È generalmente accettato che una società ombrello è una società che impiega un lavoratore temporaneo (un lavoratore di agenzia o appaltatore) per conto di un’agenzia di collocamento. L’agenzia fornirà quindi i servizi del lavoratore ai propri clienti.
Le aziende ombrello non trovano lavoro per i lavoratori che impiegano.
Possono lavorare in modo diverso, ma la maggior parte delle aziende ombrello impiegano lavoratori utilizzando un contratto di lavoro che stabilirà i termini e le condizioni. Ciò significa che l’azienda deve rispettare il diritto del lavoro.
Per saperne di più sui diritti di lavoro.
Se sei impiegato da una società ombrello, le norme fiscali sui lavoratori interinali e sul lavoro fuori busta paga (IR35) non si applicano a te.
Se sei un’azienda che utilizza lavoro temporaneo, dovresti essere consapevole dei potenziali pericoli della frode della mini umbrella company nella tua catena di fornitura del lavoro.
Chi ti pagherà
Sei pagato dalla società ombrello perché sono il tuo datore di lavoro. Lo faranno:
- ti paghi per il lavoro che fai per i clienti dell’agenzia di collocamento
- detrai qualsiasi imposta sul reddito e i contributi di assicurazione nazionale dei dipendenti dovuti con PAYE (Pay As You Earn) dalla tua paga
Come vieni pagato
Il cliente per cui lavori paga l’agenzia per i tuoi servizi.
L’agenzia deduce una commissione per l’immissione con il cliente e paga il resto del denaro (a volte noto come il tasso di assegnazione o il tasso di società a responsabilità limitata) alla società ombrello.
Questa tariffa è diversa dalla tariffa pagata dalla società ombrello, a causa dei costi aggiuntivi per la società ombrello, che includono:
- i costi di amministrazione (a volte addebitato separatamente dall’ombrello società)
- datore di lavoro i contributi Assicurativi Nazionali
- datore di lavoro luogo di lavoro contributi pensionistici
- ferie
- altre somme a copertura di altri costi specifici, quali l’Apprendistato Levy
Il tasso pagato per l’ombrello società dall’agenzia sarà necessario per coprire i costi del datore di lavoro i contributi Assicurativi Nazionali. La società ombrello utilizzerà questi soldi per pagare i contributi del datore di lavoro e non detrarre i contributi dalla retribuzione lorda.
Ciò che viene pagato
Il tasso che si ottiene dalla società ombrello è talvolta noto come il tasso di contratto e dovrebbe essere stabilito nel contratto di lavoro. Normalmente sarà una tariffa oraria al salario minimo nazionale più un’altra base imponibile spesso descritta come un bonus o una retribuzione aggiuntiva. Questa è la tua retribuzione lorda (la tua paga prima delle detrazioni).
Se uno qualsiasi di questi importi è descritto come non imponibile, la tua società ombrello potrebbe coinvolgerti in uno schema di elusione fiscale.
La tua retribuzione lorda è quindi soggetta a detrazioni dell’imposta sul reddito e dei contributi di assicurazione nazionale dei dipendenti tramite PAYE, nonché a qualsiasi altra detrazione come i tuoi contributi pensionistici sul posto di lavoro.
L’importo rimanente è la tua retribuzione netta (l’importo che porti a casa).
Una società ombrello non può per legge detrarre i contributi di assicurazione nazionale del datore di lavoro dalla retribuzione lorda.
Se ritieni che i contributi assicurativi nazionali del datore di lavoro siano stati erroneamente detratti dalla tua retribuzione lorda o siano state effettuate altre detrazioni errate, contatta il tuo datore di lavoro (la società ombrello). Se ciò non funziona, contattare ACAS (Servizio di consulenza, conciliazione e arbitrato), Consulenza ai cittadini o il proprio rappresentante sindacale.
Diritto alle vacanze
Hai diritto a un congedo annuale retribuito, basato sulle ore di lavoro.
Se si lascia la società ombrello con ferie annuali a causa di voi, la società deve pagare per esso.
Come capire la tua paga
Prima di iniziare il lavoro ti verrà dato un documento di informazioni chiave da parte dell’agenzia di collocamento che includerà tutti i dettagli su ciò che ti verrà pagato.
Le aziende ombrello normalmente forniscono una dichiarazione di riconciliazione elencata e una busta paga.
Informazioni chiave documento
Questo vi darà informazioni sulla vostra paga e altri dettagli sulla vostra occupazione. Vi mostrerà le detrazioni e le tasse in relazione al tasso di assegnazione e il tasso di contratto e come questo influenza la retribuzione lorda e netta.
Il documento dovrebbe chiarire cosa l’agenzia pagherà alla società ombrello e cosa riceverai dalla società ombrello (il tuo tasso contrattuale).
Ulteriori informazioni sul documento contenente le informazioni chiave.
Dichiarazione di riconciliazione
La dichiarazione di riconciliazione fornisce normalmente una ripartizione del tasso di assegnazione ricevuto dalla società ombrello dall’agenzia che elenca i costi della società ombrello, compresi i contributi assicurativi nazionali del datore di lavoro. Questi importi devono essere detratti dal tasso di assegnazione della società ombrello, non dal tasso del contratto.
Busta paga
La busta paga includerà quindi una ripartizione separata che elenca la retribuzione lorda e le detrazioni, comprese le imposte sul reddito e i contributi assicurativi nazionali dei dipendenti, per arrivare alla retribuzione netta da portare a casa.
La busta paga deve mostrare:
- suo stipendio (che è il contratto di tasso), prima e dopo ogni deduzioni
- l’importo delle detrazioni — questi possono cambiare ogni volta che vieni pagato, per esempio la quantità di Imposte sul Reddito e dipendente contributi previdenziali da pagare dipende dalle ore di lavoro
- il numero di ore lavorate, se la vostra retribuzione varia a seconda del tempo lavorato
scopri di più su tassi di Imposta sul Reddito e le indennità e i contributi Assicurativi Nazionali.
Il datore di lavoro non è autorizzato a effettuare detrazioni a meno che:
- sono richiesti dalla legge
- li accetti
- il tuo contratto dice che possono
Trovare maggiori informazioni sulla comprensione della tua paga.
Elusione fiscale
Molte società ombrello sono conformi alle norme fiscali, ma alcune utilizzano schemi di elusione fiscale.
Come funzionano gli schemi
Alcune società ombrello possono pretendere di consentire di mantenere più dei tuoi guadagni rispetto ad altri, il che significa che potrebbe essere un sistema di elusione fiscale remunerazione mascherata. Potrebbero anche coinvolgere terzi.
La maggior parte dei regimi di elusione fiscale semplicemente non funzionano, compresi quelli che possono pretendere di essere fiscale efficiente o offrire per aumentare la vostra paga da portare a casa. A volte portano alte, tasse non rimborsabili e sono spesso forniti da, o attraverso, promotori offshore.
Se vi viene chiesto di firmare una rendita, prestito o altro accordo che coinvolge un elemento non imponibile di paga, soprattutto se questo coinvolge qualcuno diverso dal vostro datore di lavoro, può essere un regime di elusione fiscale.
La campagna “Tax elusione – non farsi prendere” di HMRC aiuta gli appaltatori che sono lavoratori autonomi o impiegati attraverso un’agenzia o una società ombrello a capire le loro modalità di pagamento, in modo da non ottenere una fattura fiscale inaspettata.
Controlla come sei pagato
Capire come sei pagato è il modo migliore per assicurarti di non essere coinvolto nell’elusione fiscale.
Controllare le buste paga e gli accordi contrattuali ti aiuterà a confermare che stai pagando la giusta quantità di imposte sul reddito e contributi assicurativi nazionali, in modo da non ottenere una fattura fiscale inaspettata in seguito.
Per saperne di più sull’aspetto della busta paga, leggi la guida alla busta paga.
È inoltre possibile utilizzare il controllo interattivo del rischio per scoprire se il contratto corrente potrebbe comportare evasione fiscale.
Se pensi di utilizzare uno schema di elusione
Dovresti contattare HMRC il prima possibile, in modo che possiamo aiutarti a uscirne e risolvere i tuoi affari fiscali.
Se sei sorpreso a utilizzare uno schema di elusione fiscale, dovrai pagare l’imposta legalmente dovuta, oltre agli interessi e potresti dover pagare una penale. Questo è in cima alle tasse che potresti aver pagato alla persona che ti ha venduto lo schema.
HMRC non approva né approva le società ombrello o gli schemi di elusione fiscale.
Scopri come identificare schemi che pretendono erroneamente di aumentare la tua paga da portare a casa se sei un imprenditore o un lavoratore di agenzia.
Come segnalare un’azienda ombrello o un altro datore di lavoro
Se ritieni che l’azienda ombrello per cui lavori o un altro datore di lavoro non sia conforme alle norme fiscali, puoi segnalarlo a HMRC utilizzando il modulo online.