Mise à jour le 22 avril 2021

L’Internal Revenue Service (IRS) émet des Numéros d’identification des contribuables individuels (IIN) aux personnes qui doivent avoir un numéro d’identification des contribuables américains mais qui n’ont pas de numéro de sécurité sociale (SSN) et ne sont pas éligibles à ce numéro.

Un ITIN ne le fait pas:

• Vous permet de recevoir des prestations de sécurité sociale
• Vous permet de demander le CICE
• Permet de demander un enfant au CICE ou au CTC. Un enfant doit avoir un SSN valide et une autorisation de travailler légalement aux États-Unis pour être réclamé pour l’EITC et le CTC.)
• Changer votre statut d’immigration
• Signifie que vous êtes un travailleur sans papiers
• Vous donne le droit de travailler aux États-Unis. Toute personne éligible à un emploi légal aux États-Unis doit avoir un SSN. Si vous avez un ITIN, vous ne devez pas le fournir à un employeur à la place d’un SSN, car cela indiquerait à votre employeur et à l’Administration de la sécurité sociale que vous n’êtes pas autorisé à travailler.

L’ITIN est utilisé à la place d’un SSN sur une déclaration de revenus pour vous identifier, vous, votre conjoint ou votre personne à charge sans SSN, sur la déclaration de revenus. Par exemple, si vous êtes un immigrant aux États-Unis qui a demandé un statut légal pour travailler ou résider aux États-Unis, vous auriez besoin d’un ITIN pour produire une déclaration de revenus en attendant une décision.

Si vous avez un ITIN qui a été émis avant 2013, vous devriez avoir déjà reçu un avis de l’IRS pour le renouveler. Si vous n’avez pas utilisé votre ITIN dans une déclaration de revenus fédérale américaine au cours des trois dernières années (2017-2019), vous devrez le renouveler. Pour plus d’informations, visitez le site Renouvellements d’itinéraires.

Les taxes de déclaration peuvent servir de preuve de « bonne moralité » dans les affaires d’immigration. Le dépôt de taxes pourrait être utile pour votre cas d’immigration si vous êtes en mesure d’ajuster votre statut à l’avenir.

Pour produire une déclaration de revenus, vous devez entrer votre ITIN dans l’espace pour le SSN sur le formulaire d’impôt, remplir le reste de la déclaration et soumettre la déclaration de revenus (avec tous les formulaires supplémentaires) à l’IRS.

Puis-je demander des crédits d’impôt avec un ITIN?

Oui. Il y a certains crédits d’impôt que vous pourriez être admissible à demander avec un ITIN.

Crédit d’impôt pour enfants (CTC)

Cet avantage fiscal vaut jusqu’à 2 000 $ par enfant. L’admissibilité à la CCT dépend du statut de vos enfants. Vous ne pouvez demander le CCT que si vos enfants admissibles ont un numéro de sécurité sociale. Vous et votre conjoint (s’il est marié) pouvez avoir un ITIN ou un SSN.

Pour demander le CTC, vous devez inscrire votre ITIN et le SSN de vos enfants à l’annexe 8812  » Crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. » Les enfants admissibles à la CCT doivent être soit un citoyen américain, soit un étranger résident vivant aux États-Unis (Bien que les enfants vivant au Mexique ou au Canada puissent être à charge aux fins de la déclaration de revenus, ils ne peuvent pas être réclamés pour la CCT.)

Le Plan de sauvetage américain de 2021 prévoit des expansions temporaires de la CCT, y compris l’offre de paiements anticipés émis entre juillet et décembre 2021. Pour en savoir plus sur la CCT nouvellement élargie, cliquez ici.

Remarque: L’exigence SSN pour les enfants doit expirer en 2026. À moins que la loi ne soit adoptée, l’admissibilité à la CCT reviendra aux règles antérieures — le crédit vaudra jusqu’à 1 000 $ par enfant, et vous, votre conjoint et votre enfant admissible pouvez avoir un SSN ou un ITIN pour demander la CCT en utilisant l’annexe 8812.

Crédit pour autres personnes à charge (DCO)

Un crédit non remboursable de 500 $ est offert aux familles ayant des parents admissibles. Cela inclut les enfants de plus de 17 ans et les enfants avec un ITIN qui sont par ailleurs admissibles au CCT. De plus, les parents admissibles qui sont considérés comme une personne à charge aux fins de l’impôt (comme les parents à charge) peuvent demander ce crédit. Comme ce crédit n’est pas remboursable, il ne peut qu’aider à réduire les impôts dus. Si vous êtes admissible à la fois à ce crédit et à la CCT, cela sera d’abord appliqué pour réduire votre revenu imposable.

Crédit de remboursement pour recouvrement (CRR)

Si vous n’avez pas reçu votre premier ou deuxième chèque de relance, vous pouvez toujours les demander en tant que CRR lorsque vous produisez une déclaration de revenus 2020 en 2021. Le premier chèque de relance vaut jusqu’à 1 200 $ pour les adultes et 500 for pour les personnes à charge. Le deuxième chèque de relance vaut jusqu’à 600 $ pour les adultes et les personnes à charge. Le dépôt d’une déclaration de revenus 2020 vous assurera également de recevoir votre troisième chèque de relance si vous êtes éligible et que vous ne l’avez pas encore reçu.

Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge (CDCTC)

Le Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge est un avantage fiscal fédéral qui peut vous aider à payer les frais de garde d’enfants ou d’adultes nécessaires pour travailler ou chercher du travail. Ce crédit non remboursable vaut jusqu’à 1 050 $ pour une personne à charge ou jusqu’à 2 100 $ pour deux personnes à charge ou plus.

Le Plan de sauvetage américain 2021 élargit temporairement le crédit pour l’année d’imposition 2021 (pour laquelle vous déclarez des impôts en 2022). L’expansion rend le crédit d’impôt remboursable et presque quadruple la valeur jusqu’à 4 000 for pour une personne à charge et jusqu’à 8 000 for pour deux personnes à charge ou plus. En savoir plus ici.

Crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC)

Ce crédit vaut jusqu’à 2 500 $ et peut aider à réduire les frais d’études pour aller à l’université. Le crédit n’est disponible que pour les quatre premières années d’études postsecondaires d’un étudiant. Les étudiants admissibles doivent être titulaires d’un diplôme ou d’un autre titre de compétence reconnu.

Crédit d’apprentissage à vie (LLC)

Ce crédit non remboursable vaut jusqu’à 2 000 $ par ménage. Il peut être utilisé pour aider à réduire les dépenses d’études postsecondaires (telles que la formation professionnelle) et ne se limite pas aux personnes qui fréquentent l’université.

Remarque : Vous NE POUVEZ PAS demander le Crédit d’impôt sur le revenu gagné (CICE) avec un ITIN.

Comment faire une demande d’ITIN?

Si vous souhaitez produire une déclaration de revenus mais que vous ne pouvez pas obtenir un SSN valide, vous devez remplir le formulaire IRS W-7, « Demande de numéro d’identification individuel du contribuable IRS. »Le formulaire W-7 doit être soumis à l’IRS avec une déclaration de revenus remplie et des documents vérifiant l’identité et le statut étranger. Vous aurez besoin de documents originaux ou de copies certifiées conformes des agences émettrices. Les instructions pour le formulaire W-7 décrivent quels documents sont acceptables.

Les parents ou tuteurs peuvent remplir et signer un formulaire W-7 pour une personne à charge de moins de 18 ans si la personne à charge n’est pas en mesure de le faire, et doivent cocher la case du parent ou du tuteur dans la zone de signature de la demande. Les personnes à charge âgées de 18 ans et plus et les conjoints doivent remplir et signer leurs propres formulaires W-7.

Il existe trois façons de remplir l’application ITIN:

1. Centres d’assistance aux contribuables: Certains Centres d’assistance aux contribuables de l’IRS ont du personnel qui peut vous aider à préparer des formulaires W-7, à déterminer quels documents sont acceptables et à vérifier la validité des documents d’identification. Vous devez prendre rendez-vous.
2. Agents d’acceptation: Un Agent d’acceptation autorisé par l’IRS peut examiner les documents d’identification, certifier qu’ils sont valides et envoyer la demande à l’IRS. Pour les personnes à charge qui demandent un ITIN, les agents envoient les documents originaux (ou des copies certifiées par l’agence émettrice originale) à l’IRS. Certains agents d’acceptation offrent également une préparation fiscale gratuite pour vous aider à produire une déclaration de revenus.
3. Auto-préparation: Vous pouvez postuler directement à l’IRS. Le formulaire W-7 doit inclure des documents originaux ou des copies de ces documents certifiés par l’organisme émetteur. Les photocopies et les copies notariées de documents ne sont pas acceptées. Tous les documents doivent être envoyés avec la déclaration de revenus au centre de service IRS à Austin, au Texas (l’adresse se trouve dans les instructions du formulaire W-7 et est différente de l’adresse pour envoyer les déclarations de revenus uniquement à des fins de traitement). Ce bureau peut être joint au (800) 829-1040.

Remarque: Il y a un risque de retard dans le retour de la documentation fournie par l’IRS, ou de perte, il est donc recommandé de faire une demande par l’intermédiaire d’un Centre d’assistance aux contribuables de l’IRS ou avec l’aide d’un Agent d’acceptation de certification.

Après avoir approuvé la demande d’ITIN, l’IRS traitera la déclaration de revenus et enverra une lettre au contribuable, ou à l’agent certifié, contenant le (s) numéro (s) d’ITIN pour utilisation sur les déclarations de revenus ultérieures.

Que se passe-t-il si je n’ai pas un statut d’immigration qui m’autorise à vivre aux États-Unis?

De nombreuses personnes qui ne sont pas autorisées à vivre aux États-Unis craignent que la déclaration d’impôts augmente leur exposition au gouvernement, craignant que cela ne se traduise en fin de compte par une expulsion. Si vous avez déjà un ITIN, l’IRS a vos informations, sauf si vous avez déménagé récemment. Vous n’augmentez pas votre exposition en renouvelant un ITIN ou en produisant des impôts auprès d’un ITIN.

La loi actuelle interdit généralement à l’IRS de partager des informations sur les déclarations de revenus avec d’autres agences, à quelques exceptions importantes près. Par exemple, les informations sur les déclarations de revenus peuvent dans certains cas être partagées avec des organismes publics chargés de l’administration fiscale ou avec des organismes d’application de la loi pour enquêter et poursuivre les lois pénales non fiscales. Les protections contre la divulgation d’informations sont prévues par la loi, de sorte qu’elles ne peuvent être annulées par un décret présidentiel ou une autre mesure administrative à moins que le Congrès ne modifie la loi.

Connaissant les risques et avantages potentiels impliqués, ne procédez à une demande d’ITIN ou à une déclaration de revenus que si vous vous sentez à l’aise. Ces informations ne constituent pas des conseils juridiques. Consultez un avocat en immigration si vous avez des préoccupations.

Que sont les Agents d’acceptation?

Les agents d’acceptation sont autorisés par l’IRS à vous aider à remplir votre demande d’ITIN. Certains agents d’acceptation ne préparent pas de déclarations de revenus. Dans ce cas, vous devez remplir le formulaire W-7 certifié par l’Agent auprès d’un site VITA ou d’un préparateur fiscal commercial et le soumettre avec la déclaration de revenus.

On trouve souvent des agents d’acceptation dans les collèges, les institutions financières, les cabinets comptables, les organismes à but non lucratif et certaines cliniques pour contribuables à faible revenu. Les préparateurs commerciaux de déclarations de revenus qui sont des agents d’acceptation facturent souvent des frais pouvant aller de 50 $ à 275 for pour remplir le formulaire W-7. Il n’y a pas de frais pour postuler directement auprès de l’IRS.

Visitez le programme des Agents d’acceptation sur le site Web de l’IRS pour une liste des agents d’acceptation par État mise à jour trimestriellement. Les Cliniques pour contribuables à faible revenu peuvent également aider à identifier les agents d’acceptation locaux.

Note aux organisations :

Vous voudrez peut-être devenir un Agent d’acceptation. Pour ce faire, votre organisation doit:

• Soumettre la demande Formulaire IRS 13551, Demande IRS pour participer au Programme d’agent d’acceptation IRS (cela s’applique aux nouveaux candidats et aux candidats renouvelés)
• Suivre une formation d’Agent d’acceptation
• Joindre le formulaire de certification pour chaque représentant autorisé
• Suivre une formation médico-légale et soumettre un certificat d’achèvement

Pour plus d’informations sur la façon de devenir un Agent d’acceptation, consultez Comment devenir un Agent d’acceptation pour les numéros IRS ITIN.