Die Canada Revenue Agency (CRA) kann eine Einzelperson oder ein Unternehmen prüfen, auch wenn es keinen ersichtlichen Grund dafür gibt. Im Allgemeinen kann die Ratingagentur jemanden nur bis zu vier Jahre nach Einreichung einer Steuererklärung prüfen, obwohl die Ratingagentur in einigen Fällen, z. B. bei Verdacht auf Betrug oder Falschdarstellung, weiter zurückgehen kann und es keine Frist für die Neubewertung gibt. Im Allgemeinen wird empfohlen, dass Personen ihre Aufzeichnungen mindestens sechs oder sieben Jahre lang aufbewahren.
Die meisten Prüfungen werden durchgeführt, um festzustellen, ob der Steuerpflichtige genügend Steuern gezahlt hat. In extremen Fällen, wenn die Ratingagentur einen Steuerzahler des Betrugs verdächtigt oder vorsätzlich versucht, die Zahlung von Steuern zu umgehen, kann das Criminal Investigations Program (CIP) der Ratingagentur eine strafrechtliche Untersuchung durchführen.
Wann prüft die Ratingagentur einen Steuerpflichtigen?
Wenn Ihre Berichterstattung inkonsistent ist, z. B. wenn das Einkommen, das ein Arbeitgeber gemeldet hat, nicht berücksichtigt wird, kann die Ratingagentur Ihre Steuererklärung einfach überprüfen und neu bewerten. In einer Überprüfung werden Einkommensbeträge, Abzüge und Gutschriften für eine Rendite alle für ein bestimmtes Jahr überprüft, um sicherzustellen, dass sie korrekt gemeldet werden, und wenn die Ratingagentur einen Fehler oder eine Diskrepanz feststellt, kann sie unterstützende Informationen oder Unterlagen für einen bestimmten Betrag anfordern.
Ein Audit ist eine umfassende Prüfung der Einkommensteuererklärung einer Person, und in der Regel für mehr als nur ein Jahr der Rückkehr. Die Ratingagentur kann eine Prüfung auf der Grundlage einer Reihe von Faktoren durchführen, z:
- die Häufigkeit oder Wahrscheinlichkeit von Fehlern in Steuererklärungen
- Hinweise auf Nichteinhaltung der Zahlung geschuldeter Steuern
- Informationen, die nicht mit anderen ähnlichen Dateien oder anderen Prüfungen oder Untersuchungen übereinstimmen
- Nichteinhaltung durch eine externe Quelle oder durch eine andere staatliche Untersuchung
CRA kann auch
- Richten Sie sich an eine Gruppe von Unternehmen oder Einzelpersonen, die im Rahmen einer Initiative zur Erhöhung des Compliance-Niveaus innerhalb der Gruppe auditieren sollen
- Auditieren Sie jemanden, der finanziell mit jemandem verbunden ist, der bereits auditiert wird beispiel Geschäftspartner
Weitere Informationen zu Audits finden Sie im Thema #200 Audits by CRA.
Wann führt die Ratingagentur strafrechtliche Ermittlungen durch?
CRA wählt in der Regel eine strafrechtliche Untersuchung auf der Grundlage von Informationen, die sie aus einer Reihe von Quellen erhalten haben, einschließlich:
- empfehlungen innerhalb der CRA, einschließlich früherer Audits;
- Tipps von Personen, die dem CRA Informant Leads Program zur Verfügung gestellt wurden;
- Informationen von verschiedenen Strafverfolgungsbehörden; und
- Informationen aus öffentlichen Quellen wie Medien
Arten der untersuchten Fälle
Die Ratingagentur untersucht am ehesten Fälle, die Folgendes betreffen:
- signifikante Fälle von Steuerhinterziehung mit internationalen Aspekten
- Träger organisierter, ausgeklügelter Steuersysteme, die darauf abzielen, die Regierung zu betrügen
- gemeinsame Ermittlungen mit anderen Vollzugsbehörden (z. fälle von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung)
- große Fälle von Einkommensteuer- und / oder GST / HST-Steuerhinterziehung
Die Ermittlungen umfassen die Sammlung und Analyse von Beweisen, die Durchführung von Durchsuchungsbefehlen und die Durchführung von Interviews mit Steuerzahlern und Zeugen. Anschließend wird ein Bericht erstellt und an die kanadische Staatsanwaltschaft gesendet, um die Beweise zu überprüfen und die Entscheidung der CRA zu unterstützen, Strafanzeige zu erstatten. Diese Arten von Fällen sind komplex und dauern in der Regel Jahre.
Bei einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung müssen Einzelpersonen die geschuldeten Steuern zuzüglich Zinsen zahlen, aber auch mit verschiedenen Strafen rechnen, einschließlich Geldstrafen und Gefängnisstrafen.
Weitere Informationen zu Untersuchungen der Canada Revenue Agency finden Sie unter Canada Revenue Agency.
Für Rechtsberatung und Unterstützung bei der Steuerplanung, einem CRA-Steuerstreit oder anderen Steuerfragen wenden Sie sich an Tax Chambers LLP
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