Cosa succede se faccio una perdita? / Gruppo di riforma fiscale dei redditi bassi

Se si utilizza la base per competenza, ci sono quattro modi di base per ottenere sgravi fiscali per una perdita di trading. In tutti i casi l’azienda deve operare al fine di realizzare profitti: le perdite derivanti da un hobby non si qualificheranno per la riduzione delle perdite. C’è anche un sollievo perdita speciale per una perdita negli ultimi 12 mesi di trading.

Se si utilizza la base di cassa, è possibile ottenere solo sgravi fiscali per le perdite commerciali portandole in avanti per compensare eventuali profitti commerciali negli anni futuri. Se si cessa di trading e fare perdite negli ultimi 12 mesi poi c’è anche un sollievo perdita speciale è possibile utilizzare.

Se stai pensando di utilizzare l’indennità di trading ma hai fatto perdite di trading, potrebbe essere più vantaggioso non utilizzare l’indennità di trading e richiedere invece sgravi fiscali per le tue perdite di trading.

Consideriamo anche di seguito come i crediti d’imposta e il credito universale (UC) sono influenzati dalle perdite nella tua attività.

Quali sono le perdite commerciali?

Se sei un lavoratore autonomo o un partner in un business, si farà una perdita nella vostra attività, ogni volta che le spese e le indennità di capitale sono più che il vostro reddito di vendita o fatturato per il periodo contabile.

Si lavora fuori la vostra perdita allo stesso modo come si sarebbe lavorare fuori i profitti per l’anno.

Esempio

L’esercizio contabile di Tom termina il 31 marzo. Nell’anno al 31 marzo 2021 Tom ha avuto le seguenti entrate e spese:

Fatturato o reddito: £10.000
Spese: £15.000
Quote di capitale: £2,000

L’anno contabile di Tom termina nel 2020/21 e quindi questo significa che Tom ha una perdita di £7.000 (10,000-15,000-2,000) per l’anno fiscale 2020/21.

Se si dispone di più di un commercio, ognuno è considerato separatamente per scopi di sollievo perdita in modo che si può scegliere di utilizzare un sollievo perdita per un commercio e un diverso sollievo perdita per un secondo commercio. Le interazioni sono complesse, però, così si potrebbe desiderare di cercare ulteriore aiuto con questo.

Cosa posso fare con la mia perdita?

Tanto per ricordarvi – quando ci riferiamo ad un anno d’imposta stiamo parlando dell’anno terminato il 5 aprile – quindi 2020/21 è l’anno d’imposta terminato il 5 aprile 2021.

Esistono diversi modi in cui una perdita derivante da un anno fiscale può essere utilizzata per ridurre il reddito imponibile nello stesso o in un altro anno fiscale e quindi ridurre la fattura fiscale associata per quell’anno fiscale.

1. Puoi utilizzare la perdita nello stesso anno fiscale in cui hai effettuato la perdita e/o nell’anno fiscale precedente a quello in cui hai effettuato la perdita, compensandola con tutti gli altri tuoi redditi, inclusi i redditi da risparmio nell’anno fiscale in cui stai utilizzando la perdita. Questo riduce l’imposta che altrimenti sarebbe dovuta sul vostro altro reddito. Questo è anche noto come sollievo perdita laterale.

2. Per una nuova attività, se la perdita si verifica in uno qualsiasi dei primi quattro anni di trading è possibile impostare contro il reddito totale dei tre anni di imposta immediatamente prima dell’anno di perdita, a partire dal reddito del primo anno prima. Ciò riduce l’imposta dovuta su questo reddito e di solito viene generato un rimborso dell’imposta.

3. È possibile portare avanti una perdita e impostarla contro i profitti dello stesso commercio in un anno futuro. Questa è generalmente la posizione predefinita se la perdita non può essere utilizzata in altro modo. È probabile che ciò riduca l’imposta che altrimenti sarebbe dovuta in un futuro anno fiscale.

4. Se il vostro business finisce e si effettua una perdita nel vostro ultimo anno, è possibile impostare questo contro i profitti commerciali dei tre anni fiscali precedenti, ultimo anno prima. Ciò riduce l’imposta dovuta su questo reddito e di solito viene generato un rimborso dell’imposta.

Spieghiamo ciascuno di questi in modo più dettagliato di seguito, ma le caratteristiche chiave di ogni richiesta di risarcimento delle perdite, inclusa la base contabile che è necessario utilizzare, sono riassunte nella tabella alla fine di questa sezione.

Inoltre, è stata introdotta una nuova esenzione temporanea per le perdite derivanti solo negli esercizi fiscali 2020/21 e 2021/22. In alcune circostanze ciò consente di riportare la perdita ai tre anni fiscali precedenti e di compensarla con il reddito da trading negli anni fiscali precedenti. Ciò riduce l’imposta dovuta su questo reddito e di solito viene generato un rimborso dell’imposta. Per ulteriori informazioni su questo nuovo sollievo perdita temporanea vedere GOV.UK.

C’è un limite alla quantità di sgravi fiscali sul reddito che un individuo può beneficiare. Questo limite o limite limita la quantità di sollievo perdita di un individuo può rivendicare. Il sollievo massimo che un individuo può rivendicare è di solito il maggiore di £50.000 e il 25 per cento del loro reddito annuo. Se si spendono meno di 10 ore a settimana di lavoro per il vostro business allora il vostro sollievo di perdita può essere limitato ulteriormente a £25.000. Per gli anni fiscali 2020/21 e 2021/22 il tetto è stato aumentato a £2.000.000.

Controbilanciare altri redditi o plusvalenze dello stesso anno e/o dell’anno precedente

Si può pretendere di impostare la perdita da lavoro autonomo contro gli altri redditi per lo stesso anno fiscale e / o l’anno fiscale precedente. Di solito fare questo reclamo attraverso la dichiarazione dei redditi di autovalutazione, quindi sarà necessario completare la dichiarazione dei redditi prima di poter effettuare il reclamo. Sarà necessario completare il lavoro autonomo (breve) pagine di dichiarazione dei redditi (pagina 2), o il lavoro autonomo (pieno) pagine (pagina 4) per rivendicare la perdita.

Un reclamo di perdita autonomo può essere presentato in alcune circostanze scrivendo una lettera a HM Revenue & Customs (HMRC) con le informazioni pertinenti fornite entro i termini appropriati. Questo è spiegato nel helpsheet HMRC HS227 sulle perdite.

Devi stare attento perché non puoi scegliere la quantità di perdita da usare. Tutto questo è impostato contro il vostro altro reddito fino a quando non c’è nessun reddito a sinistra. Ciò significa che potresti non essere in grado di utilizzare determinati rilievi come la tua indennità personale.

Esempio: Kurt

Kurt ha fatto una perdita sul suo lavoro autonomo di £8.000 per l’anno fiscale 2020/21. Durante quell’anno è stato anche impiegato e ha guadagnato £30.000, che aveva pagato le tasse su sotto PAYE. Egli può pretendere di avere la perdita impostato contro quel reddito, portando ad un rimborso di una parte della tassa che ha pagato tramite PAYE.

Esempio: Monika

Monika ha fatto una perdita sul suo lavoro autonomo di £5.000 per l’anno fiscale 2020/21 Durante quell’anno aveva anche un lavoro part-time e ha guadagnato £14.500, ma non aveva altri redditi. Può pretendere di avere la perdita contro quel reddito, ma la sua indennità personale per 2020/21 è £12,570, quindi ridurre il suo reddito al di sotto di quel livello non le dà ulteriore sollievo. Sostenendo il sollievo perdita in questo modo sprecherà parte della sua indennità personale. Lei può scegliere di rivendicare un sollievo perdita alternativa.

Esempio: Chandler

Chandler ha fatto una perdita sul suo lavoro autonomo di £2.000 per l’anno fiscale 2020/21. Non aveva altri redditi in 2020 / 21 ma in 2019 / 20 era stato impiegato e aveva un reddito di £18,000. Chandler può pretendere di compensare la perdita di £2.000 contro il reddito da lavoro nel 2019/20, portando ad un rimborso di alcune delle imposte pagate sotto PAYE.

Ho fatto una perdita nel mio lavoro autonomo in 2020/21, ma ho anche avuto una plusvalenza quell’anno. Posso impostare la perdita contro la mia plusvalenza?

Sì, puoi, ma puoi farlo solo dopo aver impostato la perdita rispetto al tuo reddito (vedi sopra). Qualsiasi perdita residua può essere impostato contro la plusvalenza, ma non è possibile limitare la perdita si utilizza in questo modo così si può sprecare la vostra esenzione fiscale sulle plusvalenze annuali.

Utilizzare una perdita nei primi anni (primi quattro) di un’operazione

Una perdita subita nei primi quattro anni d’imposta di un’operazione può essere riportata indietro e imputata al reddito generale dell’operatore per i tre anni d’imposta precedenti, utilizzando prima i primi anni.

Ho avuto entrate e perdite come segue. Posso ottenere sgravi fiscali?

Anno Fiscale	Utile / (perdita)	Redditi da lavoro
		£30,000
		£35,000
	£6,000	£9,000
	(£20,000)

È possibile richiedere sgravi fiscali per la perdita di 20.000 sterline sostenute in 2020/21 come una perdita nei primi anni del commercio. La perdita viene riportata indietro di tre anni d’imposta a 2017/18 e impostata contro il reddito totale per quell’anno di £30.000. La richiesta di perdita riduce il reddito imponibile nel 2017/18 a £10.000 da £30.000, e quindi l’imposta dovuta per quell’anno viene ricalcolata. Ciò significa che la tassa sarà ora pagata in eccesso per quell’anno e questo sarà rimborsato.

Portare avanti contro i profitti futuri dello stesso commercio

Ho fatto una perdita di £10.000 l’anno scorso che non è stato ancora dato alcun sgravio fiscale. Stimo che farò profitti quest’anno. Posso usare la perdita?

Sì, è possibile. L’intera perdita è impostata contro i profitti imponibili per quest’anno, con qualsiasi saldo rimanente riportato all’anno successivo.

Esempio: Kasper

Kasper utilizza la base di cassa per tenere i registri aziendali e preparare i suoi conti e la dichiarazione dei redditi di autovalutazione. Durante l’anno fiscale 2020/21 acquista un nuovo furgone da lavoro e fa una perdita di £7.000, ma a causa di ordini anticipati sa che sarà redditizio nell’anno fiscale 2021/22. Poiché Kasper non vuole cambiare il modo in cui prepara i suoi conti utilizzando la base di cassa e sa di poter utilizzare le perdite nell’anno fiscale successivo, decide di portare avanti le perdite di £7.000 all’anno fiscale 202122.

Durante il 2021/22 i profitti aziendali di Kasper sono £22.000 e utilizza le perdite riportate di £7.000 per avere profitti imponibili di £15.000.

Perdite negli ultimi 12 mesi di trading

Queste regole sono piuttosto complicate, quindi abbiamo deliberatamente scelto un business con un 31 marzo fine anno in quanto ciò rende le cose molto più facili. Puoi trovare maggiori informazioni nell’Helpsheet HS227 di HMRC sulle perdite.

Ho appena smesso di fare trading perché stavo facendo perdite. Posso ottenere qualche sgravio fiscale?

I miei risultati sono stati i seguenti:

	Utile/(perdita)
Anno e il 31 Marzo 2018	£5,000
Anno a Marzo 2019	£25,000
Anno a Marzo 2020	£10,000
Periodo fino al 31 dicembre 2020	(£15,000)

La finale di 12 mesi di trading è il periodo dal 1 ° gennaio 2020 al 31 dicembre 2020. La perdita per quel periodo è calcolata come £15.000. Questa è la perdita dell’ultimo periodo di nove mesi più eventuali perdite dei tre mesi precedenti. Poiché questi tre mesi precedenti avevano un profitto, l’importo della perdita è considerato pari a £nil. Questo è chiamato la perdita terminale.

La perdita del terminale è di £15.000. Questa perdita è sorto nel 2020/21 e può essere riportato per un massimo di tre anni, ma utilizzando l’ultimo anno prima.

La perdita è quindi utilizzata come segue:

	£10,000 (usato contro tutti i profitti commerciali)
	£5,000 (equilibrio)

Ci sono dei limiti di tempo per fare richieste di risarcimento?

Sì e sono rigorosamente applicati. Spieghiamo di seguito quale sia il limite di tempo per ogni tipo di reclamo di perdita.

Perdita utilizzata in tre anni fiscali correnti o precedenti

È necessario richiedere entro un anno dal 31 gennaio dopo la fine dell’anno fiscale in perdita.

James ha fatto una perdita per l’anno fiscale 2020/21. Dovrà presentare un reclamo entro il 31 gennaio 2023.

Perdita riportata agli anni successivi

È necessario richiedere entro quattro anni dalla fine dell’esercizio fiscale in perdita.

Sally ha fatto una perdita per l’anno fiscale 2020/21. Dovrà presentare un reclamo entro il 5 aprile 2025.

Nuove perdite aziendali (perdite nei primi quattro anni di un’operazione)

È necessario richiedere entro un anno dal 31 gennaio dopo la fine dell’anno fiscale in perdita.

Carol ha registrato una perdita per l’anno fiscale 2020/21. Dovrà presentare un reclamo entro il 31 gennaio 2023.

Perdite terminali (perdite negli ultimi 12 mesi di negoziazione)

È necessario richiedere entro quattro anni dalla fine dell’anno fiscale in cui termina l’attività.

Pete ha fatto una perdita e ha smesso di operare durante l’anno fiscale 2020/21. Dovrà presentare un reclamo entro il 5 aprile 2025.

Sintesi delle caratteristiche principali dei vari crediti di compensazione delle perdite

La tabella seguente mostra tutti i diversi crediti di perdita e i punti chiave relativi a ciascuno per facilità di riferimento.

Contabilità base	Circostanza Speciale	Tipo di perdita di soccorso	limite di Tempo	i migliori consigli
secondo il principio di competenza		Utilizzare la perdita nell’anno fiscale corrente e impostare contro tutti i redditi compresi i redditi da risparmio.	Richiesta entro un anno dal 31 gennaio successivo alla fine dell’esercizio fiscale in perdita.	Fare attenzione quando si utilizza questo sollievo perdita perché non è possibile scegliere la quantità di perdita da utilizzare. Tutto questo è impostato contro il vostro altro reddito fino a quando non c’è nessun reddito a sinistra. Ciò significa che non si può ottenere il beneficio di altri sgravi fiscali come la vostra indennità personale.
Base di competenza		Riporti la perdita all’anno fiscale precedente e la metta contro tutto il Suo reddito compreso reddito da risparmio.	Richiesta entro un anno dal 31 gennaio successivo alla fine dell’esercizio fiscale in perdita.	Se hai più perdite del tuo reddito negli anni fiscali correnti e precedenti, puoi decidere di richiedere il risarcimento delle perdite sia nell’anno in corso che nel riporto all’anno fiscale precedente, tuttavia devi decidere quale reclamo deve essere fatto prima. Il fatto che si sta sostenendo il sollievo in più di un anno fiscale significa che si sta sprecando indennità personali in almeno uno di quegli anni.
Base di competenza	Per le nuove imprese-se la perdita si verifica in uno qualsiasi dei primi quattro anni di negoziazione.	Impostare la perdita contro il reddito totale dei tre anni di imposta immediatamente prima dell’anno di perdita, a partire dal reddito del primo anno prima.	Richiesta entro un anno dal 31 gennaio successivo alla fine dell’esercizio fiscale in perdita.	Si può perdere una parte o tutto il vostro assegno personale come questo sollievo perdita va contro il vostro reddito totale. Se rivendichi questo sollievo per più di un anno fiscale, perderai almeno tutte le indennità personali di un anno fiscale.
Base di competenza		È possibile portare la perdita in avanti contro i profitti dello stesso commercio in un anno futuro.	Rivendicare entro quattro anni dalla fine dell’esercizio fiscale in perdita.
Base di competenza	La tua attività cessa di commerciare e fai una perdita negli ultimi 12 mesi.	È possibile impostare questa perdita contro i profitti commerciali dei tre anni precedenti, ultimo anno prima.	Reclamo entro quattro anni dalla fine dell’anno fiscale l’attività ha cessato di operare.	I reclami di sollievo dalla perdita terminale possono essere molto complessi in quanto potrebbe essere necessario prendere in considerazione il sollievo dalla sovrapposizione.
Base di cassa		È possibile portare la perdita in avanti contro i profitti dello stesso commercio in un anno futuro.	Rivendicare entro quattro anni dalla fine dell’esercizio fiscale in perdita.	La base di cassa limita il modo in cui è possibile utilizzare le perdite di trading. Dovrebbe essere possibile passare alla base di competenza in quanto le perdite da negoziazione sarebbero classificate come motivo commerciale per lasciare la base di cassa.
Base di cassa	La tua attività cessa di commerciare e fai una perdita nel tuo ultimo anno.	È possibile impostare questa perdita contro i profitti commerciali dei tre anni precedenti, ultimo anno prima.	Reclamo entro quattro anni dalla fine dell’anno fiscale l’attività ha cessato di operare	I reclami di sollievo dalla perdita terminale possono essere molto complessi in quanto potrebbe essere necessario prendere in considerazione il sollievo dalla sovrapposizione.

In che modo i crediti d’imposta e il credito universale sono influenzati dalle perdite nella mia attività?

Crediti d’imposta

In una serie di situazioni, il modo in cui ottieni sgravi fiscali per le perdite che fai nella tua attività sarà molto diverso dalle regole del credito d’imposta per l’utilizzo delle stesse perdite. In particolare ci sono quattro aree in cui è necessario tenere a mente questo. Ci riferiamo alle normali norme sull’imposta sul reddito per la riduzione delle perdite come “imposta reale” per distinguerle dalle regole per la riduzione delle perdite dei crediti d’imposta.

Riporto delle perdite

Per l’imposta reale, si consiglia di riportare le perdite in modo da poter ottenere un rimborso fiscale rispetto all’anno fiscale precedente.

Tuttavia, è necessario ricordare che per i crediti d’imposta, non è possibile riaprire i crediti per l’anno precedente per tenere conto di eventuali perdite che successivamente riporti dall’anno in corso. Non vi è alcun riporto delle perdite per i crediti d’imposta.

Le perdite che hai per scopi fiscali reali possono ancora essere compensate con il tuo reddito da crediti d’imposta. Se si dispone di un reddito aggiuntivo da prendere in considerazione ai fini del credito d’imposta, questo sarà prima fatto impostando la perdita contro il reddito che avete nell’anno di perdita. Se sei un membro di una coppia e hanno un reclamo congiunto con il coniuge, partner civile o qualcuno con cui si vive, è necessario impostare le perdite contro il vostro reddito comune (famiglia) per l’anno fiscale della perdita. Qualsiasi eccedenza può essere riportata e messa a confronto con il reddito dello stesso commercio per un anno fiscale futuro.

Riporto delle perdite di negoziazione

Sia per i crediti d’imposta reali che per i crediti d’imposta, le perdite, che non sono compensate in altro modo, sono riportate e imputate agli utili futuri della stessa operazione. Tuttavia, l’importo riportato spesso differirà per l’imposta reale e per i crediti d’imposta.

Questo è principalmente per due motivi:

Dove la persona che esegue l’attività fa parte di una coppia, perdite per crediti d’imposta deve essere impostato off contro altri redditi di entrambi i membri della coppia per l’anno fiscale corrente, mentre per il real fiscale solo reddito del partner svolgere l’attività può essere utilizzato (vedi sotto congiunto crediti); e
il fatto che per reale fiscale, eventuali eccedenze di perdite non compensate con altri redditi nel corrente anno fiscale può essere riportata contro il reddito dell’anno precedente, mentre per i crediti d’imposta, come abbiamo spiegato sopra, non vi è alcuna portare a delle perdite di negoziazione.

Crediti congiunti

Come detto sopra, è importante tenere presente che, in caso di crediti d’imposta congiunti, l’ordine di compensazione delle perdite da negoziazione è in primo luogo contro il reddito corrente dell’anno della coppia e quindi a titolo di riporto contro i profitti futuri della stessa operazione. Questo perché le regole del credito d’imposta dicono che qualsiasi perdita commerciale in un anno deve essere sottratta dal totale degli altri redditi della coppia. Ogni coppia è trattata come un’unità di rivendicazione per i crediti d’imposta.

La compensazione sul reddito familiare combinato della coppia nel caso di una domanda congiunta di crediti d’imposta può comportare una cifra inferiore delle perdite per il riporto rispetto alla cifra equivalente per l’imposta reale.

Ricorda che da un punto di vista fiscale – ogni individuo è guardato completamente separatamente mentre per i crediti d’imposta è l’unità rivendicativa, sia singola che congiunta, il cui reddito e le circostanze devono essere presi in considerazione. Se avete dubbi o dubbi circa il modo migliore per utilizzare le perdite potrebbe essere necessario per ottenere qualche consiglio professionale.

Puoi trovare ulteriori informazioni su come segnalare le perdite per i crediti d’imposta sul modulo TC825. C’è anche una sezione utile anche se breve nel volantino HMRC WTC2 sulle perdite che potresti voler guardare. Si può trovare su GOV.UK.

Universal credit

Universal credit utilizza reddito mensile e sollievo per le perdite è trattata in modo diverso.

Se i tuoi conti mensili mostrano la tua attività in perdita, sarai trattato come avente un reddito pari a £Nil in quel mese e potrebbe essere soggetto al minimo reddito (MIF).

Da aprile 2018 sono state introdotte nuove regole che consentono un riporto delle perdite tra i periodi di valutazione. Quindi le perdite precedenti possono essere riportate in avanti, ma il riporto della perdita può sempre e solo ridurre il reddito in un periodo di valutazione fino al livello del MIF.

Consultare il nostro sito web per i consulenti, RevenueBenefits, per ulteriori informazioni.

️ ️ Nota: a causa degli impatti dell’epidemia di coronavirus nel Regno Unito (marzo 2020), le regole MIF sono state temporaneamente sospese per un periodo dal 6 aprile 2020 al 31 luglio 2021. Sarà gradualmente reintrodotto tra il 1o agosto 2021 e il 31 luglio 2022.