a Canada Revenue Agency (CRA) dönthet úgy, hogy auditál egy magánszemélyt vagy vállalkozást, még akkor is, ha erre nincs nyilvánvaló ok. A hitelminősítő intézetek általában legfeljebb négy évvel az adóbevallás benyújtását követően ellenőrizhetnek valakit, bár egyes esetekben, például csalás vagy félrevezetés gyanúja esetén, a hitelminősítő intézetek ennél messzebbre nyúlhatnak vissza, és nincs határidő az újraértékelésre. Általában ajánlott, hogy az emberek legalább hat vagy hét évig megőrizzék nyilvántartásukat.
a legtöbb ellenőrzést annak megállapítására végzik, hogy az adózó elegendő adót fizetett-e. Szélsőséges esetekben, ha a hitelminősítő intézet csalással vagy szándékosan megpróbálja elkerülni az adófizetést, a hitelminősítő intézet bűnügyi vizsgálati programja (CIP) bűnügyi nyomozást folytathat.
mikor ellenőrzi a hitelminősítő intézet az adózót?
ha ellentmondás van a jelentéseiben, például nem tartalmazza a munkáltató által bejelentett jövedelmet, a hitelminősítő intézet egyszerűen felülvizsgálhatja és újraértékelheti az adóbevallását. A felülvizsgálat során a jövedelemösszegeket, a levonásokat és a visszatérítésre vonatkozó jóváírásokat egy adott évre felülvizsgálják, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy helyesen vannak-e bejelentve, és ha a hitelminősítő intézet hibát vagy eltérést talál, kérhet alátámasztó információkat vagy dokumentációt egy adott összegre vonatkozóan.
az ellenőrzés az egyén jövedelemadó-bevallásának átfogó vizsgálata, általában több mint egy éves bevallásra. A hitelminősítő intézet számos tényező alapján dönthet úgy, hogy ellenőrzést végez, például:
- az adóbevallásokban előforduló hibák gyakorisága vagy valószínűsége
- az adófizetési kötelezettség be nem tartására utaló jelek
- más hasonló aktákkal vagy más ellenőrzésekkel vagy vizsgálatokkal nem összeegyeztethető információk
- külső forrás vagy más kormányzati vizsgálat nem teljesítése
a hitelminősítő intézetek is
- vállalkozások vagy magánszemélyek egy csoportjának ellenőrzése a csoporton belüli megfelelőségi szint növelésére irányuló kezdeményezés részeként
- auditáljon valakit, aki pénzügyileg kapcsolatban áll valakivel, akit már auditálnak példa üzleti partnerek
az auditokkal kapcsolatos további információkért tekintse meg a 200. témakört.
mikor folytat bűnügyi nyomozást a hitelminősítő intézet?
a hitelminősítő intézetek általában úgy döntenek, hogy bűnügyi nyomozást indítanak olyan információk alapján, amelyeket számos forrásból kaptak, többek között:
- tippek magánszemélyektől, amelyeket a hitelminősítő intézetek informátori vezetői programjának nyújtottak be;
- információk különböző bűnüldöző szervektől; és
- információ a közönséges forrásokból, mint például a Média
A vizsgált esetek típusai
a hitelminősítő intézetek valószínűleg olyan eseteket vizsgálnak, amelyek a következőket foglalják magukban:
- nemzetközi vonatkozású adóelkerülés jelentős esetei
- szervezett, kifinomult adórendszerek támogatói, amelyek célja a kormány megtévesztése
- közös nyomozások más végrehajtó szervekkel (pl. pénzmosással és terrorizmusfinanszírozással járó adócsalás esetei)
- jövedelemadóval és/vagy GST/HST adócsalással kapcsolatos nagy ügyek
a nyomozás magában foglalja a bizonyítékok összegyűjtését és elemzését, a házkutatási parancsok végrehajtását, valamint az adófizetőkkel és tanúkkal folytatott kihallgatásokat. Ezután jelentést készítenek és elküldik a kanadai ügyészségnek a bizonyítékok áttekintése és a hitelminősítő intézetek büntetőjogi vádemelésre vonatkozó döntésének alátámasztása céljából. Az ilyen típusú esetek összetettek,és általában éveket vesz igénybe.
ha adócsalás miatt elítélik, az egyéneknek meg kell fizetniük a fizetendő adókat, plusz a kamatokat, de különféle büntetésekkel is szembe kell nézniük, beleértve a bírósági bírságokat és a börtönbüntetést.
a Canada Revenue Agency vizsgálataival kapcsolatos további információkért látogasson el a Canada Revenue Agency oldalra.
az adótervezéssel, a hitelminősítő intézetekkel vagy más adózási kérdésekkel kapcsolatos jogi tanácsadásért és segítségért forduljon az ADÓKAMRÁK LLP-hez
You now have 3 options:
- további válaszok az adójogról
- mesterlista: minden jogterület
- kapcsolat a kormányhivatalokkal