Protection des actifs
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De tous les risques pour les médecins, la menace la plus courante pour la sécurité financière à long terme peut être le divorce. Pourtant, que peuvent faire les médecins pour se protéger de ce risque?
Évidemment, il vaut mieux éviter le divorce en premier lieu. Mais nous n’avons aucun conseil à cet égard. En termes de protection en matière de divorce, une bonne planification ne consiste pas à cacher des actifs à un futur ex-conjoint. Il ne s’agit pas non plus de tricher ou de mentir pour conserver votre richesse. Il s’agit plutôt de résoudre les problèmes de propriété et de distribution avant que les choses ne dégénèrent. En acceptant à l’avance ce qui sera le vôtre et ce qui sera celui de votre conjoint, vous économisez de l’argent, du temps et de la détresse émotionnelle à long terme. En fait, ce type de planification de la protection des actifs profite inévitablement à toutes les parties (à l’exception des avocats en divorce, bien sûr).
Il existe deux types de loi sur la dissolution du mariage dans le pays: la distribution équitable et les biens communautaires.
États de distribution équitable
La plupart des États sont appelés États de « répartition équitable » parce que les tribunaux de ces États ont un pouvoir discrétionnaire total de diviser les biens « équitablement » ou équitablement. Le tribunal tiendra normalement compte d’un certain nombre de facteurs pour décider de ce qui est » équitable « , notamment la durée du mariage, l’âge et la conduite des parties, ainsi que les gains actuels et le potentiel de gain futur de chaque ex-conjoint.
Le danger des divorces équitables est que les tribunaux distribuent souvent à la fois les biens non conjugaux (ceux acquis avant le mariage) et les biens matrimoniaux (ceux acquis pendant le mariage) afin de créer un arrangement « équitable ». De cette façon, les tribunaux divisent souvent les biens d’une manière que les ex-conjoints n’ont jamais voulue ou attendue.
États de propriété communautaire
De nombreux États occidentaux du pays ont un droit de propriété communautaire. La loi sur la propriété communautaire stipule qu’en cas de divorce, s’il n’y a pas d’accord pré- ou post-mariage valide, le tribunal divisera également tous les biens acquis pendant le mariage autres que les héritages ou les dons à un conjoint. Même l’appréciation des biens distincts d’un conjoint peut être divisée si l’autre conjoint a dépensé des efforts sur ces biens pendant le mariage et les biens appréciés en même temps que ou après l’effort dépensé.
De ces faits, il est évident que la façon dont l’actif est intitulé ne contrôle pas qui le recevra lors d’un divorce. Au contraire, le moment où l’actif a été acquis et la façon dont il a été traité sont des facteurs beaucoup plus importants.
L’utilisation d’un accord prénuptial
Un accord prénuptial (également appelé accord prénuptial, contrat prénuptial ou accord prénuptial) est le fondement de la protection financière liée au divorce. L’accord prénuptial est un contrat écrit entre les époux. Il précise le partage des biens et des revenus lors du divorce, y compris la disposition de biens personnels spécifiques, tels que les héritages familiaux. Il énonce également les responsabilités de chaque partie à l’égard de ses enfants après le divorce.
Enfin, ces accords définissent les responsabilités des parties pendant le mariage, telles que le soutien financier que chaque conjoint peut attendre ou la religion dans laquelle les enfants seront élevés. L’accord ne peut pas limiter la pension alimentaire pour enfants car le droit à la pension alimentaire pour enfants incombe à l’enfant et non au parent.
Chaque État diffère légèrement de ce qui est requis pour un accord avant le mariage exécutoire. Bien sûr, vous devez obtenir des conseils spécifiques à votre État auprès d’un avocat local en droit de la famille. Mais, aux fins de cet article, généralement:
1. L’accord doit être écrit et signé.
Chaque État exige qu’un accord prénuptial soit écrit et signé. Beaucoup exigent également qu’il soit notarié ou témoin.
Conseil : Notariez votre accord, même si votre État ne l’exige pas. Cela ajoute une protection contre les réclamations de contrainte ou de falsification.
2. Il doit y avoir une divulgation raisonnable.
Il doit y avoir une divulgation juste, exacte et raisonnable de la situation financière de chaque partie.
Astuce: Joignez des états financiers à l’accord et demandez au conjoint d’affirmer connaître la situation financière de l’autre.
3. Chaque partie doit être conseillée par un avocat distinct.
De nombreux États exigent explicitement un avis juridique distinct ou l’utilisent comme facteur pour déterminer si l’accord était équitable ou non.
Conseil: Engagez des avocats séparés et accordez suffisamment de temps entre l’accord et le mariage pour éviter toute apparence de contrainte. Les tribunaux désapprouvent les accords de dernière seconde avant le mariage.
4. L’accord ne doit pas être inadmissible.
Les tribunaux n’appliqueront pas un accord unilatéral. En outre, le contrat ne doit pas être structuré de manière à encourager le divorce, comme dans le cas d’un contrat stipulant qu’un conjoint n’a aucun droit à la propriété sauf en cas de divorce.
Conseil: Évitez les accords extrêmement unilatéraux. Il ne doit pas nécessairement s’agir d’une répartition à 50/50, mais devrait fournir un juste équilibre.
5. Le couple doit suivre l’accord pendant le mariage.
Les tribunaux ne tiennent pas compte des accords prénuptiaux lorsque les époux les ont manifestement ignorés pendant leur mariage, par exemple lorsque des biens désignés comme biens distincts du mari sont rebaptisés en faveur de l’épouse.
Astuce : Traitez la propriété distincte désignée comme distincte. Si des prêts sont consentis à partir des biens distincts d’un conjoint à l’unité conjugale, ces fonds ne doivent pas être mélangés lorsqu’ils sont remboursés.
Protéger les biens lorsqu’ils sont déjà mariés
De nombreux médecins nous ont contactés pour nous parler de la protection des biens lorsqu’ils prévoient une éventuelle fin de mariage. En général, il n’y a pas grand-chose que l’on puisse faire pour protéger les actifs s’ils ne sont pas déjà protégés par un accord prénuptial, comme nous l’avons mentionné précédemment. Cependant, tout n’est pas perdu.
Lorsqu’elles sont mises en œuvre dans le cadre d’une transaction ayant une substance économique réelle (telle que la planification des avantages, de l’impôt ou de la succession), certaines techniques de planification peuvent avoir un avantage secondaire de réduire la valeur d’un actif aux fins de la dissolution du mariage. Cet avantage d’évaluation peut finir par être significatif lorsque le tribunal finit par diviser des actifs.
Nous avons vu ce travail avec beaucoup de succès pour les médecins lorsqu’ils investissent dans certains types de régimes d’avantages sociaux par le biais de la pratique, de fiducies de placement immobilier non négociées et d’autres placements temporairement illiquides, de types spécifiques d’assurance-vie à valeur monétaire et de rentes.
Soyez au courant des récentes modifications de la législation fiscale
La Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi de 2017 a considérablement modifié le traitement de la pension alimentaire à des fins fiscales. Pour tous les accords de divorce et de séparation conclus après décembre. 31, 2018, la pension alimentaire n’est plus déductible par le conjoint payeur ni le revenu imposable pour le conjoint receveur.
Contrairement à certaines des autres dispositions de la nouvelle loi fiscale, cette disposition n’est pas censée expirer et restera donc en place à moins d’être modifiée par le Congrès à une date ultérieure. Accords qui existaient avant décembre. 31, 2018, sera toujours traité comme en vertu de la loi antérieure.
La nouvelle loi a également supprimé les exemptions personnelles, de sorte que les conjoints qui divorcent n’auront pas à négocier qui peut demander les enfants aux fins d’exonération, mais ils devront tout de même négocier qui peut bénéficier du Crédit d’impôt pour enfants.
Que vous envisagiez de planifier avant de vous marier, pendant votre mariage ou même pour un membre de la famille, aucune tactique ou approche ne fonctionne bien pour tout le monde. Il est essentiel que vous consultiez un avocat local spécialisé en droit de la famille. Souvent, un expert en protection des actifs est également nécessaire.
Référence:
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Pour plus d’informations :
David B. Mandell, JD, MBA, est avocat et fondateur du cabinet de gestion de patrimoine OJM Group, www.ojmgroup.com . Il peut être joint à [email protected] ou (877) 656-4362.
Vous devriez consulter un professionnel en fiscalité et en droit avant de mettre en œuvre toute stratégie dont il est question ici.
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