ingatlan jövedelem trösztök, vagy Reit rövid, olyan vállalatok, amelyek saját vagy pénzügyi jövedelemtermelő ingatlan. Különleges adózási megfontolásokat kapnak, és általában magasabb elosztási hozammal rendelkeznek, mint a vállalatok.

az Ingatlaneszközök a bevásárlóközpontoktól, a lakóházaktól, az irodai ingatlanokig vagy a különböző eszközök keverékéig terjedhetnek. A Reit szerkezete és adótörvénye miatt a kanadai befektetők Reit adóztatása eltér az osztalékoktól, és az egyes befektetők jó megértését indokolja. Lásd alább a kanadai alágazatok szerinti bontást.

míg a Reit-eket adóhatékony vállalkozásoknak szánják, elosztásuk nem adóhatékony, mivel az osztalék a vállalatoktól származik.

Reit disztribúciók

mielőtt belemerülnénk a REIT nem regisztrált számlán való tartásának adóhatásába, meg kell értenie az osztalék és a disztribúció közötti különbséget.

ha megnézi a REIT webhelyén, például a RioCan-on megadott információkat, láthatja, hogy az elosztást említik, nem pedig az osztalékot. Ez egyszerűen azt jelenti, hogy a Társaság befektetőknek történő elosztása adózási szempontból nem tekinthető elfogadható osztaléknak.

valójában az osztalékokat T5 formában, míg az osztalékokat T3 formában jelentik (lásd alább). Lehetőség van bizonyos osztalékok fogadására a REIT – től, és ha igen, akkor azt jövedelemforrásként kell feltüntetni, és a T3-on is jelenteni kell a szükséges bruttó információkkal.

A RioCan egyértelműen felvázolja a következő jövedelemforrások arányát a webhelyükön. Mint látható, az alábbiakban legfeljebb 6 különböző forrás lehet.

egy adómentes számlán, mint például a TFSA, az RRSP/RRIF vagy az RESP, a REIT befektetés nem aggodalomra ad okot, mivel nem kell adót fizetnie, de egy nem regisztrált számlán, ennek következményei és megfontolásai vannak.

nem csak azért, mert az elosztást adóbevételként deklarálja, hanem azért is, mert a tőke megtérülése (ROC) is lehet, és ez befolyásolja a könyvelését. Vegye figyelembe, hogy a Reit-ből származó ROC a leginkább adóhatékony kifizetés, mivel az elosztást potenciális tőkenyereséggé alakítják át, amelyet később kell fizetni a diszpozíció idején.

a ROC azonban sokkal nehezebbé teszi a könyvelést. Jobb, ha a TFSA vagy az RRSP fiókjában tartja.

a legjobb kanadai REIT kiválasztásakor, ha azt tervezi, hogy nem regisztrált számlán tartja, össze kell hasonlítania a REIT nettó jövedelmét egy jó magas hozamú részvényekkel, például a Bell Canada-val. Az adóhatás végül mindkét beruházást megegyezővé teheti.

különbség az osztalék között &elosztás

REIT adózás (Kanadában)

jövedelemadó a befektetési Számlákona Reit-ek jövedelemadója valójában nagyon egyszerű megérteni, azonban a részletek nyomon követése évről évre ott van, ahol a kihívás.

a kiigazított költségalap (acb) csökkenése az, ami nyomon követési kihívást jelent. A fenti RioCan példában a tőke megtérülésének elég nagy aránya látható (ROC-A korrigált ACB másik neve), amely megváltoztatja a befektetés költségeit.

minden alkalommal, amikor megkapja a T3-at, módosítania kell a gazdaságok költségeit. Ezért szorgalmasnak kell lennie a nyomon követéssel, mivel később be kell jelentenie a tőkenyereségeket. Még az is lehetséges, hogy a részvény költsége 0 dollár lesz, ha elég hosszú ideig tartja a REIT-t.

fontos megjegyezni, hogy az alábbi adózási megfontolások egyike sem érvényes, ha a REIT befektetéseket adóvédett számlán tartja. Azt is figyelembe kell vennie, hogy az RRSP-ből való kivonást jövedelemként kezelik, és a marginális adó mértéke alkalmazandó.

REIT adó részletezés

egyéb jövedelem: ez az összeg azt a bevételt jelenti, amelyet a REIT-től működési tevékenységük részeként kap. Gondoljon erre a jövedelemre, mint a gazdaságok bérleti bevételére. Ezt a jövedelmet az Ön marginális adókulcsával adóztatják, csakúgy, mint a kamatot.

tőkenyereség: a bejelentett tőkenyereség a marginális adókulcs felével adózik. Azt is mondják, hogy a tőkenyereség 50% – át adóztatják a marginális adókulcson.

Külföldi Nem Üzleti Jövedelem: Ha a REIT amerikai vagy külföldi ingatlanokkal rendelkezik, a külföldi bevételt külföldi nem üzleti jövedelemként jelentik be, és az Ön marginális adókulcsával adózik. Ez általában képviseli a bérleti jövedelem a külföldi gazdaságok.

tőke megtérülése: ez az összeg az a vállalat, amely visszaadja a pénzét. Nincs azonnali adó, amelyet fizetni kell, mivel ez egyszerűen csökkenti a részvény költségeit. Jó készletkövető rendszert igényel. A ROC-t a kiigazított költségalap (vagy ACB) csökkentésének nevezik. Például, ha fizetett egy REIT részvényt 10 dollárért, és a REIT ROC-ja részvényenként 0,50 dollár, az új költsége 9 dollár.50 részvényenként. Amint a fenti RioCan-eloszlásból látható, az eloszlás ROC aránya jelentős lehet.

ez az oka annak, hogy nem tartok Reit-eket nem regisztrált fiókban. A követés sok munka, annak ellenére, hogy jól fel vagyok állítva a befektetési portfólióm nyomon követésére. Adózási szempontból azonban hatékonyabb lehet, mivel a tőkenyereség az egyik kedvezőbb adóügyi bánásmód. Egyszerűen el kell döntenie, hogy erőfeszítéseket tesz-e az összes tranzakció nyomon követésére a DRIP és a ROC-tól, amikor az Ön rendelkezésére áll.

Portfólió & Osztalékkövető

osztalék & elosztási adó összefoglaló

	nem regisztrált	TFSA	RRSP	ill	példák
Kanadai osztalék	előnyben részesített Kanadai osztalékadó mértéke	nincs adó	nincs adó	nincs adó	TSE: RY
Kanadai disztribúciók (Reit, jövedelem trösztök)	normál jövedelem-és tőkenyereség-adók alkalmazhatók.	nincs adó	nincs adó	nincs adó	TSE:REI.UN
amerikai osztalék	15% visszatartott-külföldi adójóváírás igényelhető. A jövedelemadó mértéke érvényes.	15% visszatartott-nincs külföldi adójóváírás	nincs adó	15% visszatartott-nincs külföldi adójóváírás	NYSE: JNJ
amerikai disztribúciók (MLP)	39,6% visszatartott-külföldi adójóváírás igényelhető. A jövedelemadó mértéke érvényes.	39,6% Visszatartott – Nincs Külföldi Adójóváírás	39.6% visszatartott-nincs külföldi adójóváírás	39,6% visszatartott-nincs külföldi adójóváírás	NYSE: MMP