Steuerzeitraum

Das australische Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni. Eine Körperschaft kann jedoch beantragen, ein Ersatzjahr des Einkommens anzunehmen, z. B. 1 Januar bis 31 Dezember.

Steuererklärungen

Eine Körperschaft (einschließlich der Hauptgesellschaft einer steuerlich konsolidierten Gruppe) reicht eine Steuererklärung im Rahmen eines Selbstbewertungssystems ein, das es der ATO ermöglicht, sich auf die in der Steuererklärung angegebenen Informationen zu verlassen. Wenn ein Unternehmen Zweifel an seiner Steuerschuld in Bezug auf einen bestimmten Gegenstand hat, kann es die ATO bitten, die Angelegenheit zu prüfen und eine verbindliche private Entscheidung zu erwirken.

Im Allgemeinen ist die Steuererklärung für eine Körperschaft bis zum 15.Tag des siebten Monats nach dem Ende des betreffenden Einkommenjahres oder zu einem späteren Zeitpunkt, wie es der Steuerkommissar zulässt, bei der ATO einzureichen. Zusätzliche Zeit kann gelten, wenn die Steuererklärung von einem registrierten Steuerberater eingereicht / eingereicht wird.

Zahlung der Steuer

Ein PAYG-Ratenzahlungssystem gilt für andere Unternehmen als Unternehmen, deren jährliche Steuer weniger als AUD 8,000 beträgt und die nicht für GST registriert sind. Die meisten Unternehmen sind verpflichtet, monatliche oder vierteljährliche Steuerzahlungen für ihr laufendes Einkommensjahr zu leisten. Alle Unternehmen mit einem Umsatz von AUD 20 Millionen oder mehr zahlen monatlich Raten.

Die Raten werden berechnet, indem ein Ratensatz auf den Betrag des tatsächlichen ordentlichen Einkommens der Gesellschaft (ohne Abzüge) für das Vorquartal angewendet wird. Der Teilzahlungsbetrag wird dem Steuerpflichtigen von der ATO mitgeteilt und anhand der für die letzte Veranlagung zu zahlenden Steuer festgelegt. Die ATO kann im Laufe des Jahres einen neuen Zinssatz mitteilen, auf den sich die nachfolgenden Raten stützen müssen. Steuerzahler können ihren eigenen Ratenzahlungsbetrag bestimmen, aber es kann eine Strafsteuer geben, wenn der Steuerzahler weniger als 85% des Satzes beträgt, der hätte gewählt werden sollen.

Die endgültig veranlagte Steuer ist am ersten Tag des sechsten Monats nach dem Ende dieses Einkommensjahres oder zu einem späteren Zeitpunkt zu entrichten, wie es der Steuerkommissar durch eine veröffentlichte Mitteilung zulässt.

Steuerprüfungsprozess

Das australische Steuersystem für Unternehmen basiert auf Selbsteinschätzung; Die ATO unternimmt jedoch laufende Compliance-Aktivitäten, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihren Steuerverpflichtungen nachkommen. Die ATO übernimmt das Justified Trust-Konzept der OECD, in dem sie nach objektiven Beweisen sucht, die eine vernünftige Person zu dem Schluss führen würden, dass ein bestimmter Steuerpflichtiger den richtigen Steuerbetrag gezahlt hat, und ihren Versicherungsansatz auf das einzigartige Geschäftsprofil eines Steuerpflichtigen zuschneidet. Dies bedeutet im Allgemeinen, dass die ATO einen risikobasierten Ansatz für Compliance- und Prüfungstätigkeiten verfolgt, wobei sich die Bemühungen im Allgemeinen auf Steuerzahler konzentrieren, bei denen die Wahrscheinlichkeit einer Nichteinhaltung höher ist und / oder die Folgen (im Allgemeinen in Dollar) der Nichteinhaltung höher sind. Compliance-Aktivitäten nehmen verschiedene Formen an, einschließlich allgemeiner Risikoüberprüfungen, Fragebögen, Überprüfungen spezifischer Probleme und Audits.

Verjährungsfrist

Im Allgemeinen kann der Steuerkommissar eine Veranlagung innerhalb von vier Jahren nach dem Tag, an dem eine Veranlagung an ein Unternehmen erfolgt, ändern. Im Rahmen des Selbstbewertungssystems gilt eine Bewertung als an dem Tag, an dem das Unternehmen seine Steuererklärung abgibt. Die vierjährige Frist gilt nicht, wenn der Beauftragte der Ansicht ist, dass Betrug oder Steuerhinterziehung vorliegt, oder um eine Entscheidung über eine Überprüfung oder Beschwerde zu bewirken, oder aufgrund eines Einspruchs des Unternehmens, oder bis zu einer Überprüfung oder Beschwerde. Für bestimmte kleine Unternehmen und für Veranlagungen für Einkommensjahre, die am oder nach dem 1. Juli 2021 beginnen, für mittlere Unternehmen (d. h. b. bei einem Gesamtumsatz zwischen 10 Mio. AUD und 50 Mio. AUD) gilt eine zweijährige Änderungsfrist. Für eine Bewertung zur Durchführung einer Verrechnungspreisanpassung, die für ein am oder nach dem 29.Juni 2013 beginnendes Ertragsjahr vorgenommen wird, gilt eine Überprüfungsfrist von sieben Jahren.

Schwerpunktthemen für Steuerbehörden

Die ATO hat ein ‚Top 1000‘ -Programm, das darauf abzielt, zusätzliche Beweise zu erhalten, um eine größere Sicherheit zu erreichen, dass die größten 1,000 öffentlichen und multinationalen Unternehmen die richtige Höhe der Einkommensteuer und GST in Australien melden. Dieses Programm unterstützt und erweitert die bestehenden Compliance-Ansätze der ATO. Im Rahmen des Programms arbeiten die ATO-Teams mit jedem Steuerpflichtigen zusammen und verwenden maßgeschneiderte Compliance-Ansätze, um sicherzustellen, dass sie die richtige Höhe der Einkommensteuer melden oder Steuerrisiken für weitere Maßnahmen identifizieren.

Die ATO veröffentlicht regelmäßig ihre Compliance-Schwerpunktbereiche, die ihre Aufmerksamkeit erregen. Im Folgenden finden Sie aktuelle Schwerpunkte der ATO für große und multinationale Unternehmen:

• Ein starker Fokus auf die Verlagerung von Gewinnen in niedrigere Steuergebiete und die Einstellung des australischen Geschäfts, einschließlich eines Fokus auf grenzüberschreitende Transaktionen (insbesondere Finanzierungen mit verbundenen Parteien).
• Strukturierung und Geschäftsereignisse wie Fusionen und Übernahmen, Veräußerungen wichtiger Vermögenswerte und Spaltungen, Aktienrückkäufe, Kapitalbeschaffungen und Kapitalrenditen, Private-Equity-Ein- und Ausgänge sowie Börsengänge.
• Kapitalertragsteuer, Verluste (Kapital und Einnahmen), Steuerkonsolidierung, Infrastrukturinvestitionen und finanzielle Vereinbarungen.
• GST- und Immobilientransaktionen, grenzüberschreitende Emissionen und Finanzversorgungstransaktionen.
• Austausch von Daten und Informationen über Risiken und Chancen, Austausch von Fähigkeiten und Strategien sowie gemeinsame Compliance-Maßnahmen mit anderen Gerichtsbarkeiten.
• R&D Steueranreiz.