Si vous achetez une maison en Angleterre ou en Irlande du Nord, vous pouvez désormais payer un taux réduit de Taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT) jusqu’au 30 juin 2021. Vous ne paierez aucun droit de timbre si le montant que vous payez pour votre maison principale est inférieur à 500 000 £. Si vous achetez des propriétés supplémentaires, vous devrez toujours payer un droit de timbre supplémentaire de 3% en plus des taux révisés pour chaque tranche.
- Qu’est-ce que le droit de timbre?
- Combien coûte le droit de timbre?
- Droit de timbre sur les résidences secondaires
- Exonération du Droit de timbre pour les primo-accédants
- Droit de timbre pour les non-résidents
- Remboursement des taux plus élevés du Droit de timbre
- Quand devez-vous payer le Droit de timbre?
- Comment payer le droit de timbre
- Quand le droit de timbre n’est-il pas payable?
Qu’est-ce que le droit de timbre?
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Le droit de timbre est une taxe que vous devrez peut-être payer si vous achetez une propriété résidentielle ou un terrain en Angleterre ou en Irlande du Nord à un certain prix.
Si vous achetez votre propriété principale jusqu’au 30 juin 2021, vous n’aurez pas à payer de droit de timbre sur les propriétés coûtant jusqu’à 500 000 £. Cela s’appliquera que vous soyez un premier acheteur ou que vous ayez déjà possédé une propriété.
Pour les propriétés coûtant plus de £ 500,000 paiera le taux de droit de timbre basé sur la valeur de la propriété supérieure à £ 500,000.
Du 1er juillet au 30 septembre 2021, vous n’aurez pas à payer de droit de timbre sur les propriétés résidentielles coûtant jusqu’à £ 250,000. Si vous êtes un premier acheteur, vous ne paierez aucun droit de timbre sur les propriétés coûtant jusqu’à £ 300,000, et un taux réduit, jusqu’à £ 500,000.
À partir du 1er octobre, vous paierez des droits de timbre sur les propriétés coûtant plus de £ 125,000 pour les propriétés résidentielles, sauf si vous êtes un premier acheteur.
Si vous achetez une résidence secondaire, vous paierez toujours un droit de timbre supplémentaire de 3% sur les propriétés coûtant plus de 40 000 £ au taux applicable à ce moment-là.
Cette taxe s’applique à la fois aux propriétés en pleine propriété et aux propriétés à bail, que vous achetiez directement ou avec un prêt hypothécaire.
Si vous achetez une propriété en Écosse, vous paierez la Taxe sur les Transactions foncières et Immobilières (LBTT) et la Taxe sur les Transactions foncières au Pays de Galles (LTT) au lieu du Droit de timbre.
Combien coûte le droit de timbre?
Il existe plusieurs tranches tarifaires pour le droit de timbre.
La taxe est calculée sur la partie du prix d’achat de la propriété comprise dans chaque tranche.
Utilisez notre calculateur de droits de timbre pour savoir combien vous paierez.
Jusqu’au 30 juin 2021, vous ne paierez aucun Droit de timbre sur l’achat de votre propriété principale coûtant jusqu’à 500 000 £. Si la propriété que vous achetez coûte plus de 500 000 £, vous paierez des droits de timbre sur la base des tranches de taux révisées ci-dessous.
Exemple
Par exemple, si vous achetez une maison pour 575 000 £, la taxe foncière sur les droits de timbre que vous devez est calculée comme suit:
- 0% sur le premier £500,000 = £0
- 5% sur la finale £75,000 = £3,750
Total SDLT = £ 3,750
Il s’agit d’une économie de £ 15,000 sur la base des taux de droits de timbre en vigueur avant le 8 juillet 2020.
Taux des droits de timbre*
| Prix minimum d’achat d’une propriété | Prix maximum d’achat d’une propriété | Taux de droit de timbre (ne s’applique qu’à la partie du prix de la propriété comprise dans chaque tranche) |
|---|---|---|
| £0 | £500,000 | 0% |
| £500,001 | £925,000 | 5% |
| £925,001 | £1.5 millions | 10% |
| Plus de 1 £.5 millions | 12% |
* Les droits de timbre pour les ventes et les transferts locatifs résidentiels neufs sont facturés différemment.
Droit de timbre à partir du 1er juillet 2021
Du 1er juillet au 30 septembre 2021, vous ne paierez aucun Droit de timbre sur les propriétés résidentielles coûtant jusqu’à £ 250,000.
Si vous êtes un premier acheteur, vous ne paierez aucun droit de timbre sur les propriétés coûtant jusqu’à 300 000 £ et un taux d’actualisation allant jusqu’à 500 000 £.
La taxe est calculée sur la partie du prix d’achat de la propriété comprise dans chaque tranche.
| Prix minimum d’achat d’une propriété | Prix maximum d’achat d’une propriété | Taux de droit de timbre |
|---|---|---|
| £0 | £250,000 | 0% |
| £250,001 | £925,000 | 5% |
| £925,001 | £1.5 millions | 10% |
| Plus de 1 £.5 millions | 12% |
Droit de timbre à partir du 1er octobre 2021
À partir du 1er octobre 2021, vous ne paierez aucun Droit de timbre sur les propriétés coûtant jusqu’à 125 000 £, sauf si vous êtes un premier acheteur.
| Prix minimum d’achat d’une propriété | Prix maximum d’achat d’une propriété | Taux de droit de timbre |
|---|---|---|
| £0 | £125,000 | 0% |
| £125,001 | £250,000 | 2% |
| £250,001 | £925,000 | 5% |
| £925,001 | £1.5 millions | 10% |
| Plus de 1 £.5 millions | 12% |
Droit de timbre sur les résidences secondaires
Si vous achetez un bien supplémentaire, comme une résidence secondaire, vous devrez payer un droit de timbre supplémentaire de 3% en plus des taux révisés pour chaque tranche jusqu’au 30 juin 2021.
Cela s’applique aux achats immobiliers de plus de 40 000 £.
Il ne s’applique pas aux caravanes, aux mobil-homes ou aux péniches.
| Prix minimum d’achat d’une propriété | Prix maximum d’achat d’une propriété | Taux de droit de timbre (ne s’applique qu’à la partie du prix de la propriété comprise dans chaque tranche) |
|---|---|---|
| £0 | £500,000 | 3% |
| £500,001 | £925,000 | 8% |
| £925,001 | £1.5 millions | 13% |
| Plus de 1 £.5 millions | 15% |
Vous devez avoir terminé l’achat de votre propriété avant le 30 juin 2021 pour bénéficier des taux révisés du droit de timbre.
Du 1er juillet au 30 septembre 2021 et à partir du 1er octobre 2021, vous paierez un supplément de 3% sur les taux des droits de timbre pendant cette période, comme indiqué ci-dessus.
Exonération des droits de timbre pour les primo-accédants
Une personne est considérée comme un premier acheteur si elle achète sa résidence unique ou principale et n’a jamais possédé de pleine propriété ou a un intérêt à bail dans une propriété résidentielle au Royaume-Uni ou à l’étranger.
À partir du 1er juillet 2021, si vous êtes un premier acheteur en Angleterre ou en Irlande du Nord, vous ne paierez aucun Droit de timbre sur les propriétés d’une valeur maximale de 300 000 £.
Pour les propriétés coûtant jusqu’à £ 500,000, vous ne paierez aucun droit de timbre sur les premiers £ 300,000. Vous paierez ensuite des droits de timbre au taux pertinent de 5% sur le montant restant, jusqu’à 200 000 £.
Si la propriété que vous achetez vaut plus de 500 000 £, vous devrez payer les taux standard de droit de timbre et ne serez pas admissible à l’allégement du premier acheteur.
Droit de timbre pour les non-résidents
À partir du 1er avril 2021, si vous êtes un non-résident britannique achetant une propriété résidentielle en Angleterre ou en Irlande du Nord, vous devrez payer 2% supplémentaires en plus des taux de droit de timbre existants pour les propriétés coûtant plus de 40 000 £.
Remboursement des taux de droit de timbre plus élevés
Si vous achetez une nouvelle résidence principale mais qu’il y a un retard dans la vente de votre ancienne résidence principale, vous devrez payer les taux de droit de timbre plus élevés car vous posséderez maintenant deux propriétés.
Cependant, si vous vendez ou donnez votre ancienne maison principale dans les trois ans suivant l’achat de votre nouvelle maison, vous pouvez demander le remboursement de la partie du taux SDLT plus élevé de votre facture de droit de timbre.
Vous pouvez demander un remboursement pour le montant supérieur aux taux normaux des droits de timbre si:
- vous vendez votre résidence principale précédente dans un délai de trois ans sauf circonstances exceptionnelles, et
- vous demandez le remboursement dans les 12 mois suivant la vente de votre résidence principale précédente, ou dans les 12 mois suivant la date de production de votre déclaration de revenus SDLT, selon la dernière éventualité.
Quand devez-vous payer les droits de timbre?
Vous avez 14 jours pour produire une déclaration de Taxe foncière sur les droits de timbre (TDS) et payer les TDS dues.
Si vous ne soumettez pas de déclaration et ne payez pas la taxe dans les 14 jours, HMRC pourrait vous facturer des pénalités et des intérêts.
Comment payer les droits de timbre
Habituellement, votre avocat s’occupera de la déclaration des droits de timbre et de tout paiement dû pour vous, bien que vous puissiez le faire vous-même.
De toute façon, vous êtes responsable de vous assurer que tout est soumis à temps.
Vous devez toujours soumettre une déclaration (sauf exonération) même si vous n’aurez pas à payer de droit de timbre.
Quand le droit de timbre n’est-il pas payable?
Il existe d’autres circonstances dans lesquelles le droit de timbre n’est pas payable ou peut être réduit:
- Légèrement au-dessus de la bande de taux. Si le prix n’est que dans une fourchette plus élevée, demandez au vendeur ou à l’agent immobilier s’il accepterait un prix légèrement inférieur.
- Transfert de propriété lors d’une séparation ou d’un divorce. Si vous divorcez ou vous séparez de votre conjoint ou partenaire, il n’y a pas de droit de timbre à payer si vous leur transférez une partie de la valeur de votre maison. Pour en savoir plus, consultez notre guide Sur la protection de vos droits de propriété pendant le divorce ou la dissolution.
- Transfert d’actes. Si vous transférez les actes de votre maison à quelqu’un d’autre – que ce soit en cadeau ou dans votre testament – ils n’auront pas à payer de droit de timbre sur la valeur marchande de la propriété.
Cependant, si vous échangez des biens avec une autre personne, vous devrez chacun payer des droits de timbre sur le bien que vous recevez en fonction de sa valeur marchande.