Aktualisiert am 22. April 2021

Der Internal Revenue Service (IRS) gibt individuelle Steueridentifikationsnummern (ITINs) an Personen aus, die eine US-Steueridentifikationsnummer benötigen, aber keine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben und für diese nicht berechtigt sind.

Eine ITIN:

• Sie können Leistungen der sozialen Sicherheit erhalten
• Sie können die EITC beanspruchen
• Lassen Sie zu, dass ein Kind für die EITC oder CTC beansprucht wird. Ein Kind muss über eine gültige SSN und die Berechtigung verfügen, legal in den USA zu arbeiten, um für EITC und CTC in Anspruch genommen zu werden.)
• Ändern Sie Ihren Einwanderungsstatus
• Bedeuten, dass Sie ein undokumentierter Arbeiter sind
• Geben Sie das Recht, in den USA zu arbeiten. Wenn Sie eine ITIN haben, sollten Sie diese nicht anstelle einer SSN an einen Arbeitgeber weitergeben, da dies Ihrem Arbeitgeber und der Sozialversicherungsbehörde anzeigen würde, dass Sie nicht zur Arbeit berechtigt sind.

Die ITIN wird anstelle einer SSN in einer Steuererklärung verwendet, um Sie, Ihren Ehepartner oder Angehörige ohne SSN in der Steuererklärung zu identifizieren. Wenn Sie beispielsweise ein Einwanderer in den USA sind, der den rechtlichen Status beantragt hat, um in den USA zu arbeiten oder zu wohnen, benötigen Sie eine ITIN, um eine Steuererklärung einzureichen, während Sie auf eine Entscheidung warten.

Wenn Sie eine ITIN haben, die vor 2013 ausgestellt wurde, sollten Sie bereits eine Mitteilung von IRS erhalten haben, um sie zu erneuern. Wenn Sie Ihre ITIN in den letzten drei Jahren (2017-2019) nicht in einer US-Bundessteuererklärung verwendet haben, müssen Sie sie erneuern. Weitere Informationen finden Sie unter ITIN Renewals.

Die Einreichung von Steuern kann in Einwanderungsfällen als Beweis für „guten moralischen Charakter“ dienen. Die Einreichung von Steuern könnte für Ihren Einwanderungsfall hilfreich sein, wenn Sie Ihren Status in Zukunft anpassen können.

Um eine Steuererklärung einzureichen, müssen Sie Ihre ITIN in das Feld für die SSN auf dem Steuerformular eingeben, den Rest der Steuererklärung ausfüllen und die Steuererklärung (zusammen mit zusätzlichen Formularen) beim IRS einreichen.

Kann ich Steuergutschriften mit einer ITIN beantragen?

Ja. Es gibt einige Steuergutschriften, die Sie möglicherweise mit einer ITIN in Anspruch nehmen können.

Child Tax Credit (CTC)

Dieser Steuervorteil ist bis zu $ 2.000 für jedes Kind wert. Die Berechtigung zur Inanspruchnahme der CTC hängt vom Status Ihrer Kinder ab. Sie können die CTC nur beanspruchen, wenn Ihre qualifizierten Kinder Sozialversicherungsnummern haben. Sie und Ihr Ehepartner (falls verheiratet) können eine ITIN oder SSN haben.

Um die CTC in Anspruch zu nehmen, geben Sie Ihre ITIN und die SSNs Ihrer Kinder in Schedule 8812 „Zusätzliche Steuergutschrift für Kinder“ ein.“ Qualifizierende Kinder für die CTC müssen entweder ein US-Bürger oder ein in den USA lebender Ausländer sein (Während Kinder mit IT), die in Mexiko oder Kanada leben, für Steuerzwecke abhängig sein können, können sie nicht für die CTC beansprucht werden.)

Der amerikanische Rettungsplan 2021 sieht vorübergehende Erweiterungen des CTC vor, einschließlich des Angebots von Vorauszahlungen, die zwischen Juli und Dezember 2021 ausgegeben werden. Erfahren Sie hier mehr über das neu erweiterte CTC.

Hinweis: Die SSN-Anforderung für Kinder läuft 2026 aus. Sofern kein Gesetz erlassen wird, wird die CTC—Berechtigung auf frühere Regeln zurückgesetzt – die Gutschrift beträgt bis zu 1.000 USD pro Kind, und Sie, Ihr Ehepartner und Ihr qualifizierendes Kind können eine SSN oder ITIN haben, um die CTC gemäß Schedule 8812 zu beanspruchen.

Gutschrift für andere Angehörige (COD)

Für Familien mit qualifizierten Verwandten steht ein nicht erstattungsfähiger Kredit in Höhe von 500 USD zur Verfügung. Dazu gehören Kinder über 17 und Kinder mit einer ITIN, die sich ansonsten für die CTC qualifizieren. Darüber hinaus können berechtigte Verwandte, die aus steuerlichen Gründen als abhängige gelten (wie abhängige Eltern), für diesen Kredit in Anspruch genommen werden. Da diese Gutschrift nicht erstattungsfähig ist, kann sie nur dazu beitragen, die geschuldeten Steuern zu senken. Wenn Sie sowohl für diese Gutschrift als auch für die CTC in Frage kommen, wird dies zuerst angewendet, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.

Recovery Rebate Credit (RRC)

Wenn Sie Ihren ersten oder zweiten Stimulus-Check nicht erhalten haben, können Sie diese weiterhin als RRC beanspruchen, wenn Sie eine Steuererklärung für 2020 im Jahr 2021 einreichen. Der erste Stimulus-Check ist bis zu 1.200 US-Dollar für Erwachsene und 500 US-Dollar für Angehörige wert. Der zweite Stimulus-Check ist für Erwachsene und Angehörige bis zu 600 US-Dollar wert. Durch die Einreichung einer Steuererklärung für 2020 wird auch sichergestellt, dass Sie Ihren dritten Stimulus-Check erhalten, wenn Sie berechtigt sind und ihn noch nicht erhalten haben.

Child and Dependent Care Credit (CDCTC)

Der Child and Dependent Care Credit ist ein Bundessteuervorteil, mit dem Sie die Kosten für die Pflege von Kindern oder Erwachsenen bezahlen können, die für die Arbeit oder die Arbeitssuche erforderlich sind. Dieser nicht rückzahlbare Kredit ist bis zu $ 1.050 für einen Abhängigen oder bis zu $ 2.100 für zwei oder mehr Abhängige wert.

Der amerikanische Rettungsplan 2021 erweitert vorübergehend die Gutschrift für das Steuerjahr 2021 (für das Sie 2022 Steuern einreichen). Die Erweiterung macht die Steuergutschrift erstattungsfähig und fast vervierfacht den Wert auf bis zu $ 4.000 für einen abhängigen und bis zu $ 8.000 für zwei oder mehr Abhängige. Erfahren Sie hier mehr.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Dieser Kredit ist bis zu 2.500 US-Dollar wert und kann dazu beitragen, die Bildungskosten für den College-Besuch zu senken. Der Kredit ist nur für die ersten vier Jahre der postsekundären Ausbildung eines Studenten verfügbar. Berechtigte Studierende müssen einen Abschluss oder eine andere anerkannte Qualifikation anstreben.

Lifetime Learning Credit (LLC)

Dieser nicht erstattungsfähige Kredit ist bis zu 2.000 USD pro Haushalt wert. Es kann verwendet werden, um postsekundäre Bildungsausgaben (z. B. Berufsausbildung) zu reduzieren, und ist nicht auf Personen beschränkt, die das College besuchen.

Hinweis: Sie können die Earned Income Tax Credit (EITC) NICHT mit einer ITIN beanspruchen.

Wie beantrage ich eine ITIN?

Wenn Sie eine Steuererklärung einreichen möchten, aber keine gültige SSN erhalten können, müssen Sie das IRS-Formular W-7 „Antrag auf individuelle Steueridentifikationsnummer des IRS“ ausfüllen.“ Das Formular W-7 muss mit einer ausgefüllten Steuererklärung und Dokumenten zur Überprüfung der Identität und des ausländischen Status beim IRS eingereicht werden. Sie benötigen Originaldokumente oder beglaubigte Kopien von den ausstellenden Stellen. Die Anweisungen für Formular W-7 beschreiben, welche Dokumente akzeptabel sind.

Eltern oder Erziehungsberechtigte können ein Formular W-7 für einen Unterhaltsberechtigten unter 18 Jahren ausfüllen und unterschreiben, wenn der Unterhaltsberechtigte dazu nicht in der Lage ist. Angehörige ab 18 Jahren und Ehepartner müssen ihre eigenen Formulare W-7 ausfüllen und unterschreiben.

Sie können den ITIN-Antrag auf drei Arten ausfüllen:

1. Taxpayer Assistance Centers: Bestimmte IRS Taxpayer Assistance Centers verfügen über Mitarbeiter, die Ihnen bei der Vorbereitung von W-7-Formularen behilflich sein können, bestimmen, welche Dokumente akzeptabel sind, und überprüfen Sie die Gültigkeit von Ausweisdokumenten. Sie müssen einen Termin vereinbaren.
2. Akzeptanzagenten: Ein vom IRS autorisierter Akzeptanzagent kann Ausweisdokumente prüfen, deren Gültigkeit bestätigen und den Antrag an den IRS senden. Für Angehörige, die eine ITIN beantragen, senden Agenten die Originaldokumente (oder Kopien, die von der ursprünglichen ausstellenden Agentur beglaubigt wurden) an die IRS. Einige Akzeptanzagenten bieten auch eine kostenlose Steuervorbereitung an, um Ihnen bei der Einreichung einer Steuererklärung zu helfen.
3. Selbstvorbereitung: Sie können sich direkt beim IRS bewerben. Das Formular W-7 muss Originaldokumente oder Kopien dieser Dokumente enthalten, die von der ausstellenden Stelle beglaubigt wurden. Fotokopien und notariell beglaubigte Kopien der Dokumentation werden nicht akzeptiert. Alle Dokumente müssen mit der Steuererklärung an das IRS Service Center in Austin, Texas, gesendet werden (die Adresse befindet sich in den Anweisungen für Formular W-7 und unterscheidet sich von der Adresse, an die Steuererklärungen nur zur Verarbeitung gesendet werden sollen). Dieses Büro erreichen Sie unter (800) 829-1040.

Hinweis: Es besteht die Gefahr einer Verzögerung in der IRS die gelieferte Dokumentation zurückgibt, oder es verloren geht, so durch ein IRS Taxpayer Assistance Center Anwendung oder mit Hilfe eines Certifiying Acceptance Agent wird empfohlen.

Nach Genehmigung des Antrags für die ITIN verarbeitet der IRS die Steuererklärung und sendet einen Brief an den Steuerpflichtigen oder den zertifizierten Vertreter, der die ITIN-Nummer (n) zur Verwendung in nachfolgenden Steuererklärungen enthält.

Was ist, wenn ich keinen Einwanderungsstatus habe, der mich berechtigt, in den USA zu leben?

Viele Menschen, die nicht berechtigt sind, in den Vereinigten Staaten zu leben, befürchten, dass die Einreichung von Steuern ihre Exposition gegenüber der Regierung erhöht, da sie befürchten, dass dies letztendlich zur Abschiebung führen könnte. Wenn Sie bereits eine ITIN haben, hat der IRS Ihre Informationen, es sei denn, Sie sind kürzlich umgezogen. Sie erhöhen Ihr Risiko nicht, indem Sie eine ITIN erneuern oder Steuern bei einer ITIN hinterlegen.

Das geltende Recht verbietet es dem IRS im Allgemeinen, Steuererklärungsinformationen mit einigen wichtigen Ausnahmen an andere Agenturen weiterzugeben. Beispielsweise können Steuererklärungsinformationen in bestimmten Fällen an staatliche Stellen weitergegeben werden, die für die Steuerverwaltung zuständig sind, oder an Strafverfolgungsbehörden zur Untersuchung und Verfolgung von Nichtsteuerstrafrechten. Der Schutz gegen die Offenlegung von Informationen ist gesetzlich festgelegt, sodass sie nicht durch eine Anordnung des Präsidenten oder andere Verwaltungsmaßnahmen aufgehoben werden können, es sei denn, der Kongress ändert das Gesetz.

Wenn Sie die potenziellen Risiken und Vorteile kennen, fahren Sie mit einem ITIN-Antrag oder einer Steuererklärung nur fort, wenn Sie sich wohl fühlen. Diese Informationen stellen keine Rechtsberatung dar. Wenden Sie sich an einen Einwanderungsanwalt, wenn Sie Bedenken haben.

Was sind Akzeptanzstellen?

Acceptance Agents sind vom IRS autorisiert, Sie beim Ausfüllen Ihres ITIN-Antrags zu unterstützen. Einige Akzeptanzagenten erstellen keine Steuererklärungen. In diesem Fall müssen Sie das vom Agenten zertifizierte ausgefüllte Formular W-7 zu einer VITA-Site oder einem Gewerbesteuerersteller bringen und zusammen mit der Steuererklärung einreichen.

Akzeptanzagenten werden häufig an Hochschulen, Finanzinstituten, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, gemeinnützigen Organisationen und einigen Kliniken für Steuerzahler mit niedrigem Einkommen gefunden. Gewerbesteuerersteller, die Akzeptanzagenten sind, erheben häufig eine Gebühr, die zwischen 50 und 275 US-Dollar für das Ausfüllen des Formulars W-7 liegen kann. Es fallen keine Gebühren für die direkte Beantragung beim IRS an.

Besuchen Sie das Acceptance Agent Program auf der IRS-Website, um eine Liste der Acceptance Agents nach Bundesstaat zu erhalten, die vierteljährlich aktualisiert wird. Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) können auch in der Lage sein, lokale Akzeptanzstellen zu identifizieren.

Hinweis für Organisationen:

Möglicherweise möchten Sie ein Akzeptanzagent werden. Um dies zu tun, muss Ihre Organisation:

• Reichen Sie den Antrag ein IRS-Formular 13551, IRS-Antrag auf Teilnahme am IRS Acceptance Agent-Programm (dies gilt sowohl für neue als auch für erneuernde Antragsteller)
• Führen Sie eine Acceptance Agent-Schulung durch
• Fügen Sie das Zertifizierungsformular für jeden autorisierten Vertreter bei
• Schließen Sie die Schulung ab und reichen Sie eine Abschlussbescheinigung ein