adóköteles időszak
az Ausztrál adóév július 1-jétől június 30-ig tart. Azonban, egy vállalat kérheti a jövedelem helyettesítő évének elfogadását, például, 1 januártól 31 December.
adóbevallások
egy vállalat (beleértve az konszolidált adócsoport vezető társaságát is) adóbevallást nyújt be/nyújt be egy önértékelési rendszer keretében, amely lehetővé teszi az ATO számára, hogy a bevallásban feltüntetett információkra támaszkodjon. Ha egy vállalatnak kétségei vannak egy adott tételre vonatkozó adókötelezettségével kapcsolatban, kérheti az ATO-t, hogy vizsgálja meg az ügyet, és szerezzen kötelező erejű magánhatározatot.
általában a Társaság adóbevallását az adott jövedelemév végét követő hetedik hónap 15.napjáig kell benyújtani/benyújtani az ATO-hoz, vagy olyan későbbi időpontban, amelyet az adóügyi biztos megenged. További idő alkalmazható, ha az adóbevallást bejegyzett adóügynök nyújtja be/nyújtja be.
adófizetés
a PAYG részletfizetési rendszer azokra a társaságokra vonatkozik, amelyek éves adója kevesebb, mint 8000 AUD, amelyek nem regisztráltak a GST-be. A legtöbb vállalat havi vagy negyedéves alapon köteles a folyó jövedelmi évére adót fizetni. Minden olyan vállalat, amelynek forgalma legalább 20 millió AUD, havonta fizet részleteket.
a törlesztőrészleteket úgy számítják ki, hogy részletfizetési rátát alkalmaznak a Társaság előző negyedévi tényleges rendes jövedelmének összegére (figyelmen kívül hagyva a levonásokat). A törlesztőrészletet a jóváhagyott képzési szervezet közli az adózóval, és a legutóbbi értékelés alapján fizetendő adó alapján határozza meg. A jóváhagyott képzési szervezet új kamatlábat jelenthet be abban az évben, amelyen a későbbi törlesztőrészleteket alapul kell venni. Az adófizetők meghatározhatják saját törlesztőrészletüket, de lehet, hogy büntetési adó, ha az adózó mértéke kevesebb, mint 85% – A annak a kulcsnak, amelyet ki kellett volna választani.
a végső megállapított adót az adott jövedelemév végét követő hatodik hónap első napján kell megfizetni, vagy olyan későbbi időpontban, amelyet az adóügyi biztos közzétett hirdetményben megenged.
adóellenőrzési folyamat
a vállalatok Ausztrál adórendszere önértékelésen alapul; az ATO azonban folyamatos megfelelőségi tevékenységet folytat annak biztosítása érdekében, hogy a vállalatok teljesítsék adókötelezettségeiket. A jóváhagyott képzési szervezet elfogadja az OECD indokolt bizalmi koncepcióját, amely objektív bizonyítékokat keres, amelyek alapján egy ésszerű személy arra következtetne, hogy egy adott adózó a megfelelő összegű adót fizette meg, és megbízhatósági megközelítését az adózó egyedi üzleti profilja alapján szabja meg. Ez általában azt jelenti, hogy a jóváhagyott képzési szervezet kockázatalapú megközelítést alkalmaz a megfelelési és ellenőrzési tevékenységek tekintetében, és az erőfeszítések általában azokra az adófizetőkre összpontosulnak, akiknél nagyobb a valószínűsége a meg nem felelésnek és/vagy a meg nem felelés magasabb következményeinek (általában dollárban kifejezve). A megfelelőségi tevékenységek különböző formákat ölthetnek, beleértve az Általános kockázatértékelést, a kérdőíveket, a Konkrét kérdések felülvizsgálatát és az ellenőrzéseket.
elévülési idő
az adóügyi biztos általában az értékelést attól a naptól számított négy éven belül módosíthatja, amelyen a Társaság értékelést kapott. Az önértékelési rendszer szerint az értékelést azon a napon kell a társaságnak megadottnak tekinteni, amikor benyújtja adóbevallását. A négyéves határidő nem alkalmazandó, ha a biztos úgy véli, hogy csalás vagy kijátszás történt, vagy felülvizsgálatra vagy fellebbezésre vonatkozó határozat végrehajtására, vagy a Társaság kifogásának eredményeként, vagy felülvizsgálatra vagy fellebbezésre vár. Egyes kisvállalkozások esetében, valamint az 1. július 2021-jén vagy azt követően kezdődő jövedelemévekre vonatkozó értékelések esetében a közepes vállalkozások (pl. 10 millió AUD és 50 millió AUD közötti összesített árbevétel esetén) kétéves módosítási időszak alkalmazandó. Hétéves felülvizsgálati időszak vonatkozik az értékelésre, amely a 29.június 2013-án vagy azt követően kezdődő jövedelmi évre vonatkozó transzferár-kiigazítást hajtja végre.
az adóhatóságok fókuszpontjai
az ATO-nak van egy Top 1000 programja, amelynek célja, hogy további bizonyítékokat szerezzen annak érdekében, hogy nagyobb bizonyosságot szerezzen arról, hogy a legnagyobb 1000 állami és multinacionális vállalat a jövedelemadó és a GST megfelelő összegét jelenti Ausztráliában. Ez a program támogatja és kibővíti az ATO meglévő megfelelőségi megközelítéseit. A program keretében az ATO-csapatok minden adófizetővel személyre szabott megfelelési megközelítéseket alkalmaznak annak biztosítására, hogy a jövedelemadó megfelelő összegét jelentsék, vagy azonosítsák az adókockázat területeit a további intézkedésekhez.
a jóváhagyott képzési szervezet rendszeresen kiadja a megfelelőségi fókuszterületeket, amelyek felkeltik a figyelmét. Az ATO a nagy és multinacionális vállalkozások számára a következő területekre összpontosít:
- nagy hangsúlyt fektetnek a nyereség alacsonyabb adójogrendszerekbe történő áthelyezésére és az Ausztrál műveletek beszüntetésére, ideértve a határokon átnyúló tranzakciókra (különösen a kapcsolt pártfinanszírozásra) való összpontosítást.
- strukturálási és üzleti események, mint például egyesülések és felvásárlások, jelentős eszközök és szétválások elidegenítése, részvény visszavásárlások, tőkeemelések és tőkejuttatások, magántőke-belépések és-kilépések, valamint kezdeti nyilvános ajánlattételek.
- tőkenyereség-adó, veszteségek (tőke és bevétel), adókonszolidáció, infrastrukturális beruházások és pénzügyi megállapodások.
- GST és ingatlanügyletek, határokon átnyúló kérdések és pénzügyi ellátási tranzakciók.
- a kockázatokra és lehetőségekre vonatkozó adatok és információk megosztása, képességek és stratégiák megosztása, valamint közös megfelelési fellépés más joghatóságokkal.
- R& d adókedvezmény.