Quand aurais-je pu payer en trop l’impôt sur mon salaire ou ma pension?

Si vous recevez un revenu d’emploi ou un revenu de pension et que vous payez de l’impôt par le biais du système de PAYE à mesure que vous gagnez (PAYE), vous pouvez parfois payer trop d’impôt. Il y a plusieurs raisons à cela.

Quand puis-je payer en trop l’impôt sur le revenu d’emploi?

Vous avez peut-être payé trop d’impôt si:

• vous avez commencé un nouvel emploi et avez eu un code fiscal d’urgence pendant un certain temps;
• votre employeur utilisait le mauvais code fiscal;
• vous n’aviez un emploi que pendant une partie de l’année d’imposition;
• vous aviez plus d’un emploi en même temps;
• vous êtes étudiant et vous n’avez travaillé que pendant les vacances;
• autres revenus dont les revenus HM & Taxes douanières (HMRC) via votre code des impôts ont diminué;
• vous avez cessé de travailler et n’avez eu aucun gain ou avantage imposable pour le reste de l’année d’imposition;
• votre situation a changé – par exemple, vous êtes passé d’un travail à temps plein à un travail à temps partiel.

Quand puis-je payer en trop l’impôt sur le revenu de pension?

Vous avez peut-être payé trop d’impôt sur votre revenu de pension si:

• votre fournisseur de pension utilisait le mauvais code des impôts;
• votre revenu imposable a diminué;
• le montant de la pension d’État dans votre code des impôts était erroné;
• vous aviez plus d’une source de revenu PAYÉ, par exemple plus d’une pension;
• vous avez payé trop d’impôt sur une somme forfaitaire de pension.

Dans ces situations, le système de calcul de la taxe P800 de HMRC peut signifier que vous n’avez pas besoin de demander un remboursement, car HMRC peut émettre un remboursement automatiquement. Si vous n’avez pas reçu de calcul d’impôt P800 de HMRC et que vous avez payé des impôts en trop, vous devrez faire une demande de remboursement d’impôt. Ceci est décrit ci-dessous.

Qu’est-ce qu’un calcul de taxe P800?

Tout au long de l’année d’imposition, votre employeur ou votre fournisseur de pension donne à HMRC des détails sur le revenu que vous avez reçu, le montant d’impôt que vous avez payé et la valeur des avantages en nature que vous avez reçus au cours de l’année d’imposition. Les banques et les sociétés de construction informent également HMRC des intérêts qu’elles vous ont versés sur des comptes détenus en votre nom.

En utilisant ces informations, HMRC effectue un rapprochement automatique à la fin de chaque année d’imposition. Cela signifie qu’ils ont rassemblé toutes les informations qu’ils ont reçues pour déterminer si vous avez payé ou non le bon montant d’impôt. Si HMRC pense que vous n’avez pas payé le bon montant d’impôt, il vous envoie un calcul d’impôt P800 (dans certains cas, il peut envoyer une simple évaluation). Ce calcul vous montrera quelle taxe HMRC pense que vous auriez dû payer. Les P800 sont généralement envoyés entre juin et octobre après la fin de l’année d’imposition en question.

Vous devez toujours vérifier attentivement le calcul de votre taxe P800, car les HMRC peuvent ne pas disposer de toutes les informations dont ils ont besoin pour calculer correctement votre taxe, ou ils peuvent avoir des informations inexactes.

Si vous pensez avoir payé trop d’impôt, mais que vous n’avez pas reçu de P800, consultez la question Comment puis-je demander un remboursement après la fin de l’année d’imposition et pour les années d’imposition précédentes?.

Que dois-je faire si mon P800 indique que je dois être remboursé?

Si votre calcul P800 indique que vous devez être remboursé, il devrait également vous indiquer si vous pouvez obtenir le remboursement par virement bancaire en ligne, en utilisant votre Compte fiscal personnel, ou si HMRC vous enverra un chèque. Si vous pouvez obtenir votre remboursement en ligne, mais ne le faites pas dans les 45 jours, HMRC devrait vous envoyer un chèque.

L’émission d’un chèque peut prendre jusqu’à 60 jours. Vous devez vous assurer que HMRC a une adresse à jour avant de demander un remboursement par chèque.

Avant d’accepter un remboursement, assurez-vous que le remboursement est correct, car:

• Le calcul du P800 n’est qu’une estimation, produite par les systèmes de HMRC. En tant que tel, le calcul est seulement aussi bon que les données détenues sur leurs systèmes.
• HMRC pourrait avoir quelque chose de mal, donc le remboursement pourrait être trop ou pas suffisant.
• Si HMRC vous rembourse trop et que vous ne leur dites pas, ils pourraient vous facturer une pénalité, s’ils pensent que vous avez négligé de ne pas repérer le remboursement excessif. Bien sûr, vous devrez également vous renvoyer le montant payé en trop.

Êtes-vous redevable d’un impôt inférieur à £ 10 ou devez-vous demander un autre allégement fiscal à HMRC?

Si vous devez rembourser moins de 10 £, HMRC ne vous le rembourse que si vous soumettez une réclamation – leurs systèmes ne l’émettent pas automatiquement. Vous pourriez ne pas obtenir de calcul, car selon les systèmes de HMRC, vous n’en avez pas droit.

Mais vous pourriez avoir droit à des allocations ou des allègements supplémentaires, que HMRC ne vous a pas accordés, par exemple, pour des dépenses d’emploi. Dans ce cas, vous devriez écrire à HMRC pour leur dire que vous pensez y avoir droit.

Par exemple lettres pour vous aider à le faire, voir Où puis-je trouver plus d’informations et d’exemples?.

Remboursements des années antérieures

Si HMRC pensait que vous étiez redevable d’impôt pour les années 2017/18, 2018/19 et 2019/20, ils vous l’ont probablement déjà envoyé. Mais sinon, il pourrait être utile de vérifier si vous êtes redevable de quelque chose, en particulier si vous avez découvert que vous n’avez pas réclamé suffisamment d’allocations ou d’autres allégements fiscaux en 2020/21 et que la même chose s’appliquait aux années précédentes.

Les demandes de remboursement ont des limites de temps, alors ne tardez pas. Mais soyez prudent – s’il s’avère que vous n’avez pas payé suffisamment d’impôt au cours des années précédentes, HMRC pourrait être obligé de le percevoir si vous lui demandez de revoir votre situation. Vous devez donc d’abord clarifier vos faits.

Notez que les calculs P800 sont cumulatifs. Cela signifie que si vous en recevez plus d’un, les soldes des années précédentes sont pris en compte et automatiquement inclus dans les calculs de l’année suivante.

Pour le montant réel, vous devriez regarder les calculs sur le P800 de la dernière année de votre demande d’impôt, car cela inclura tout des années précédentes.

Exemple

Jenny a présenté une demande de remboursement d’impôt pour les dépenses d’uniforme au cours des quatre dernières années et doit 12 £ au total pour chaque année, soit un total de 48 £.

Ses calculs P800 pour chacune des quatre années pour lesquelles elle réclame seraient:

Année 1: HMRC vous doit £ 12
Année 2: HMRC vous doit £ 24 (£ 12 de cette année et £ 12 de l’année dernière)
Année 3: HMRC vous doit £ 36 (£ 12 de cette année et £ 24 de l’année dernière)
Année 4: HMRC vous doit £ 48 (£ 12 de cette année et £ 36 de l’année dernière)

Mais elle n’est pas redevable £120 (£12 + £24 + £36 + £48), elle n’est redevable que de £ 48: le montant cumulé indiqué sur le dernier P800.

Comment puis-je demander un remboursement pour l’année d’imposition en cours, si je ne veux pas attendre un P800?

Si vous pensez que vous payez trop d’impôts via PAYE au cours de l’année d’imposition en cours, il est probable qu’il y ait un problème avec votre code fiscal. Si vous travaillez encore ou que vous recevez une pension, vous devriez expliquer à HMRC pourquoi vous pensez avoir trop payé avant la fin de l’année d’imposition.

Vous pouvez le faire en ligne, en utilisant votre Compte Fiscal personnel.

Si vous préférez téléphoner à HMRC, la ligne d’assistance pour les particuliers et les employés se trouve sur GOV.UK .

Avant de téléphoner au HMRC, vous devrez vous rassembler:

• vos données personnelles – telles que votre nom complet, votre adresse, votre date de naissance et votre numéro d’assurance nationale;
• les coordonnées de chacun de vos employeurs ou prestataires de pension – leur numéro de référence du régime de PAYE, qui doit figurer sur votre fiche de paie, ou demandez-le à votre employeur ou prestataire de pension;
• les estimations de vos revenus et/ ou pensions de chaque source pour l’année d’imposition en cours.

Assurez-vous de garder une note, dans un endroit sûr pour référence future, de:

• la date et l’heure de l’appel téléphonique;
• le nom du conseiller à qui vous avez parlé; et
• ce qui a été dit par vous et le conseiller HMRC.

HMRC a peut–être déjà tout ce dont il a besoin pour vérifier votre position, mais vous devrez peut-être envoyer plus d’informations – si c’est le cas, HMRC vous indiquera quels documents vous devez fournir.

Une fois que HMRC traite vos informations, il peut être nécessaire de vous délivrer un nouveau code fiscal, ce qui signifie que tout remboursement sera ajouté à votre salaire ou à votre pension et que le montant sera généralement versé automatiquement via la paie. Cela se traduira par une déduction fiscale moindre ou un remboursement d’impôt par le biais de PAYE.

Si le remboursement est dû vers la fin de l’année d’imposition et que vous avez déjà reçu votre paye ou votre pension finale pour cette année, vous devrez peut-être demander un remboursement directement à HMRC une fois l’année d’imposition terminée ou attendre que le processus P800 se produise.

Si vous travailliez, mais que vous avez maintenant fini de travailler et que vous n’avez pas de source de revenus continue, par exemple parce que vous êtes au chômage, que vous reprenez des études ou que vous quittez le pays, consultez notre section emploi pour savoir comment demander votre remboursement d’impôt. Le formulaire à utiliser pour demander un remboursement dépend de votre situation.

Pour obtenir des conseils sur votre poste de remboursement si vous arrêtez de travailler parce que vous êtes licencié, consultez la section emploi.

Si vous prenez votre retraite, le remboursement ou non de votre travail rémunéré dépendra en grande partie de si / comment vous choisissez de prendre une pension / pension que vous pourriez avoir. Comme il y a tellement d’options, il sera difficile de savoir quelle sera votre position de remboursement globale au moment où vous arrêtez de travailler, car cela dépendra de ce qui se passera ensuite.

Il peut donc être préférable d’attendre la fin de l’année d’imposition pour qu’un rapprochement complet de votre situation fiscale puisse être effectué – consultez notre section retraités pour plus d’informations sur la prise en charge flexible de votre pension.

Comment puis-je récupérer mon impôt d’urgence?

Vous trouverez des informations sur ce qu’il faut faire si vous avez eu un code fiscal d’urgence au cours de l’année d’imposition dans la section Emploi.

Comment puis-je demander un remboursement après la fin de l’année d’imposition et pour les années d’imposition précédentes?

Si vous avez payé trop d’impôt par le biais de votre emploi ou de votre pension et que la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle vous avez déjà payé trop d’impôt est déjà passée (et que vous n’avez pas reçu de P800 ou que vous avez besoin de votre remboursement de toute urgence et que vous ne pouvez pas attendre votre P800), vous pouvez faire une demande de remboursement. Il est probablement plus facile de le faire en écrivant à HMRC.

Si vous écrivez à HMRC, marquez clairement le haut de votre lettre avec « demande de remboursement » afin que HMRC puisse s’assurer qu’elle arrive au bon département.

Pour écrire sur HMRC, utilisez l’adresse sur GOV.UK .

Voir Où puis-je trouver plus d’informations et d’exemples? ci-dessous pour une idée de la façon d’écrire votre lettre et de ce que vous pourriez inclure. En général, votre lettre devrait:

• donnez vos coordonnées personnelles complètes – votre nom, votre adresse et votre numéro d’assurance nationale;
• incluez autant d’informations que possible sur votre pension ou votre emploi, par exemple, les numéros de référence du PAYE, combien vous avez été payé et combien d’impôt a été déduit;
• joignez des copies des P60 et P45 si vous les avez – conservez les originaux;
• dites pourquoi vous pensez devoir rembourser;
• dites comment vous souhaitez recevoir un remboursement;
• être signé et daté à l’encre.

Conservez une copie de votre lettre et des éventuelles pièces jointes et demandez à la Poste un justificatif d’envoi en cas de demande ultérieure.

Dans la plupart des cas, vous pouvez récupérer la taxe que vous avez payée en trop, à condition de la réclamer à temps. Notez que dans certains cas, on peut vous demander de remplir un formulaire R38 ou vous pouvez le joindre à votre lettre si vous souhaitez que votre remboursement soit demandé à quelqu’un d’autre.

N’oubliez pas que même si vous souhaitez uniquement que HMRC examine une année d’imposition en particulier, HMRC peut profiter de l’occasion pour examiner les quatre années d’imposition « ouvertes ». Par conséquent, vous devriez revoir votre position pour les quatre années d’imposition avant de communiquer avec HMRC.

Quels sont les délais de remboursement de l’impôt payé en trop?

Les délais de remboursement de l’impôt payé en trop sont indiqués dans la page d’introduction.

Où puis-je trouver plus d’informations et d’exemples ?

Nous avons produit quelques exemples de lettres que vous pouvez utiliser pour écrire à HMRC concernant un remboursement d’impôt. Ceux-ci sont disponibles dans les formats suivants:

• Fichier PDF à lire et à imprimer
• Document Texte enrichi/Word à télécharger et à utiliser, pour un usage personnel uniquement

Il y a plus d’informations sur GOV.UK sur la façon de:

• demandez un remboursement d’impôt sur votre revenu de pension;
• récupérez de l’impôt si vous avez payé en trop dans le cadre de votre emploi; et
• demandez un remboursement d’impôt lorsque vous arrêtez de travailler.