Taux Marginaux d’imposition: Comment Calculer l’Impôt sur le revenu de l’Ontario
La plupart des gens qui tentent de calculer leur obligation fiscale commettent l’erreur d’appliquer un taux d’imposition forfaitaire. Au Canada, nous sommes imposés selon ce qu’on appelle un » taux marginal « , un calcul beaucoup plus compliqué. Décomposons-le!
Un taux marginal d’imposition s’applique aux différentes tranches de revenu. Pour chaque tranche de revenu, un taux différent s’applique. Par exemple, le premier 13 808 $ de revenu est imposé à un certain taux, le prochain 3 000 or de revenu est imposé à un autre taux, et ainsi de suite, jusqu’à ce que vous atteigniez la tranche d’imposition la plus élevée, qui, en Ontario, est actuellement de 53,53 %. Plus vous gagnez de revenus, plus le taux d’imposition appliqué à cette tranche d’imposition est élevé.
Par exemple, une personne gagnant 18 000 per par année est imposée à un taux marginal d’imposition de 25,10 %, tandis qu’une personne gagnant 90 000 is est imposée à un taux marginal d’imposition de 33,89 %.
Plus vous gagnez d’argent, plus vous paierez d’impôt pour les raisons ci-dessous:
a. un pourcentage de 90 000 $ est supérieur au même pourcentage de 18 000 $.
b. Un taux marginal d’imposition plus élevé s’applique au revenu le plus élevé.
Il est important de garder à l’esprit que les taux marginaux d’imposition pour les revenus d’emploi et de travail autonome combinent les taux marginaux fédéraux et provinciaux.
Voici les taux marginaux d’imposition fédéraux pour 2020:
- 15% sur le premier 49 020 $ de revenu imposable, plus
- 20.5% sur la tranche suivante de 49,020 du revenu imposable (sur la partie du revenu imposable de plus de 49,020 jusqu’à $98,040), plus
- 26% sur la tranche suivante de 53,939 du revenu imposable (sur la partie du revenu imposable de plus de $98,040 jusqu’à $151,978), plus
- 29% sur la tranche suivante de 64,533 du revenu imposable (sur la partie du revenu imposable de plus de 151,978 jusqu’à $216,511), plus
- 33% de revenu imposable $216,511
bien que chaque province a son propre taux d’imposition marginal, nous nous pencherons sur les taux marginaux d’imposition dans la province de l’Ontario aux fins de l’illustration:
- 5.05% sur la première tranche de 45,142 du revenu imposable, plus
- 9.15% sur la tranche suivante de 45,145 du revenu imposable jusqu’à $90,287, plus
- 11.16% sur la tranche suivante de 75,287 du revenu imposable jusqu’à 150 000 $et plus
- 12.16% sur la prochaine valeur de 70 000 $de revenu imposable jusqu’à 220 000$, en plus d’
- 13.16% sur les montants de plus de $220,000
En Ontario, les taux marginal d’imposition combiné fédéral et provincial de l’emploi et de revenu de l’emploi indépendant est 53.53 pour cent.
Différents Types de revenus sont imposés à des taux différents
Il est également important de garder à l’esprit que différents types de revenus sont soumis à des taux marginaux d’imposition différents. Il existe généralement six sources de revenus:
- Revenu d’emploi
- Revenu d’un travail indépendant
- Gains en capital
- Dividendes déterminés
- Dividendes non admissibles
- Revenu passif (revenu de location, loyer, intérêts)
- Autres revenus (AE, SV, RPC)
Pour calculer l’impôt sur votre revenu, la première étape consiste à catégoriser le type de revenu.
Veuillez consulter le tableau ci-dessous pour connaître les taux marginaux d’imposition des revenus d’emploi et de travail indépendant, des gains en capital et des revenus de dividendes.
Taux d’imposition marginaux les plus élevés pour différents types de revenus en Ontario
En résumé, différents types de revenus sont imposés à différents taux d’imposition marginaux :
a. le taux d’imposition marginal combiné le plus élevé (fédéral et provincial) en Ontario pour les personnes qui gagnent un emploi et qui – le revenu d’emploi est de 53,53 %;
b. le taux marginal d’imposition le plus élevé pour les gains en capital est de 26,76 %;
c. le taux marginal d’imposition le plus élevé pour les dividendes déterminés est de 39,34 %; et
d. le taux marginal d’imposition le plus élevé pour les dividendes non déterminés est de 47,74 %.
Comment calculer votre impôt sur le revenu
Un calculateur d’impôt est souvent utilisé pour calculer son obligation fiscale combinée. En effet, le calcul de ses taux d’imposition est assez complexe: les taux marginaux d’imposition dépendent à la fois de sa tranche d’imposition et du type de revenu gagné.
Par conséquent, il est recommandé aux contribuables d’utiliser un calculateur d’impôt, qui contient toutes les formules intégrées, plutôt que d’essayer de calculer manuellement leur obligation fiscale.
Taux marginaux d’imposition et fractionnement du revenu
Une façon de maximiser les avantages du taux marginal d’imposition consiste à fractionner le revenu avec un conjoint ou un membre de la famille qui se trouve dans une tranche d’imposition inférieure. Le plus faible revenu paiera alors des impôts à un taux marginal d’imposition inférieur. Le potentiel d’économies d’impôt par le fractionnement du revenu est évident si l’on considère l’écart considérable des taux marginaux d’imposition en Ontario seulement : 53,53 % pour ceux qui gagnent plus de 220 000 $ contre 20,05 % pour ceux qui gagnent un peu moins de 45,142 $.
Bien que les règles anti-évitement en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu aient largement éradiqué la pratique du fractionnement du revenu en Ontario, il existe encore des exceptions où le fractionnement du revenu est permis. Le revenu de pension est l’une de ces catégories. À l’âge de 65 ans, le conjoint gagnant plus élevé peut partager jusqu’à 50 % de son revenu de pension avec un conjoint gagnant moins élevé. De cette façon, chaque conjoint paie des impôts à un taux marginal d’imposition inférieur, ce qui réduit le fardeau fiscal global.
D’autres façons légales de fractionner le revenu afin de profiter de taux d’imposition marginaux plus bas consistent à prêter de l’argent à un conjoint à un taux d’intérêt prescrit, à prêter de l’argent au fonds en fiducie de votre enfant à un taux d’intérêt prescrit et à prêter de l’argent à un mineur pour investir. Ces stratégies sont discutées plus en détail dans notre article sur le fractionnement du revenu.
Le fractionnement du revenu et les taux marginaux d’imposition sont des sujets complexes. Il est préférable que vous consultiez un avocat fiscaliste qualifié pour remplir vos déclarations de revenus et vous aider à réduire votre obligation fiscale grâce à des stratégies créatives d’économie d’impôt.
– Shira Kalfa, BA, JD, Associée et fondatrice