinkelse i IRS, der returnerer den medfølgende dokumentation, eller den går tabt, så det anbefales at anvende gennem et IRS-Skatteyderhjælpscenter eller ved hjælp af en Certificeringsacceptagent.

efter godkendelse af ansøgningen om ITIN behandler IRS selvangivelsen og sender et brev til skatteyderne eller den certificerede Agent, der indeholder ITIN-nummeret(E) til brug ved efterfølgende selvangivelser.

hvad hvis jeg ikke har en indvandringsstatus, der tillader mig at bo i USA?

mange mennesker, der ikke har tilladelse til at bo i USA, er bekymrede for, at arkiveringsskatter øger deres eksponering for regeringen, idet de frygter, at dette i sidste ende kan resultere i udvisning. Hvis du allerede har en ITIN, så har IRS dine oplysninger, medmindre du flyttede for nylig. Du øger ikke din eksponering ved at forny en ITIN eller indgive skatter med en ITIN.

den nuværende lov forbyder generelt IRS at dele selvangivelsesoplysninger med andre agenturer med nogle få vigtige undtagelser. For eksempel kan selvangivelsesoplysninger i visse tilfælde deles med statslige agenturer, der er ansvarlige for skatteforvaltningen eller med retshåndhævende myndigheder til efterforskning og retsforfølgning af ikke-skattemæssige straffelove. Beskyttelsen mod videregivelse af oplysninger er fastsat i loven, så de ikke kan ophæves af en præsidentbekendtgørelse eller anden administrativ handling, medmindre kongressen ændrer loven.

når du kender de potentielle risici og fordele, skal du kun fortsætte med en ITIN-ansøgning eller skatteansøgning, hvis du har det godt. Disse oplysninger udgør ikke juridisk rådgivning. Rådfør dig med en indvandring advokat, hvis du har nogen bekymringer.

Hvad er Acceptagenter?

Acceptagenter er autoriseret af IRS til at hjælpe dig med at udfylde din ITIN-ansøgning. Nogle Acceptagenter udarbejder ikke selvangivelser. I så fald skal du tage den udfyldte formular m-7, der er certificeret af agenten, til et VITA-sted eller en kommerciel skatteforberedende og indsende den med selvangivelsen.

Acceptagenter findes ofte på colleges, finansielle institutioner, regnskabsfirmaer, nonprofit agenturer og nogle Skatteyderklinikker med lav indkomst. Kommercielle skatteforberedere, der er Acceptagenter, opkræver ofte et gebyr, der kan variere fra $50 til $275 for at udfylde formularen m-7. Der er ikke noget gebyr for at ansøge direkte med IRS.

besøg Acceptance Agent Program på IRS hjemmeside for en liste over accept agenter af staten, der opdateres kvartalsvis. Skatteyderklinikker med lav indkomst (LITCs) kan også være i stand til at hjælpe med at identificere lokale Acceptagenter.

Bemærk til organisationer:

du vil måske blive Acceptagent. For at gøre det skal din organisation:

• Indsend ansøgningen IRS-formular 13551, IRS-ansøgning om at deltage i IRS Acceptance Agent-programmet(Dette gælder både nye og fornyende ansøgere)
• Udfyld en accept Agent-træning
• Vedhæft certificeringsformularen for hver autoriseret repræsentant
• komplet retsmedicinsk træning og indsend færdiggørelsesbevis

for mere information oplysninger om at blive en accept agent, se hvordan man bliver en accept agent for IRS itin numre.