Canada Revenue Agency (Cra) voi halutessaan tarkastaa henkilön tai yrityksen, vaikka siihen ei olisi ilmeistä syytä. Yleensä CRA voi tarkastaa henkilön vain neljän vuoden kuluessa veroilmoituksen jättämisestä, vaikka joissakin tapauksissa, kuten petosepäilyissä tai väärien tietojen antamisessa, CRA voi mennä kauemmas taaksepäin eikä uudelleenarvioinnille ole määräaikaa. Yleensä on suositeltavaa, että ihmiset pitävät rekisterinsä vähintään kuusi tai seitsemän vuotta.

useimmat tarkastukset tehdään sen selvittämiseksi, maksoiko verovelvollinen riittävästi veroja. Jos CRA epäilee verovelvollista petoksesta tai tahallisesta yrityksestä kiertää veroja, CRA: n Rikostutkintaohjelma (Criminal Investigations Program, CIP) voi äärimmäisissä tapauksissa suorittaa rikostutkinnan.

milloin CRA tarkastaa verovelvollisen?

jos ilmoituksessasi on epäjohdonmukaisuuksia, kuten työnantajan ilmoittamien tulojen puuttuminen, CRA voi yksinkertaisesti tarkistaa ja arvioida veroilmoituksesi uudelleen. Tarkastelussa tuotot, vähennykset ja tuoton hyvitykset tarkistetaan kaikki yhden tietyn vuoden ajan sen varmistamiseksi, että ne ilmoitetaan oikein, ja jos CRA löytää virheen tai poikkeaman, ne voivat pyytää tukevaa tietoa tai dokumentaatiota tietyn määrän osalta.

tilintarkastus on henkilön tuloveroilmoituksen laaja tarkastelu, ja yleensä yli yhden vuoden ajalta. Luottoluokituslaitos voi päättää suorittaa tarkastuksen useiden tekijöiden perusteella, kuten:

• virheiden esiintymistiheys tai todennäköisyys veroilmoituksissa
• merkit verojen maksamatta jättämisestä
• tiedot, jotka eivät ole yhdenmukaisia muiden vastaavien asiakirjojen tai muiden tarkastusten tai tutkimusten kanssa
• ulkopuolisen lähteen tai muun hallituksen tutkimuksen laiminlyönnit

CRA voi myös

• kohdentaa yritys-tai yksityishenkilöiden ryhmä tarkastamaan osana aloitetta, jonka tarkoituksena on nostaa vaatimustenmukaisuuden tasoa ryhmässä
• auditoida henkilö, jolla on taloudellinen sidos jo tarkastettavana olevaan henkilöön, esimerkki business partners

lisätietoja auditoinneista, katso aihe #200 auditoinnit CRA: lta.

milloin CRA tekee rikostutkintaa?

CRA päättää yleensä aloittaa rikostutkinnan useista lähteistä saamiensa tietojen perusteella, mm.:

• CRA: n sisäiset lähetteet, mukaan lukien aiemmat tarkastukset;
• CRA: n informant leads-ohjelmaan toimitetut yksityishenkilöiden antamat vihjeet;
• eri lainvalvontaviranomaisten antamat tiedot; ja
• tiedot julkisista lähteistä, kuten tiedotusvälineistä

tutkitut tapaustyypit

CRA tutkii todennäköisimmin tapauksia, joihin liittyy seuraavia:

• merkittäviä kansainvälisiä veronkiertotapauksia
• organisoitujen, pitkälle kehitettyjen verojärjestelmien edistäjät, joiden tarkoituksena on pettää hallitus
• yhteiset tutkimukset muiden täytäntöönpanoviranomaisten kanssa (esim. veronkiertotapaukset, joihin liittyy rahanpesua ja terrorismin rahoitusta)
• suuret tapaukset, joihin liittyy tuloveroa ja/tai GST/HST veronkiertoa

tutkinta käsittää todistusaineiston keräämistä ja analysointia, etsintälupien suorittamista sekä veronmaksajien ja todistajien haastatteluja. Tämän jälkeen laaditaan raportti, joka lähetetään Kanadan syyttäjäviranomaiselle, jotta se tarkastelisi todisteita ja tukisi CRA: n päätöstä nostaa rikossyyte. Tämäntyyppiset tapaukset ovat monimutkaisia ja yleensä kestää vuosia.

jos henkilö tuomitaan veronkierrosta, hänen on maksettava saamansa verot korkoineen, mutta häntä odottaa myös erilaisia rangaistuksia, kuten oikeudenkäyntisakkoja ja vankeutta.

lisätietoja Canada Revenue Agencyn tutkimuksista saa Canada Revenue Agencysta.

jos haluat oikeudellista neuvontaa ja apua verosuunnittelussa, CRA: n verokiistassa tai muissa veroasioissa, ota yhteyttä Verokamareihin LLP

You now have 3 options:

• Lisää vastauksia vero-oikeudesta
• Master List: Kaikki lakialat
• yhteyden valtion virastoihin