verotusaika

Australian verovuosi alkaa 1.heinäkuuta ja päättyy 30. kesäkuuta. Yhteisö voi kuitenkin hakea korvaavan tulovuoden käyttöönottoa esimerkiksi 1.tammikuuta-31. joulukuuta.

veroilmoitukset

yhteisö (mukaan lukien verokonsernin pääyhtiö) jättää/toimittaa veroilmoituksen itsearviointijärjestelmällä, jonka avulla hyväksytyn koulutusorganisaation on mahdollista tukeutua ilmoituksessa esitettyihin tietoihin. Jos yritys on epävarma tiettyä erää koskevasta verovelvollisuudestaan, se voi pyytää hyväksytyn koulutusorganisaation harkitsemaan asiaa ja hankkimaan sitovan yksityisen ratkaisun.

yleensä yrityksen veroilmoitus on jätettävä hyväksytylle KOULUTUSORGANISAATIOLLE kyseisen tulovuoden päättymistä seuraavan seitsemännen kuukauden 15. päivään mennessä tai myöhempään ajankohtaan mennessä, jonka Verotusvaltuutettu sallii. Lisäaikaa voidaan soveltaa, jos veroilmoituksen jättää/jättää rekisteröity veroasiamies.

veron maksaminen

MAKSUERÄJÄRJESTELMÄ koskee muita kuin niitä yrityksiä, joiden vuotuinen vero on alle 8 000 AUD, joita ei ole rekisteröity GST: hen. Useimmat yritykset ovat velvollisia maksamaan kuluvan tulovuotensa veroeriä kuukausittain tai neljännesvuosittain. Kaikki yritykset, joiden liikevaihto on vähintään 20 miljoonaa AUD, maksavat maksueriä kuukausittain.

erät lasketaan soveltamalla eräkorkoa yhtiön edellisen vuosineljänneksen varsinaisten tulojen määrään (vähennyksistä piittaamatta). Hyväksytty koulutusorganisaatio ilmoittaa verovelvolliselle maksuerän, joka määritetään viimeisimmästä arvioinnista maksettavan veron perusteella. Hyväksytty koulutusorganisaatio voi ilmoittaa uuden kurssin sen vuoden aikana, johon seuraavien erien on perustuttava. Veronmaksajat voivat itse määritellä maksueränsä, mutta seuraamusveroa voi tulla, jos veronmaksajan veroprosentti on alle 85 prosenttia siitä veroprosentista, joka olisi pitänyt valita.

lopullinen verotus maksetaan kyseisen tulovuoden päättymistä seuraavan kuudennen kuukauden ensimmäisenä päivänä tai myöhempänä ajankohtana, jonka veroasioista vastaava komissaari antaa julkaistulla ilmoituksella.

verotarkastus

Australian yritysten verotusjärjestelmä perustuu itsearviointiin; ATO kuitenkin sitoutuu jatkuvaan säännösten noudattamiseen varmistaakseen, että yritykset täyttävät verovelvoitteensa. Hyväksyttyjen tulojen ja menojen hyväksyjä omaksuu OECD: n perustellun luottamuksen käsitteen, jossa se etsii objektiivisia todisteita, joiden perusteella kohtuullinen henkilö päättelisi tietyn verovelvollisen maksaneen oikean määrän veroja, ja räätälöi varmuusmenetelmänsä verovelvollisen ainutlaatuisen liiketoimintaprofiilin perusteella. Tämä tarkoittaa yleensä sitä, että hyväksytty koulutusorganisaatio noudattaa vaatimusten noudattamiseen ja tilintarkastustoimintaan riskiperusteista lähestymistapaa ja että toimet keskittyvät yleensä verovelvollisiin, joilla on suurempi todennäköisyys noudattamatta jättämiseen ja/tai suuremmat seuraukset (yleensä dollarimääräiset) vaatimusten noudattamatta jättämisestä. Vaatimusten noudattamista koskevia toimia toteutetaan eri muodoissa, kuten yleisissä riskiarvioinneissa, kyselylomakkeissa, erityiskysymysten tarkasteluissa ja auditoinneissa.

vanhentumislaki

yleensä Verotusasiamies voi muuttaa arviota neljän vuoden kuluessa siitä päivästä, jona arviointi on annettu yritykselle. Itsearviointijärjestelmässä arviointi katsotaan annetuksi yritykselle sinä päivänä, jona se jättää Veroilmoituksensa. Neljän vuoden määräaikaa ei sovelleta, jos komission jäsen katsoo, että on tapahtunut petos tai veropetos tai että on pantava täytäntöön uudelleenarviointia tai valitusta koskeva päätös, tai jos yritys on esittänyt vastalauseen tai odottaa muutosta tai valitusta. Tiettyjen pienyritysten osalta ja 1 päivänä heinäkuuta 2021 tai sen jälkeen alkavien tulovuosien osalta keskisuurten yritysten osalta (ts. ne, joiden yhteenlaskettu liikevaihto on 10-50 miljoonaa AUD), sovelletaan kahden vuoden muutosjaksoa. Seitsenvuotista tarkastelujaksoa sovelletaan arvioon, joka koskee 29 päivänä kesäkuuta 2013 tai sen jälkeen alkavan tulovuoden siirtohinnoittelumuutoksen täytäntöönpanoa.

veroviranomaisten painopistealueet

ATO: lla on ”Top 1000” – ohjelma, jonka tavoitteena on hankkia lisätodisteita, jotta saataisiin parempi varmuus siitä, että suurimmat 1 000 julkista ja monikansallista yritystä ilmoittavat oikean määrän tuloveroa ja GST: tä Australiassa. Tämä ohjelma tukee ja laajentaa ATO: n olemassa olevia compliance-lähestymistapoja. Ohjelman mukaisesti ATO-tiimit sitoutuvat kunkin verovelvollisen kanssa käyttämällä räätälöityjä vaatimustenmukaisuusmenetelmiä varmistaakseen, että he raportoivat oikean tuloveron määrän tai tunnistavat veroriskialueet jatkotoimia varten.

hyväksytty koulutusorganisaatio julkaisee säännöllisesti vaatimustenmukaisuuden painopistealueitaan, jotka herättävät sen huomion. ATO: n nykyiset painopistealueet ovat suuret ja monikansalliset yritykset:

• on keskityttävä vahvasti voittojen siirtämiseen alemman verotuksen piiriin ja Australian toimintojen lopettamiseen, mukaan lukien keskittyminen rajat ylittäviin liiketoimiin (erityisesti lähipiirirahoitukseen).
• strukturointi – ja liiketoimintatapahtumat, kuten fuusiot ja yrityskaupat, merkittävien omaisuuserien ja jakautumisen divestoinnit, osakkeiden takaisinostot, pääomankorotukset ja pääoman tuotot, pääomasijoitukset ja irtautumiset sekä listautumisannit.
• myyntivoitot verot, tappiot (pääoma ja tulot), verotuksen konsolidointi, infrastruktuuri-investoinnit ja rahoitusjärjestelyt.
• GST-ja kiinteistötaloustoimet, rajat ylittävät emissiot ja rahoitustarvetoimitukset.
• riskejä ja mahdollisuuksia koskevien tietojen ja tiedustelutietojen jakaminen, valmiuksien ja strategioiden jakaminen sekä yhteiset sääntöjen noudattamista koskevat toimet muiden lainkäyttöalueiden kanssa.
• R& D verokannustin.