L’impôt prélevé à la source ou TDS est le montant qui est déduit du revenu d’un particulier par un déducteur autorisé et déposé au service informatique. Le TDS peut être calculé en suivant quelques étapes simples.

Table des matières

• Comment puis-je calculer le TDS sur mon salaire?
• Qu’est-ce que le TDS sur le salaire?
• Sur quoi le TDS est-il calculé?
• Comment le TDS est-il calculé?
• Déductions TDS

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Comment puis-je calculer le TDS sur mon salaire?

Bien que le salaire de base soit entièrement imposable selon la tranche d’imposition respective, certaines exonérations sont disponibles pour les paiements effectués sous forme d’allocations et d’avantages. Vous pouvez calculer le TDS sur votre revenu en suivant les étapes ci-dessous.

1. Calculez le revenu mensuel brut comme une somme du revenu de base, des allocations et des avantages.
2. Calculer les exemptions disponibles en vertu de l’article 10 de la Loi de l’impôt sur le revenu (LIR). Des exemptions sont applicables aux indemnités telles que les frais médicaux, les frais de santé et de voyage.
3. Réduire les exonérations selon l’étape (2) pour le revenu mensuel brut calculé à l’étape (1).
4. Comme le TDS est calculé sur le revenu annuel, multipliez le chiffre correspondant du calcul ci-dessus par 12. Il s’agit de votre revenu annuel imposable provenant du salaire.
5. Si vous avez une autre source de revenu, comme un revenu provenant du loyer d’une maison ou si vous avez subi des pertes liées au paiement d’intérêts de prêt au logement, additionnez/soustrayez ce montant du chiffre de l’étape (4).
6. Ensuite, calculez vos placements pour l’année qui relèvent du chapitre VI-A de la LIR et déduisez ce montant du revenu brut calculé à l’étape (5). Un exemple de cela serait une exemption allant jusqu’à Rs.1.5 lakh en vertu de l’article 80C, qui comprend des avenues d’investissement telles que le FPP, les primes d’assurance-vie, les fonds communs de placement, le remboursement de prêts immobiliers, ELSS, NSC, compte Sukanya Samriddhi, etc.
7. Maintenant, réduisez les exonérations d’impôt sur le revenu maximales admissibles sur un salaire. Actuellement, le revenu jusqu’à Rs.2.5 lakhs est entièrement exonéré de payer des impôts, tandis que les revenus de Rs.2,5 lakhs à Rs.5 lakhs est taxé à 10% et Rs.5 lakhs à Rs.10 la tranche de revenu de lakhs est imposée à 20%. Tous les revenus supérieurs à ce montant sont imposés à 30%.
8. Notez que les personnes âgées ont des dalles fiscales différentes et bénéficient d’exemptions plus élevées que celles discutées ci-dessus.

Exemple

Selon les étapes décrites ci-dessus, considérons un exemple numérique pour une meilleure compréhension.

• Étapes (1) & (2)

Supposons que votre revenu brut mensuel soit de Rs.80,000. Ce chiffre peut contenir des divisions comme – salaire de base Rs.50 000, HRA de Rs.20 000, indemnité de voyage de Rs.800, indemnité médicale de Rs.1,250, allocation d’éducation des enfants (CEA) de Rs.200 et autres indemnités totalisant 12 750.

• Étapes (3) & (4)

En supposant que vous restiez dans votre propre propriété, votre exonération mensuelle des allocations est égale à Rs.2 250 (médical + voyage + CEA). Par conséquent, votre montant imposable annuel s’élève à (Rs.80 000 Rs.2,250) * 12, qui vient à Rs.9,33,000.

• Étape (5)

Disons que vous venez de subir une perte de Rs.1.5 lakhs sur les remboursements d’intérêts sur les prêts immobiliers au cours de l’année. En réduisant ce montant exonéré du revenu imposable, votre revenu imposable devient Rs.7,83,000.

• Étape (6)

Supposons que vous ayez investi Rs.1.2 lakhs dans diverses catégories qui relèvent des exemptions de l’article 80C, et a fait un autre Rs.30 000 investissements dans des catégories relevant de la section 80D. Ainsi, les Rs qui en résultent.1.5 lakhs est exonéré d’impôts selon le chapitre VI-A. En déduisant ce montant du revenu imposable brut calculé ci-dessus, votre revenu imposable devient Rs.6,33,000.

• Étape (7)

Connaître votre tranche fiscale

Votre répartition fiscale finale selon les tranches de revenus répertoriées par le service informatique est la suivante:

Par conséquent, le TDS final à déduire sur votre revenu annuel est de Rs.Plus de 25 000 Rs.26 600, ce qui revient à Rs.51 600 pour le revenu de l’année en cours, ou Rs.4 300 par mois pour l’exercice en cours.

Nouveau Régime fiscal pour les Particuliers

Selon les dernières annonces faites par le ministre des Finances Nirmala Sitharaman pour le Budget de l’Exercice 2020-21, un nouveau régime fiscal a été introduit. Sur la base du nouveau régime fiscal, les taux d’imposition de l’impôt sur le revenu ont été réduits. Cependant, le hic, c’est qu’en vertu du nouveau régime, les contribuables ne pourront pas profiter des avantages des déductions et des allocations habituelles telles que la DRH, les déductions standard, etc.

Les taux d’imposition selon le nouveau régime sont énumérés ci-dessous:

Qu’est-ce que le TDS sur le salaire?

TDS sur salaire signifie essentiellement que l’impôt a été déduit par l’employeur au moment du dépôt du salaire sur le compte de l’employé. Le montant déduit du compte de l’employé est déposé auprès du gouvernement par l’employeur. Avant qu’un employeur ne déduit l’impôt à la source du salaire d’un employé, il doit obtenir l’enregistrement TAN. Le Numéro de compte de Déduction et de collecte d’impôt ou numéro TAN est essentiellement un numéro alphanumérique à 10 chiffres qui est utilisé pour suivre la déduction TDS ainsi que la remise par le Service de l’impôt sur le revenu.

Sur quoi le TDS est-il calculé?

Le CCT qui vous a été cité au moment de votre adhésion comprend des éléments tels que le salaire de base, l’indemnité de déplacement, l’indemnité de loyer, l’indemnité médicale, l’indemnité de décès, les indemnités spéciales et autres indemnités. La CCT est divisée en deux grandes catégories: le salaire et les avantages indirects. Les avantages, ou avantages comme on les appelle communément, comprennent les installations et les avantages fournis par l’employeur pour les dépenses telles que les voyages, la cantine et le carburant, les frais d’hôtel, etc.

Comment le TDS est-il calculé?

Le gouvernement autorise l’exonération fiscale en vertu des articles 80C et 80D. Cela permet à un particulier de demander une exonération d’impôt sur la base de divers types d’investissement qu’il réalise pour cet exercice particulier. Le TDS sur le salaire peut être calculé en réduisant l’exonération du revenu annuel total comme spécifié par le service de l’impôt sur le revenu. L’employeur est tenu d’obtenir une déclaration et une preuve des particuliers pour approuver l’exonération fiscale. Les catégories suivantes sont considérées comme exemptées:

• Allocation de loyer de maison – Si un employé paie pour le logement comme loyer et a droit à l’ARH de l’employeur, l’employé peut déclarer ce montant pour l’exonération fiscale.
• Indemnité de moyen de transport ou de déplacement – Si un employé reçoit une indemnité de moyen de transport, il peut les déclarer aux fins d’exonération fiscale.
• Indemnité médicale – Si un employé a droit à une indemnité médicale, il peut déclarer et produire des factures médicales pour exonération fiscale.

Il existe des limites au montant maximal pouvant être considéré pour l’exemption.

Déductions TDS

Le processus suivant est impliqué dans la déduction de TDS:

1. Calcul du revenu total – L’employeur est tenu de calculer le revenu total de l’employé.
2. Calcul du montant total admissible à l’exonération – L’employeur est responsable du calcul du montant total considéré pour l’exonération fiscale. L’employé doit déclarer le type de montant admissible à l’exemption.
3. Obtention d’une déclaration et d’une preuve d’investissement – L’employeur est tenu de collecter les investissements et les preuves auprès des employés
4. Dépôt des déductions TDS – L’employeur exigera le dépôt des TDS collectées auprès du gouvernement central.

La déduction sur le TDS sous différentes sections suit ci-dessous:

• Article 80C

Un employé peut déclarer pour un maximum de Rs.1,50,000 pour l’exonération fiscale. Les régimes d’investissement suivants sont envisagés pour bénéficier d’une exemption au titre de l’article 80C:

• Investissement dans des fonds communs de placement et des actions, tels que l’ULIP, Régime d’épargne lié d’un Fonds commun de placement / UTI
• Prime d’assurance-vie payée
• Contribution au FP statutaire, au FP de 15 ans et aux fonds de pension de retraite
• Paiements pour la souscription de Certificats d’Épargne nationaux et de Compte de Prêt immobilier
• Intérêts gagnés par peu de les Certificats nationaux d’épargne sont éligibles à un certain montant d’impôt
• Régime de dépôt fixe pour une durée minimale de 5 ans

Voici une liste des éléments sur lesquels des déductions peuvent être effectuées réclamée en vertu de l’article 80C:

• Investissement dans la Caisse de Prévoyance Publique
• Certificat national d’Épargne
• Quote-part du salarié dans la contribution de la Caisse de Prévoyance
• Versement de primes aux polices d’assurance-vie
• Frais de scolarité des enfants
• Montant du remboursement du principal du prêt immobilier
• Plans d’assurance unitaires liés
• Régimes d’épargne liés aux capitaux propres
• Investissement dans un compte Sukanya Samriddhi
• Montant payé pour acheter une rente différée
• Régime d’épargne des personnes âgées
• Régime de dépôt sur 5 ans
• Abonnement à notifié régime de dépôts / titres notifiés
• Souscription au Régime de compte de prêt immobilier de la National Housing Bank
• Contribution au régime de rentes notifié de la LIC
• Souscription au régime de dépôts des sociétés impliquées dans l’offre de financement du logement ou des sociétés du secteur public
• Contribution au Fonds de pension notifié créé par UTI ou un Fonds commun de placement
• Souscription aux obligations notifiées de NABARD
• Souscription à des débentures / actions de capitaux propres d’émissions admissibles approuvées
• Section 80CCG

Un employé est admissible à un maximum de Rs.exonération annuelle de 25 000 si le salarié a effectué un investissement dans le cadre de certains régimes d’épargne en actions. L’investissement doit être effectué pendant au moins 3 ans à compter de la date d’acquisition du système.

• Article 80D

L’article 80D offre une exemption pour les primes payées pour une assurance médicale. L’exemption est également étendue aux personnes à charge de la personne.

Il existe divers autres articles qui régissent de nombreux autres types d’exemptions.

FAQ sur Calculer le TDS sur le salaire

1. Peut-on demander une déduction pour le calcul du TDS sur le salaire?

Les employés devront déclarer le montant payé comme loyer et celui-ci pourra être réclamé à titre d’exonération.

2. Combien de déduction puis-je demander en vertu de l’article 80C lors du calcul de la SDT sur le salaire?

Le montant maximal qui peut être demandé en vertu de l’article 80C de la Loi de l’impôt sur le revenu est de Rs.1.5 lakh.

3. Quels sont les rares articles qui peuvent faire l’objet d’une exemption de SDT?

PPF, ELSS, EPF, FDS bancaires, NSC, Allocation de transport, Allocation de loyer de maison et Épargne en vertu de l’article 80C sont admissibles à l’exemption

4. Quand le TDS sur le salaire est-il déduit en vertu de l’article 192?

La TDS doit être déduite par l’employeur lorsque le revenu imposable d’un employé dépasse le plafond d’exonération de base