A.: Kenny, osa sijoitusomaisuudesta saa korotuspohjan omistajan kuoltua, mutta ei kaikki. Kuten Yhdysvaltain Säästöobligaatiot, perinteiset IRAs, 401 (k)s, 403(b) S ja muut eläkejärjestelyt, ei ole step-up on varaukseton elinkorot. Elinkorot antavat verovähennyksiä, eivät verovapaita tuloja. Näitä lykättyjä ansioita pidetään alkuperäisen omistajan kuoleman jälkeen ”kuolleen henkilön tuloina”, ja niitä verotetaan tavanomaisena tulona, kun ne maksetaan edunsaajalle.

varauksettomalla laskennallisella annuiteetilla teet sopimuksen vakuutusyhtiön kanssa. Ansioita ei veroteta ennen kuin rahat otetaan pois.

joten sano, että ostat varauksettoman laskennallisen annuiteetin 100 000 dollarilla ja kasvata se 200 000 dollariin. Ellei sopimusta ole ostettu ennen elokuuta. 14, 1982, ensimmäinen dollarit poistetaan katsotaan ansioita ja ovat veronalaisia omistajalle sopimuksen.

Tarvitsetko 20 000 dollaria joihinkin korjauksiin? Kaikki 20 000 dollaria, jotka on nostettu annuiteetista, näkyvät veroilmoituksessanne tavallisina tuloina. Siinä vaiheessa sinulla on $180,000 tili, josta $100,000 on kustannusperusteinen, jota ei koskaan veroteta, ja $80,000 on tulos, verotettava sinulle, kun otat sen ulos. Koska tulot suhteessa kuolleen, $80,000 verotetaan tavallisena tulona kenelle tahansa edunsaajalle, joka saa kuoleman jälkeen.

jos sopimus vuositetaan-muunnetaan sopimusmaksuvirraksi-osa maksusta on perusteen palautusta, jota ei veroteta, mutta nämä lykätyt ansiot ovat edelleen verotettavia saatuina.

vertaa sitä perinteiselle verotettavalle tilille tehtyyn sijoitukseen, jonka arvo on 200 000 dollaria ja pohjana 100 000 dollaria. Tarvitsetko 20 000 dollaria? Vero lasketaan eri tavalla, ja se perustuu voiton ja kustannusperusteen suhteeseen. Saadaksenne 20 000 dollaria käteisenä, – myytte niin paljon osakkeita, että saatte 20 000 dollaria tuottoa. Tällöin tuosta 20 000 dollarista 10 000 dollaria on myyntivoitto (100 000 dollaria/200 000 dollaria = ½. Puolet 20 000 dollarista on 10 000 dollaria). Vain 10 000 dollarin voitto ilmoitetaan veroilmoituksessa.

sen lisäksi, että lomakkeessa 1040 oleva määrä lasketaan eri tavalla, pitkäaikaisia myyntivoittoja (yli 12 kuukauden pituisia myyntivoittoja) verotetaan eri verokannalla kuin tavanomaista tuloa. Pitkäaikaisten pääomatulojen korot ovat alhaisemmat kuin tavallisten tulojen korot kaikille veronmaksajille tulotasosta riippumatta. Riippuen verotettavat tulot, $10,000 voitto verotetaan missä tahansa 0-23.8% liittovaltion tasolla. Tavalliset tuloprosentit nousevat tällä hetkellä jopa 40,8 prosenttiin (37% plus 3,8% Nettosijoitustuloverosta.

kun olet ottanut $20,000, siinä vaiheessa sinulla on $180,000 tili. 90 000 dollaria on kustannusperusteinen, jota ei koskaan veroteta ja 90 000 dollaria on realisoitumattomia pääomatuloja. Nämä voitot ovat verollisia, kun myyt tilan.

jos tilan arvo kuolinpäivänäsi oli 180 000 dollaria, olettaen, että olet ainoa omistaja, koko tilan kustannusperuste on ”porrastettu” 180 000 dollariin. Perilliset voisivat sitten myydä omistuksensa ja laskea voittonsa tai tappionsa 180 000 dollarin, Ei 90 000 dollarin perusteella. Jos ne myydään $180,000 he eivät maksa tuloja tai voittoja veroja.

varauksettomat laskennalliset elinkorot voivat olla hyödyllisiä välineitä, mutta niihin sovelletaan yksilöllisiä verosääntöjä. Joskus nämä säännöt voivat toimia eduksesi, mutta jos et ole varovainen, voit nauttia välttää veroja ansiotuloista tällä hetkellä vain pahoillani luoda suuremman verolaskun sinulle tai joku muu tulevaisuudessa.

jos sinulla on kysyttävää Danilta, lähetä hänelle sähköpostia aiherivillä ”MarketWatch Q&a”.