Canada Revenue Agency (CRA) può scegliere di controllare un individuo o di business, anche se non v’è alcun motivo apparente per farlo. Generalmente, CRA può controllare solo qualcuno fino a quattro anni dopo una dichiarazione dei redditi è stata depositata, anche se, in alcuni casi, come i casi di sospetta frode o travisamento, CRA può andare più indietro e non v’è alcun limite di tempo per la rivalutazione. Generalmente, si raccomanda che le persone tengano i loro registri per almeno sei o sette anni.

La maggior parte dei controlli sono fatti per determinare se il contribuente ha pagato abbastanza tasse. In casi estremi, se il CRA sospetta un contribuente di frode o intenzionalmente cercando di eludere il pagamento delle tasse, il Programma di indagini penali del CRA (CIP) può condurre un’indagine penale.

Quando la CRA verifica un contribuente?

Se c’è un’incoerenza nella tua segnalazione, ad esempio non includendo il reddito che un datore di lavoro ha segnalato, CRA può semplicemente rivedere e rivalutare la tua dichiarazione dei redditi. In una revisione, importi di reddito, deduzioni, e crediti su un ritorno sono tutti esaminati per un anno specifico per essere sicuri che siano segnalati correttamente, e se CRA trova un errore o discrepanza, essi possono richiedere informazioni di supporto o documentazione per un importo specifico.

Un audit è un esame approfondito della dichiarazione dei redditi di un individuo, e di solito per più di un solo anno di ritorni. L’agenzia di rating del credito può scegliere di condurre un audit sulla base di una serie di fattori, quali:

• la frequenza o la probabilità di errori nella dichiarazione dei redditi
• indicazioni di non conformità con il pagamento delle imposte dovute
• informazioni non coerenti con altri file simili o altre verifiche o indagini
• non conformità da una fonte esterna o da un altro governo indagine

CRA può anche

• bersaglio di un gruppo di aziende o privati per la revisione come parte di un’iniziativa per aumentare i livelli di compliance all’interno del gruppo
• verifica qualcuno che è finanziariamente legato a qualcuno che è già in fase di controllo, per esempio di business partner

Per ulteriori informazioni sugli audit, vedi argomento #200 Audit di CRA.

Quando il CRA conduce indagini penali?

CRA di solito sceglie di iniziare un’indagine penale sulla base delle informazioni che hanno ricevuto da una serie di fonti, tra cui:

• rinvii dall’interno del CRA, anche da precedenti audit;
• suggerimenti da parte di individui forniti al programma informant leads del CRA;
• informazioni da varie forze dell’ordine; e
• informazioni dal pube fonti come media

Tipi di casi investigati

Il CRA è più probabile che per indagare su casi che coinvolgono il seguente:

• significativi i casi di evasione fiscale internazionale, aspetti
• promotori di organizzato, sofisticato regimi fiscali destinati a frodare il governo
• indagini congiunte con altre agenzie di applicazione (ad es. casi di evasione fiscale che coinvolgono riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo)
• grandi casi di evasione fiscale e/o evasione fiscale GST/HST

Le indagini comportano la raccolta e l’analisi delle prove, l’esecuzione di mandati di perquisizione e lo svolgimento di interviste con contribuenti e testimoni. Un rapporto viene quindi preparato e inviato al Pubblico ministero del Canada per rivedere le prove e sostenere la decisione del CRA di porre accuse penali. Questi tipi di casi sono complessi e di solito richiedono anni per essere completati.

In caso di condanna per evasione fiscale, gli individui devono pagare le tasse dovute, oltre agli interessi, ma devono anche affrontare varie sanzioni, tra cui multe giudiziarie e carcere.

Per ulteriori informazioni sulle indagini Canada Revenue Agency, visitare il Canada Revenue Agency.

Per la consulenza legale e di assistenza con la pianificazione fiscale, un CRA contenzioso fiscale, o le altre questioni fiscali, contattare Imposte Camere LLP

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