Impôt et PRSI

Impôt

Pour vous établir en tant que commerçant indépendant, vous devez vous inscrire à l’impôt sur le revenu avec des revenus en tant que commerçant indépendant. Vous le faites en utilisant le service en ligne de Revenue. Certaines personnes ne peuvent s’inscrire qu’en utilisant le formulaire papier d’enregistrement fiscal TR1 (pdf).Ce formulaire peut également être utilisé pour s’inscrire à la TVA. Vous recevrez un « Avis d’enregistrement » confirmant que vous êtes inscrit à l’impôt sur le revenu et, le cas échéant, à la TVA. Vous pouvez trouver plus d’informations à ce sujet sur le site Web de Revenue.

En tant que travailleur indépendant, vous payez de l’impôt en vertu du système d’auto-évaluation. Vous payez l’impôt préliminaire (une estimation de l’impôt dû) au plus tard le 31octobre de chaque année et faites une déclaration d’impôt au plus tard le 31octobre suivant la fin de l’année d’imposition. Vous devez tenir des registres appropriés pour vous permettre de remplir votre déclaration de revenus annuelle. Vous payez la charge sociale universelle directement au revenu lorsque vous faites votre déclaration de revenus annuelle.

Crédit d’impôt sur le revenu gagné : En 2021, vous pouvez demander un crédit d’impôt sur le revenu gagné de 1 650 €, si vous êtes un commerçant indépendant. Toutefois, si vous avez également droit au crédit d’impôt PATE, la valeur cumulée de ces 2 crédits d’impôt ne peut excéder 1 650 €.

Vous devez tenir des comptes qui enregistrent:

• Tous les achats et ventes de biens et services et
• Tous les montants reçus et tous les montants versés

Vous devez conserver des documents justificatifs tels que factures, déclarations et reçus de la société bancaire et immobilière.

Vous pouvez déduire de l’impôt certains frais professionnels ainsi que vos cotisations à votre pension personnelle. Vous pouvez lire nire sur l’impôt pour les travailleurs indépendants ou visiter le site Web de Revenueweb.

Dans le cadre du régime des Remboursements de démarrage pour les entrepreneurs (SURE), vous pouvez avoir droit à un remboursement de l’impôt sur le revenu que vous avez payé au cours des 6 années précédant l’année au cours de laquelle vous investissez dans la création d’une entreprise.

Vous devez vous inscrire à la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) si votre chiffre d’affaires annuel dépasse ou est susceptible de dépasser les limites annuelles suivantes: 75 000 € pour la fourniture de biens ou 37 500 € pour la fourniture de services.

Sous-traitants: Si vous êtes un sous-traitant indépendant travaillant dans la construction, la foresterie ou la transformation de la viande, vous trouverez des informations détaillées sur la taxe sur les contrats pertinents sur le site Web du revenu.

PRSI

Si vous êtes un travailleur indépendant, vous payez des cotisations PRSI des catégories. Cela vous donne droit à une gamme limitée de paiements d’assurance sociale. Les cotisations PRSI de la classe S sont payées au taux de 4% sur tous les revenus ou 500 € selon le plus élevé. Si vous gagnez moins de 5 000 € d’auto-emploi au cours d’une année, vous êtes exempté du paiement de la classe S PRSI, mais vous pouvez payer 500 € en tant que contributeur volontaire.

Lorsque vous vous inscrivez auprès de Revenue, vous êtes automatiquement inscrit à la classe SPRSI. Pour plus d’informations sur le PRSI pour les travailleurs indépendants, vous pouvez contacter votre Centre d’Intégration locale ou votre Succursale de la Protection sociale ou la section des travailleurs indépendants du Département de la Protection sociale – voir « Où postuler » ci-dessous.

Le Département de la Protection Sociale a publié une brochure PRSI pour les travailleurs indépendants.

Membres de la famille et PRSI

Si vous êtes un travailleur indépendant et que vous employez ou êtes aidé dans la gestion de votre entreprise par un(des) membre(s) de la famille spécifié(s), c’est ce qu’on appelle un emploi familial. Ces membres de la famille ne sont pas couverts par le système d’assurance sociale.

Certains conjoints et partenaires civils de commerçants indépendants indépendants peuvent payer des PRSI.Il s’agit notamment des personnes qui travaillent dans l’entreprise de leur conjoint indépendant ou de leur partenaire civil effectuant des tâches similaires ou auxiliaires (de soutien), mais qui ne sont pas des partenaires commerciaux ou des employés. Le seuil de revenu de 5 000 € s’applique aux entreprises ou aux partenaires civils de la même manière que les autres travailleurs indépendants. Ainsi, si un conjoint ou un partenaire civil gagne moins que ce seuil, il n’a pas à payer PRSI.

Si vous êtes un employé d’une société à responsabilité limitée détenue par votre conjoint ou un membre de votre famille, vous êtes assurable auprès de PRSI Classe A (ou ClassJ). Si vous n’êtes pas salarié mais participez au fonctionnement de la société ou si vous détenez un poste d’administrateur ou d’actionnaire et contrôlez ses opérations, vous pouvez être traité comme un contributeur indépendant et redevable de PRSI de classe S (à condition de gagner plus de 5 000 €).

Deux membres de la famille ou plus qui exploitent une entreprise en tant qu’entreprise indépendante et partagent les bénéfices sont des cotisants salariés assurables de la catégorie S (s’ils gagnent plus de 5 000 €). Les membres de la famille employés par une société de personnes paient la classe A (ou la classe J).

Assurance

Bien que vous ne soyez pas légalement obligé d’être assuré lorsque vous exploitez une entreprise, il est généralement conseillé d’avoir une couverture d’assurance pour diverses situations. Si le public a accès à vos locaux, vous devriez avoir une assurance de fiabilité publique.

Vous voudrez peut-être également examiner d’autres types d’assurance tels que l’assurance santé. La Fédération irlandaise de l’assurance fournit un service gratuit d’information sur l’assurance où vous pouvez obtenir des informations et des conseils sur tous les aspects de l’assurance.

Permis de construire

Si vous travaillez à domicile, vous pourriez avoir besoin d’une autorisation de planification. Par exemple, si vous utilisez une partie de votre maison à des fins professionnelles ou si vous deviez construire un hangar ou un bureau dans votre jardin. Vous devez contacter votre autorité locale pour obtenir des conseils sur le permis de construire.