Real Estate Income Trusts, tai lyhyesti REIT, ovat yrityksiä, jotka omistavat tai rahoittavat tuloja tuottavia kiinteistöjä. Ne saavat erityisiä verotuksellisia huomioita ja niillä on yleensä suurempi jakelutuotto kuin yrityksillä.

kiinteistöomaisuus voi vaihdella ostoskeskuksista kerrostaloihin, toimistokiinteistöihin tai eri varallisuuden sekaan. REIT-rakenteen ja verokoodin vuoksi REIT-verotus sijoittajille Kanadassa eroaa osingoista ja takaa yksittäisten sijoittajien hyvän ymmärryksen. Katso alta Kanadan jaottelu alatoimialoittain.

vaikka reittien on tarkoitus olla verotuksellisesti tehokkaita yrityksiä, niiden voitonjako ei ole verotuksellisesti tehokasta sillä tavalla, että osingot ovat yrityksiltä.

REIT-Voitonjaot

ennen kuin sukellamme REIT-voitonjaon verovaikutuksiin rekisteröimättömällä tilillä, sinun on ymmärrettävä osinkojen ja voitonjakojen ero.

jos katsoo RIOCANIN kaltaisen REIT: n verkkosivujen tietoja, huomaa, että niissä mainitaan Jakelu eikä osinko. Se tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että yhtiön sijoittajille jakamaa osinkoa ei pidetä verotuksellisesti hyväksyttävänä osinkona.

itse asiassa osingot ilmoitetaan T5-lomakkeella ja voitonjaot T3-lomakkeella (KS.jäljempänä). On mahdollista saada joitakin osinkoja REIT ja jos niin, se sisällytetään yhtenä tulonlähteenä ja myös raportoidaan T3 kanssa brutto-up tiedot tarvitaan.

Riocan hahmottelee sivustollaan selvästi seuraavien tulolähteiden suhdelukuja. Kuten näette, alla voi olla jopa 6 eri lähdettä.

verottomalla tilillä, kuten TFSA: lla, RRSP/RRIF: llä tai RESP: llä, REIT-sijoituksen pitäminen ei ole ongelma, koska sinun ei tarvitse maksaa veroja, mutta rekisteröimättömällä tilillä sillä on implisiittinen vaikutus ja huomioita.

et ainoastaan siksi, että ilmoitat jakautumisen tulona veroissasi, vaan myös siksi, että voit saada pääoman tuoton (Roc), mikä vaikuttaa kirjanpitoosi. Huomaa, että ROC reitsistä on verotuksellisesti tehokkain voitto, koska jakelu muunnetaan potentiaaliseksi myyntivoitoksi, joka maksetaan myöhemmin luovutushetkellä.

ROC kuitenkin vaikeuttaa kirjanpitoa. On parempi pitää TFSA-tai RRSP-tililläsi.

valitessasi parasta kanadalaista REITIÄ, jos aiot pitää sitä rekisteröimättömällä tilillä, sinun on verrattava mielessäsi olevan REIT: n nettotuloja hyvään high yield-osakkeeseen, kuten Bell Canadaan. Verovaikutus voi tehdä molemmista investoinneista lopulta samanlaisia.

ero osinkojen välillä & jako

REIT verotus (Kanadassa)

Tuloverokohtelu sijoitustilien tuloverotuksessa reitistä on itse asiassa melko helppo ymmärtää, mutta yksityiskohtien seuraaminen vuodesta toiseen on haastavaa.

ACB: n (adjusted cost base) pienentäminen aiheuttaa seurantahaasteen. Yllä olevassa Riocan-esimerkissä näet melko suuren pääoman tuottosuhteen (Roc-toinen nimi mukautetulle ACB: lle) ja se muuttaa sijoituksesi kustannuksia.

sinun on mukautettava omistuksesi kustannuksia aina, kun saat T3: n. Sinun, siis, täytyy olla ahkera oman seuranta, koska sinun täytyy ilmoittaa myyntivoitot myöhemmin. On jopa mahdollista, että osakkeen hinta päätyy 0 dollariin, jos pidät REITIÄ tarpeeksi kauan.

on tärkeää huomata, että mikään alla olevista verotuksellisista huomioista ei päde, kun pidät REIT-sijoituksia verosuojatulla tilillä. Saatat myös joutua ottamaan huomioon, että peruuttaminen RRSP käsitellään tulona ja marginaaliveroprosentti sovelletaan.

REIT: n Veroerittely

Muut tulot: tämä määrä kuvaa REIT: ltä saamiasi tuloja osana heidän liiketoimintaansa. Ajattele näitä tuloja tiloista saatavina vuokratuloina. Tätä tuloa verotetaan marginaaliveroprosentilla aivan kuten korkoakin verotettaisiin.

myyntivoitot: ilmoitettuja myyntivoittoja verotetaan puolella marginaaliveroprosentista. Sanotaan myös, että verotetaan 50% pääomatuloista marginaaliveroprosentilla.

Muut Kuin Liiketoiminnan Tuotot Ulkomailla: Kun REIT omistaa yhdysvaltalaisia tai ulkomaisia kiinteistöjä, ulkomaiset tulot ilmoitetaan ulkomaisina Ei-Yritystuloina ja niitä verotetaan marginaaliveroprosenttisi mukaan. Se edustaa yleensä ulkomaisista omistuksista saatuja vuokratuloja.

pääoman tuotto: tämä summa on yhtiö, joka antaa sinulle rahasi takaisin. Siitä ei tarvitse maksaa välitöntä veroa, koska se vain vähentää osakkeen hintaa. Se vaatii hyvän kantaseurantajärjestelmän. ROC: lla tarkoitetaan mukautetun kustannuspohjan (tai ACB: n) pienentämistä. Esimerkiksi, jos olet maksanut REIT osake $10 ja REIT on ROC $0.50 per osake, Uusi hinta on $9.50 per osake. Kuten yllä olevasta Riocan-jakaumasta näkyy, jakauman ROC-suhde voi olla merkittävä.

tästä syystä en pidä reittejä rekisteröimättömällä tilillä. Seuranta on työlästä, vaikka minulla on hyvät valmiudet seurata sijoitussalkkuani. Se voi kuitenkin olla verotuksen kannalta tehokkaampaa, sillä myyntivoitot ovat yksi suotuisimmista verokohteluista. Sinun tarvitsee vain päättää laittaa vaivaa seurata kaikkia transaktioita DRIP ja ROC, kun se tarjotaan sinulle.

salkku & Osinkoseuranta

osinko & Jakeluveroyhteenveto

	rekisteröimättömät	TFSA	RRSP	RESP	esimerkkejä
Kanadan osingot	ensisijainen Kanadan Osinkoveroprosentti	ei veroja	ei veroja	ei veroja	ei veroja	TSE:RY
Kanadan Voitonjaot (REITs, Income Trusts)	normaalit Tulo-ja pääomatuloverot voivat olla voimassa.	ei veroja	ei veroja	ei veroja	TSE: REI.YK
Yhdysvaltain osingot	15% ennakonpidätys-ulkomaista verohyvitystä voi hakea. Sovelletaan tuloveroprosenttia.	15% ennakonpidätys-Ei ulkomaista verohyvitystä	ei veroja	15% ennakonpidätys-Ei ulkomaista verohyvitystä	NYSE:JNJ
Yhdysvaltain jakaumat (MLPs)	39,6% ennakonpidätys-ulkomaista verohyvitystä voi hakea. Sovelletaan tuloveroprosenttia.	39, 6% Ennakonpidätys-Ei Ulkomaista Verohyvitystä	39.6% ennakonpidätys-Ei ulkomaista verohyvitystä	39, 6% ennakonpidätys-Ei ulkomaista verohyvitystä	NYSE:MMP