teknologian edelleen vauhdittaessa muutoksia maailmantaloudessa monet yritykset-erityisesti teknologiaan perustuvat yritykset—ovat havainneet, että immateriaalioikeudet (IP) muodostavat yhä suuremman osan niiden arvosta. Tuloksena on, että IP: n arvostusta koskevat säännökset kehittyvät maailmanlaajuisesti.

immateriaalioikeuksien aineeton luonne tarkoittaa kuitenkin sitä, että niiden arvostaminen on usein vaikeampaa, niiden määritteleminen vaikeaa ja niiden hinnoittelu oikeudenmukaista. Näin ollen luotettava arvostus on välttämätöntä IP-transaktioita tekeville monikansallisille yrityksille. Tämä artikkeli tarjoaa yleiskuvan teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmenetelmistä ja parhaista käytännöistä, joilla saavutetaan tarkkoja tuloksia, jotka ovat globaalien säännösten mukaisia.

mikä on henkisen omaisuuden arvostus?

Immateriaalioikeus on aineeton omaisuus, joka on yrityksen työn tai maineen tulosta. Se voi olla patentoitu tai patentoitavissa oleva tuote, prosessi tai palvelu tai tavaramerkki, tekijänoikeus tai tuotemerkki. Lyhyesti sanottuna Immateriaalioikeus on ei-fyysisten varojen luokka, joka on suojattu lailla luvattomalta käytöltä. Se on yrityksen ainutlaatuinen luomus, ja vaikka se onkin aineeton, se on usein merkittävä arvonmuodostaja yrityksen sisällä.

IP-arvo on prosessi, jota käytetään arvioitaessa markkinaehtojen mukaista markkinaehtoisuutta tai IP-omaisuuserien käypää markkina-arvoa. Teollis-ja tekijänoikeuksien arvostus auttaa määrittämään paitsi tutkimusajanjakson arvon myös koko liiketoiminnan todellisen arvon. Koska teollis-ja tekijänoikeudet edustavat usein yrityksen arvokkainta omaisuutta, yrityksen tarkan arvostuksen laskeminen riippuu sen henkisen omaisuuden tarkasta arvottamisesta.

miksi henkisen omaisuuden arvostaminen on yhä tärkeämpää?

siirtyminen globaaliin palvelutalouteen neljän viime vuosikymmenen aikana kohotti perinteisiä arvokäsityksiä. Uudessa palvelu – ja teknologialähtöisessä taloudessa fyysinen omaisuus ei enää muodosta suurinta osaa liiketoiminnan arvosta. Suurin osa Fordin tai GM: n arvosta vuonna 1960 olisi ollut niiden tuotantolaitoksia ja varastoja; sen sijaan Teslan arvo ei nykyään ole ensisijaisesti yhtiön valmistamissa autoissa tai sen tuotantolaitoksissa, vaan yhtiön taustalla olevassa teknologiassa ja IP: ssä.

sama pätee myös muihin valmistusalan huolenaiheisiin. Useimmilla aloilla teollis-ja tekijänoikeudet ovat yhä tärkeämpiä valmistajille, koska ne eroavat kilpailijoista liikesalaisuuksiensa ja muun aineettoman omaisuutensa vuoksi.

yritykset investoivat usein voimakkaasti tutkimusajanjakson luomiseen, ja on olemassa merkittävä riski, että investoinnit menevät hukkaan. Tämän riskin vastapainona on mahdollinen voitto, jos yritys onnistuu ”rakentamaan paremman hiirenloukun”, joka voidaan sisällyttää asiakkaille myytäviin tai muille lisensoituihin tuotteisiin/palveluihin. Jos immateriaalioikeuksien arvoa ei arvioida, yhtiön tase kuvastaa vain IP: n luomiseen tehtyä investointia, minkä seurauksena yhtiö saattaa jäädä aliarvostetuksi.

IP-arvon määrittäminen on ratkaisevan tärkeää IP-omaisuuserien myynnin, lisensoinnin tai siirtohinnoittelun sekä sulautumis-ja yrityskauppatoimien (M& a) määrittämisen kannalta. Immateriaalioikeuksien arvostaminen on kuitenkin monimutkaista, mikä johtuu aineettomien hyödykkeiden arvostamisen vaikeudesta ja immateriaalioikeuksien arvostusta koskevista muuttuvista säännöksistä, jotka vaihtelevat eri lainkäyttöalueilla. Menetelmä, jolla yritys arvioi TUTKIMUSAJANJAKSONSA, voi myös vaihdella riippuen siitä, suoritetaanko arvostus kirjanpitoa, verotusta vai siirtohinnoittelua varten.

immateriaalioikeuksia koskevien säädösten kehitys

maailmanlaajuinen veroympäristö on muuttunut jatkuvasti viime vuosina.uudet sääntelyohjeet ja yritysten välisten liiketoimien lisääntynyt valvonta ovat saaneet monet monikansalliset organisaatiot miettimään uudelleen, miten ne jäsentävät immateriaalioikeuksiaan. Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) on ilmaissut, että aineettomien hyödykkeiden tuottamien voittojen väärä kohdentaminen on merkittävästi edistänyt base eroosiota ja profit shifting (BEPS), koska monet monikansalliset yritykset ovat siirtäneet TUTKIMUSINSTRUMENTTINSA matalan verotuksen lainkäyttöalueille minimoidakseen verot ja maksimoidakseen voitot.

viimeaikaisissa uusissa ja ehdotetuissa asetuksissa pyritään osoittamaan tulot sille lainkäyttöalueelle, jolla ne on saatu. Apple iOS: n käyttäminen esimerkkinä, jos Applella on 1 miljardin dollarin myynti Yhdysvalloissa., toinen $1 miljardi myynti Kiinassa, ja $1 miljardi myynti Euroopassa, että tulot on kohdennettava alueelle, jossa myynti tapahtui—ei alhaisen verotuksen lainkäyttöalueella valittu yritys paeta korkeampia verokantoja lainkäyttöalueilla, jossa tulot ovat peräisin. Näiden säännösten mukaan myynti muissa maissa kuin niissä maissa, joissa yrityksellä on laillinen pääkonttori, käsitellään liiketoimina lainkäyttöalueiden välillä.

OECD: n BEPS-aloitteen toimi 8 sisältää päivitettyjä ohjeita aineettomien hyödykkeiden määrittelystä, arvostuksissa käytettävistä menetelmistä ja malleista, ”vaikeasti arvostettavien aineettomien hyödykkeiden” (joille ei ole luotettavia vertailutuotteita) hallintamalleista ja IP-omistuksen mukauttamisesta lisäarvopalveluihin. Se myöntää myös, että ylimmän johdon tarjoamia arvokkaita palveluja, jotka edistävät tutkimusinfrastruktuurin kehitystä, olisi arvostettava samalla tavalla kuin aineettomien hyödykkeiden arvostusta.

vuonna 2017 Yhdysvalloissa. hyväksyi ensimmäisen suuren verouudistuksensa yli 20 vuoteen veroleikkauksia ja työpaikkoja koskevalla lailla (Tcja). Tämä Yhdysvaltain verouudistus tekee vähemmän edulliseksi yrityksille siirtää omistus ja kehittäminen aineettomien hyödykkeiden ulkopuolella Yhdysvalloissa Tcja otti käyttöön Global aineettoman Low-Tax Income (GILTI) säännös, jonka tarkoituksena on estää yrityksiä siirtämästä IP-voittoja matalan verotuksen lainkäyttöalueilla. Eri lainkäyttöalueilla annettujen erilaisten ohjeiden vuoksi soveltuva teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmalli vaihtelee suuresti maantieteellisen sijainnin mukaan. Kun Immateriaalioikeudet on määritelty, suojattu, arvostettu ja hinnoiteltu, ei ole yllättävää, että jotkut organisaatiot tuovat IP: n takaisin Yhdysvaltoihin mahdollisten riitojen välttämiseksi.

Tarvitsetko neuvoja IP-varojen luotettavimmasta arvostusmenetelmästä? Kerro, miten voimme auttaa.

teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmenetelmät

teollis-ja tekijänoikeuksien arvostamisessa käytetään tyypillisesti kahta menetelmää:

• Tuottomenetelmä: tutkimusajanjakson arvostus perustuu tutkimusajanjaksoon liittyviin tuleviin ennustettuihin kassavirtoihin.
• Markkinatapa: Teollis-ja tekijänoikeuksien arvostus perustuu markkinahinnan määrittämiseksi havaintoihin vastaaviin teollis-ja tekijänoikeuksiin liittyvistä todellisista kolmansien osapuolten liiketoimista.

erilaiset teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmenetelmät voivat johtaa täysin erilaisiin tuloksiin, minkä vuoksi yritysten, jotka osallistuvat yritysten välisiin immateriaalioikeuksien siirtoihin, on välttämätöntä valita sopivin menetelmä. Mistä tietää, kumpi valita? OECD: n ohjeissa täsmennetään, että samoin kuin siirtohinnoittelumenetelmät, joita käytetään määritettäessä kohtuullista hinnoittelua lähipiiriliiketoimille, monikansallisten organisaatioiden on valittava luotettavin menetelmä teollis-ja tekijänoikeuksien arvostamiseen. Luotettavin menetelmä ei välttämättä ole se, jonka taloudellinen tulos on yrityksen kannalta optimaalisin, vaan menetelmä, joka on oikeudenmukainen molemmille osapuolille IP—kaupassa-ja puolustettavissa, jos veroviranomaiset esittävät kysymyksiä.

monet tekijät vaikuttavat määritettäessä parasta teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmenetelmää. Tietojen saatavuus, teollis-ja tekijänoikeuksien arvostuksen tyyppi ja liiketoiminnan rakenne vaikuttavat siihen, missä menetelmässä menetelmää pidetään luotettavimpana. Esimerkiksi, jos Tietoja ei ole laajalti saatavilla markkinamenetelmän suorittamiseksi (esim.jos markkinoilla ei ole rojalteja, joita voidaan pitää vertailukelpoisina sen kanssa, mitä arvostetaan), markkinamenetelmä ei ole yhtä luotettava. Lisäksi ilman tarkkaa ennustetta tutkimusajanjakson aikana syntyvistä tulevista voitoista tulomenetelmää ei pidettäisi yhtä luotettavana. Monikansallisten yritysten on tasapainotettava kaikki nämä tekijät määrittääkseen, millä teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmallilla saavutetaan luotettavimmat tulokset.

4 vinkkiä luotettavien IP-Arvostustulosten saavuttamiseen

IP-arvostus ei ole ainoastaan immateriaalioikeuksien arvostusyritysten monimutkaisin ja kiistellyin osa-alue, vaan myös alue, jolla on merkittävimmät suunnittelu-ja optimointimahdollisuudet. Seuraavassa on joitakin vinkkejä IP asset management ja arvostus:

1. ole käytännöllinen ja järkevä. Jos taloudellinen tuotto johtuvan tietyn henkisen omaisuuden näyttää liian hyvä olla totta, se on luultavasti, koska ne ovat. Jos sekä ostaja että myyjä pitäisivät tuloksia liian houkuttelevina jommallekummalle osapuolelle, se ei todennäköisesti ole luotettavin teollis-ja tekijänoikeuksien arvostusmalli.
2. arvioi mahdolliset tulokset. Yksi parhaista käytännöistä on tehdä testejä, jotka auttavat arvioimaan tuloksia sekä ostajalle että myyjälle. Jos näyttää siltä, että sekä ostaja että myyjä pitäisivät IP-transaktiota taloudellisesti järkevänä, voit luottaa siihen, että valitut menetelmät ovat luotettavia.
3. odottaa, että arvostuksista kiistellään. IP-arvostus on kiistanalainen ja usein verottajan riitojen kohteena. Siksi veronmaksajien pitäisi lähestyä IP-arvostusta puolustuksellisella ajattelutavalla. Kuten edellä mainittiin, yritysten olisi valittava teollis—ja tekijänoikeuksien arviointimenetelmä, joka on parhaiten puolustettavissa riitatilanteissa-ei välttämättä se menetelmä, jolla saadaan houkuttelevin taloudellinen tulos.
4. pyydä asiantuntija-apua. Hyvin harvalla yrityksellä on oma IP-arvostusasiantuntija, ja asiantuntija-apua tarvitaan mahdollisten riitojen välttämiseksi. Työskentely pätevän lääkärin kanssa vähentää merkittävästi mahdollisuuksiasi tilintarkastuksen oikaisuun tai, mikä vielä pahempaa, seuraamusten määräämiseen. IRS: llä ja monilla ulkomaisilla hallintoelimillä on mahdollisuus määrätä seuraamuksia, jos IP-arvostus on huomattavan suuri. Seuraamusten määräämistä koskevissa säännöissä kuitenkin yleensä todetaan, että jos arvioijan laatima teollis-ja tekijänoikeuksien arviointiraportti on vilpittömän mielen yritys vaatimusten noudattamiseksi, seuraamuksia ei voida määrätä edes mukautustapauksissa. Pätevän asiantuntijan palkkaaminen sovellettavien arvostusmääräysten noudattamisen varmistamiseksi voi olla veronmaksajan paras ensimmäinen puolustuslinja.

Tarvitsetko asiantuntijaohjeita henkisen omaisuuden arvioinnista?

nykyään tarkkojen IP-arvojen suorittaminen on haastavampaa—ja myös olennaisempaa—kuin koskaan aiemmin. Kokeneen konsultin avulla yrityksesi voi luottaa siihen, että se käyttää soveltuvimpia henkisen omaisuuden arviointimenetelmiä, mikä vähentää merkittävästi riitojen tai rangaistusten riskiä.

maailman johtavat yritykset luottavat siihen, että Valentiamin asiantuntijat antavat asiantuntevia arvolausuntoja kaikille liiketoiminnan hyödykkeille, mukaan lukien immateriaalioikeudet—ja me voimme tehdä saman organisaatiollesi. Puhutaan ainutlaatuisista IP-haasteistasi ja siitä, miten voimme yhdessä optimoida yrityksesi globaalin liiketoiminnan.