Aux Pays-Bas, vous payez de l’impôt sur le revenu sur vos gains imposables. C’est ce qu’on appelle inkomstenbelasting. Les gains imposables sont vos gains moins les franchises et les régimes fiscaux, tels que les coûts engagés pour votre entreprise ou les amortissements. Vous devez déposer votre déclaration de revenus auprès de l’Administration fiscale et douanière néerlandaise avant le 1er mai de chaque année. L’Administration fiscale utilise la déclaration pour déterminer votre cotisation fiscale: devrez-vous payer de l’impôt ou obtenir un remboursement d’impôt?
Devez-vous produire une déclaration de revenus néerlandaise?
Toute personne qui reçoit une lettre de déclaration de l’Administration fiscale et douanière néerlandaise doit produire une déclaration de revenus. Si vous n’avez pas reçu de lettre, mais que vous vous attendez à devoir payer plus de 48 €, ou à obtenir un remboursement de plus de 16 €, vous devez également produire une déclaration de revenus.
Que se passe-t-il si vous ne résidez pas aux Pays-Bas?
Si vous êtes enregistré auprès de la Chambre de commerce néerlandaise KVK, que ce soit en tant qu’entreprise résidente ou avec une succursale aux Pays-Bas, vous recevrez une lettre de déclaration à déposer pour l’impôt sur le revenu. D’une manière générale, la règle est que si vous recevez des revenus des Pays-Bas, vous êtes redevable de l’impôt sur le revenu, même si vous ne résidez pas aux Pays-Bas. Cependant, si votre entreprise n’est pas aux Pays-Bas, mais que vous avez des employés travaillant temporairement aux Pays-Bas, vous n’êtes normalement pas tenu de payer l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas. Si vous êtes un professionnel indépendant travaillant pour une mission aux Pays-Bas, vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus, selon plusieurs circonstances. Contactez l’Administration fiscale pour savoir si vous devez déposer ou non. Si vous êtes un contribuable non résident, vous devez produire une déclaration de revenus aux Pays-Bas si:
- vous avez reçu une invitation à produire une déclaration;
- vous n’avez pas reçu d’invitation à produire une déclaration de revenus, mais vous avez gagné des revenus au Pays-Bas ou en provenance des Pays-Bas sur lesquels vous devez plus de 48 €, ou avez droit à 16 € ou plus de remboursement de l’Administration fiscale.
Produisez votre déclaration de revenus correctement et avant le 1er mai
Vous devez produire votre déclaration de revenus sous forme numérique. Vous pouvez trouver le formulaire dans l’environnement crypté du site Web, Mijn Belastingdienst (uniquement en néerlandais), à partir du 1er mars. Produisez votre déclaration avant le 1er mai. Il est possible de demander une prolongation. Vous pouvez produire vous-même votre déclaration de revenus, à l’aide d’un logiciel de déclaration de revenus ou d’administration financière, ou par l’intermédiaire d’un intermédiaire fiscal. De toute façon, vous avez besoin d’un DigiD pour vérifier votre identité.
Si vous vivez à l’étranger, lisez ici pour demander un DigiD.
Une fois que vous avez obtenu votre DigiD, vous pouvez vous rendre sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises et télécharger le programme de déclaration de revenus électronique.
Le Belastingdienst donne un aperçu des informations dont vous avez besoin lors de la production de votre déclaration de revenus.
Vérifiez les déductions fiscales et les arrangements fiscaux néerlandais
Vous payez de l’impôt sur le revenu sur vos gains imposables. C’est-à-dire vos revenus moins les éléments déductibles et les allocations fiscales, comme les frais de rénovation du bureau et les amortissements d’actifs. L’Administration néerlandaise des impôts et des douanes (Belastingdienst) divise ces revenus en différentes parenthèses, ou cases. En savoir plus sur ces boîtes et le pourcentage de taxe prélevée sur chacune d’elles sur le site Web de Belastingdienst (en néerlandais).
Lors de la production de votre déclaration, vous pouvez utiliser plusieurs franchises et arrangements fiscaux. Cela réduira votre bénéfice et le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer. L’allocation d’entrepreneur (ondernemersaftrek), par exemple, comprend un certain nombre de franchises de ce type.
Impôt sur le revenu en 2022 légèrement inférieur
En 2022, l’impôt sur le revenu sera abaissé d’environ 0,03%. En savoir plus sur la baisse de l’impôt sur le revenu.
Augmentation du crédit d’impôt général (arbeidskorting)
Le crédit d’impôt général (arbeidskorting) augmente progressivement sur la période 2020-2022. Cette augmentation signifie que les salariés et les employeurs qui sont redevables de l’impôt sur le revenu et qui ont un revenu compris entre 10 000 € et 98 000 € devront payer moins d’impôt sur le revenu. La mesure signifie également que les salariés qui gagnent entre 20 000 et 35 000 € bénéficieront d’un supplément s’ils décident de commencer à travailler plus longtemps. Lire la suite.