Calcolo delle imposte sui salari dei dipendenti in 5 passaggi
Una volta impostati i dipendenti (e anche la tua attività è impostata), sei pronto a capire i salari guadagnati dal dipendente e l’importo delle tasse che devono essere trattenute. E, se necessario, fare deduzioni per cose come l’assicurazione sanitaria, prestazioni pensionistiche, o garnishments, così come l’aggiunta di rimborsi spese indietro.
In termini tecnici, questo è chiamato passare dalla retribuzione lorda alla retribuzione netta.
Se si sta cercando di capire un passaggio specifiche, non esitate a passare a quella che stai cercando:
- Fase 1: capire retribuzione lorda
- Fase 2: Calcolare dipendente ritenute a titolo d’imposta
- 2019 o prima
- 2020 o poi
- Passo 3: Prendersi cura delle detrazioni
- Passo 4: Aggiungere un eventuale rimborso delle spese di
- Passo 5: Totale tutto
Fase 1: capire Retribuzione Lorda
retribuzione Lorda è l’importo originario guadagna un dipendente prima di eventuali tasse di soggiorno sono trattenuto.
Per i dipendenti orari, la retribuzione lorda è il numero di ore lavorate durante il periodo retributivo moltiplicato per la tariffa oraria. Ad esempio, se il receptionist lavorato 40 ore a settimana ad un tasso di $20 all’ora, la sua retribuzione lorda per la settimana sarebbe 40 x $20, o 8 800.
Non dimenticare di includere qualsiasi retribuzione straordinaria, che è in genere 1,5 volte il normale tasso di retribuzione quando un dipendente orario lavora più di 8 ore al giorno o 40 ore alla settimana. In questo esempio, il receptionist guadagnerebbe each 20 per ciascuna delle prime 40 ore lavorate, più $30 per il 41 ° e le eventuali ore aggiuntive durante la settimana.
Per i lavoratori dipendenti, che sono esenti dalle regole di straordinario, retribuzione lorda rimarrà generalmente invariato ogni periodo di paga. Basta dividere il loro stipendio per il numero di periodi di paga in un anno. Ad esempio, se un manager guadagna uno stipendio annuo di $50.000 e riceve uno stipendio due volte al mese, paga lorda ogni periodo di paga è di $2.083, 33 (periods 50.000/12 mesi/2 periodi di paga mensile).
Oltre ai salari, la retribuzione lorda include commissioni, mance e bonus che il dipendente guadagna.
Fase 2: Calcola le ritenute fiscali dei dipendenti
Una volta che conosci la retribuzione lorda di un dipendente e il numero di indennità dal loro W-4, puoi iniziare a capire quanto devi trattenere per coprire le loro tasse. Nella maggior parte degli stati, è necessario trattenere sia per le tasse federali e statali e le tasse FICA da ogni busta paga.
Nel nostro esempio, vedremo un dipendente della Florida che rivendica un singolo stato civile e due persone a carico sul loro W-4. Il dipendente guadagna uno stipendio annuale di $50.000 e viene pagato due volte al mese (semestrale). La sua retribuzione lorda per periodo è $2,083.33.
Imposta federale sul reddito (FIT): 2019 o precedente
Imposta federale sul reddito (FIT) è calcolato utilizzando le informazioni da un dipendente completato W-4, i loro salari imponibili, e la loro frequenza di paga. Sulla base della pubblicazione 15-T (2021), i metodi federali di ritenuta alla fonte dell’imposta sul reddito, è possibile utilizzare il metodo della staffa salariale o il metodo percentuale per calcolare la MISURA.
Useremo il metodo Percentuale nel nostro esempio, guardando le tabelle trovate nel file PDF 15-T della pubblicazione IRS 2021. Puoi aprire il file per seguire i nostri calcoli qui sotto.
Utilizzando il foglio di lavoro 1 a pagina 5, determineremo la quantità di imposta federale sul reddito da trattenere per periodo di paga.
Punto 1. Regola l’importo del salario del dipendente
1a) Questo è lo stesso dei salari lordi: $2,083.33.
1b) Il nostro dipendente viene pagato semestralmente o 24 volte all’anno.
1c) Questo dovrebbe eguagliare lo stipendio annuale del tuo dipendente: x 2,083. 33 x 24 = $50,000
Poiché stiamo utilizzando il modulo 2019 W-4, ora passiamo al passaggio 1j:
1j) il dipendente ha sostenuto 2 quote
1k) $4,300 x 2 = $8,600
1l) $50,000 – $8,600 = $41,400
Per continuare, è necessario fare riferimento alle tabelle fiscali sulla pagina 6:
Passo 2: Figura provvisorio importo della ritenuta
2a) Tale importo è da linea 1l, $n. 41.400
2b) Ci si riferisce alla tabella etichetta “Singolo o di Deposito Sposato Separatamente” sulla sinistra (il modulo è dal 2019 o versioni precedenti). L’importo del salario annuo rettificato del nostro dipendente ($41.400) è superiore a $13.900 e inferiore a $44.475. Quindi, inseriremmo un importo di $13,900 (l’importo dalla colonna A).
2c) L’importo nella colonna C è 9 995.
2d) La percentuale dalla colonna D è del 12%.
2e) $41,400 – $13,900 = $27,500
2f) $27,500 x 12% = $3,300
2g) $995 + $3,300 = $4,295
2h) $4,295 / 24 = $178.96
Passo 3: Account per crediti d’imposta
3a) $0
3b) $0
3c) $178.96 – $0 = $178.96
Passo 4: Figura l’importo finale di trattenere
4a) $0 (non ci sono ulteriori ritenute in questo caso)
4b) $178.96 + $0 = $178.96
Ecco fatto. Tratterrai $178.96 dell’imposta federale sul reddito per questo dipendente che utilizza il W-4 da 2019 e versioni precedenti.
Imposta federale sul reddito (FIT): 2020 o versioni successive
L’imposta federale sul reddito (FIT) viene ancora calcolata utilizzando le informazioni del W-4 completato da un dipendente, i loro salari imponibili e la loro frequenza di pagamento. In realtà, non è cambiato molto fino a quando non si entra nella matematica ritenuta. Guardando la pubblicazione 15-T (2021), i metodi di ritenuta alla fonte dell’imposta sul reddito federale, è possibile utilizzare il metodo della staffa salariale o il metodo percentuale per calcolare la MISURA.
Useremo il metodo Percentuale nel nostro esempio, facendo riferimento alle tabelle che si trovano nel file PDF 15-T della pubblicazione IRS 2021. Puoi aprire il file per seguire i nostri calcoli qui sotto.
Utilizzando il foglio di lavoro 1 a pagina 5, determineremo la quantità di imposta federale sul reddito da trattenere per periodo di paga.
Punto 1. Regola l’importo del salario del dipendente
1a) Questo è lo stesso dei salari lordi, quindi come abbiamo calcolato prima, l’importo è $2,083.33.
1b) Il nostro dipendente viene pagato semestralmente o 24 volte all’anno.
1c) Questo dovrebbe eguagliare lo stipendio annuale del tuo dipendente: x 2,083. 33 x 24 = $50,000
Poiché stiamo usando il modulo 2020 W-4, ora continueremo al passaggio 1d:
1d) Il nostro dipendente non ha alcun reddito aggiuntivo, quindi questo importo è $0.
1e) $50,000 + $0 = $50,000
1f) Stiamo trattenendo solo le detrazioni standard, quindi questo equivale a 0 0.
1g) Non avremmo selezionare la casella perché il nostro dipendente non ha più di un lavoro, e perché lei sostiene un singolo stato civile, questo importo è di $8.600.
1 h) $8,600 + $0 = $8,600
1i) $50,000 – $8,600 = $41,400
Per continuare, è necessario fare riferimento alle tabelle fiscali a pagina 6:
Fase 2: Figura l’importo della ritenuta provvisoria
2a) Questo importo proviene dalla riga 1i, $41,400
2b) Ci riferiamo alla tabella denominata “Deposito singolo o sposato separatamente” a sinistra (utilizzando il 2020 W-4 e la casella nel passaggio 2 non è selezionata). L’importo del salario annuo rettificato del nostro dipendente ($41.400) è superiore a $13.900 e inferiore a $44.475, quindi inseriremmo un importo di $13.900 (l’importo dalla colonna A).
2c) L’importo nella colonna C è 9 995.
2d) La percentuale dalla colonna D è del 12%.
2e) $41,400 – $13,900 = $27,500
2f) $27,500 x 12% = $3,300
2g) $995 + $3,300 = $4,295
2h) $4,295 / 24 = $178.96
Passo 3: Account per crediti d’imposta
3a) i Nostri dipendenti rivendicano i due dipendenti, ciascuno del valore di $2.000. $2.000 x 2 = $4,000
3b) $4,000 / 24 = $166.67
3c) $178.96 – $166.67 = $12.29
Passo 4: Figura l’importo finale di trattenere
4a) $0 (non ci sono ulteriori ritenute in questo caso)
4b) $12.29 + $0 = $12.29
C’è l’hanno. Tratterrai 12 dollari.29 dell’imposta federale sul reddito per questo dipendente in base al nuovo modulo W-4.
Questa è una differenza significativa rispetto al 2019 W-4 ritenuta importo di $178.96, ma è stato progettato per aiutare i dipendenti hanno una quantità più accurata di imposte trattenute da ogni busta paga.
Tasse FICA
Il Federal Insurance Contributions Act (FICA) le tasse sono Social Security e Medicare, che devono essere trattenute da tutti i dipendenti se non diversamente esenti.
- La sicurezza sociale è una trattenuta forfettaria del 6,2% per i salari fino a $142.800 per l’anno fiscale 2021. Qualsiasi salario annuo superiore a $142.800 sono esenti, il che significa che la ritenuta cumulativa annuale di sicurezza sociale non può superare $8.853, 60 ($142.800 x 6,2%). Per il nostro dipendente di esempio, avremmo preso il loro salario lordo di $2,083.33, moltiplicarlo per 6.2% e trattenere $129.17 dal loro stipendio.
- Medicare è anche una flat tax, ad un tasso di 1,45%. Non esiste un limite annuale per le tasse Medicare, ma i dipendenti che guadagnano più di $200.000 all’anno sono soggetti a quella che viene chiamata la tassa aggiuntiva Medicare dello 0,9%. Moltiplichiamo il salario lordo del nostro dipendente di $2,083.33 di 1.45% e arriviamo a $30.21 per la tassa Medicare.
L’imposta FICA del nostro dipendente per periodo di paga è quindi $129.17 + $30.21 = $159.38.
Tasse statali e locali
Alcuni stati (come la Florida) non hanno imposte sul reddito statali, quindi potresti essere fuori dai guai. Ma se ti viene richiesto di pagare le tasse statali (vedi informazioni fiscali stato per stato qui), ti consigliamo di assicurarti che i tuoi calcoli siano fatti bene.
Diversi stati applicano le imposte sui salari in modi diversi, ma una volta che sai come calcolare le tasse FIT e FICA, calcolare le tasse statali è un esercizio simile.
Inoltre, assicurati di controllare se il tuo stato impone tasse locali che vengono pagate in aggiunta alle tasse federali e statali.
Passo 3: Prenditi cura delle detrazioni
Oltre alla ritenuta per le imposte sui salari, calcolare lo stipendio dei tuoi dipendenti significa anche eliminare le detrazioni applicabili.
Esistono detrazioni volontarie pre e post-fiscali come premi di assicurazione sanitaria, piani 401(k) o contributi di risparmio sanitario. Alcuni dipendenti hanno anche deduzioni involontarie che potrebbero dover essere considerate per articoli come il mantenimento dei figli o i garnishments salariali (saprai se hai bisogno di trattenere queste cose perché riceverai un ordine da un giudice, l’IRS o lo stato).
Fai attenzione qui, perché le detrazioni ante imposte come 401 (k) vengono tolte dal reddito lordo nel passaggio 1, il che significa che il calcolo della ritenuta alla fonte nel passaggio 2 sarà inferiore. Le detrazioni post-imposte sono prese dopo il passaggio 2. Le detrazioni ante imposte faranno risparmiare al dipendente più tasse.
Fase 4: Aggiungere eventuali rimborsi spese
Se il dipendente pagato per le spese aziendali di tasca propria, si aspettano di essere rimborsati. I datori di lavoro possono pagare i rimborsi separatamente dal libro paga o combinarlo con il libro paga.
Ricorda che i rimborsi spese non fanno parte delle retribuzioni lorde e quindi non sono soggetti a ritenuta d’acconto. Tutte le spese rimborsate ai dipendenti devono essere effettuate per intero e aggiunte alla retribuzione netta alla fine del calcolo.
Punto 5: Total It All Up
Una volta che hai fatto tutti i calcoli per capire retribuzione lorda, ritenute fiscali, detrazioni e rimborsi, avrai quello che ti serve per calcolare lo stipendio:
- Inizia con la retribuzione lorda
- Sottrai le ritenute fiscali dei dipendenti
- Sottrai le detrazioni
- Aggiungi eventuali rimborsi spese
- E ottieni una retribuzione netta!
Ora sai esattamente quanti soldi invierai al tuo dipendente il giorno di paga!
Rivediamo il nostro esempio utilizzando il 2019 W-4 o precedente:
- Il nostro dipendente guadagna 5 50.000 all’anno, o $2.083, 33 di retribuzione lorda per periodo di retribuzione semestrale.
- La ritenuta fiscale federale del nostro dipendente è di $178,96 utilizzando il vecchio W-4.
- Tassa di sicurezza sociale è di $129.17, e l’imposta Medicare è di $30.21. L’imposta totale combinata FICA è $159.38.
- Dal momento che il nostro dipendente vive in Florida, non v’è alcuna ritenuta d’imposta sul reddito dello stato.
- Non ci sono state detrazioni o rimborsi spese.
- Quindi, la paga netta del nostro dipendente è $1,744.18.
Rivediamo il nostro esempio usando il 2020 W-4 o dopo:
- Il nostro dipendente guadagna 5 50.000 all’anno, o $2.083, 33 di retribuzione lorda per periodo di retribuzione semestrale.
- La ritenuta fiscale federale del nostro dipendente è di $12,29 utilizzando il nuovo W-4.
- Tassa di sicurezza sociale è di $129.17, e l’imposta Medicare è di $30.21. L’imposta totale combinata FICA è $159.38.
- Dal momento che il nostro dipendente vive in Florida, non v’è alcuna ritenuta d’imposta sul reddito dello stato.
- Non ci sono state detrazioni o rimborsi spese.
- Quindi, la paga netta del nostro dipendente è $1,911.66.
Di tanto in tanto, potrebbero esserci altre cose che dovrai aggiungere (come bonus) o detrarre (come garnishments e prelievi) dagli stipendi dei tuoi dipendenti. Quando questi elementi vengono aggiunti e sottratti, il resto della matematica di base descritta sopra rimane lo stesso.