推測しなければならなかった場合、以下の個人に共通していることは何だと思いますか？Facebookの億万長者の共同創設者、Eduardo Saverin;

モンティ-パイソンの唯一のアメリカ人メンバー、テリー-ギリアム;

英国のボリス-ジョンソン首相;

マルタ-ファルコンのディレクターとシエラマドレの宝、ジョン-ヒューストン;

カーニバルクルーズラインの創設者とnbaのマイアミヒートの元所有者、テッド*アリソン;

グラミー賞を受賞し、ロックンロールの殿堂入りを果たしたティナ-ターナーと

間違いなく今まで生きている最高のチェスの心、ボビー-フィッシャー。

答えは、7人全員が米国市民権を放棄したということだ。

そして、これらの個人は一人ではありません。

世界中に住む米国市民の記録的な数は、最近、または放棄の過程にあります。 実際には、2020は6,705の合計で、彼らの米国市民権を放棄する個人のための記録を設定しました。 なぜ米国は、市民権を取得するために七から十年の待機リストで、非常に多くの市民が出口に向かっているのでしょうか？ 税：最も一般的な理由の一つは、誰もが聞くのが好きではないということです。

米国は、居住地にかかわらず、市民および永住権保有者の所得に課税する唯一の世界的な主要国である。 米国の納税申告期限は、一見常に右の角を曲がったところで、カナダ、英国、オーストラリア、世界中に住む米国市民は、毎年彼らのIRSの提出と報告義務を満た 1040s、FBARs、およびその他の情報リターンの繰り返しの悪夢は、アメリカを家に呼び出さない米国市民に血圧やストレスを引き起こします。 提出義務と報告義務に加えて、海外に住む米国市民は、生涯および死亡時の米国の不動産および贈与税制度の結果にも対処しなければならない。

物事をさらにストレスにするために、外国口座税務コンプライアンス法（”FATCA”）はJuly1、2014に完全に施行されました。 FATCAは、海外にある資金で非準拠の米国の納税者をキャッチするために制定されました。 いくつかの年が経過しているが、この法律は、多くの米国市民の外国人居住者のための眠れぬ夜を引き起こし続けています。 多くはまだ彼らが米国の納税申告書を提出したり、すべての非米国の資産を報告されていない理由を尋ねるIRSからの通知を見越して待ちます。

米国市民税への答え外国人居住者のための苦境

しかし、待って、私の仲間の米国外国人居住者は海外に住んでいます–まだ希望を失うことはあ この運命と暗がりの物語には銀の裏地があり、それはあなたの米国市民権を放棄する形で来ます。 ただし、最後まで拍手をしたい場合があります。 物事が真実であるにはあまりにも良いように見えるとき、彼らは通常です。 あなたの米国の市民権を放棄することは道に沿って潜在的な落とし穴だらけです。 放棄はFacebookの共同設立億万長者のために働くかもしれないが、この行動を検討している個々の米国市民は、それが本当に正しいかどうかを決定し、道に

海外に住む米国市民が自問しなければならない百万ドルの質問は、米国市民権の「ジュース」が「圧搾の価値があるかどうかである。”言い換えれば、”私は私の米国市民権を必要とし、そうであれば、その利点は何ですか？「顧客は、自発的な開示プログラムを通じて米国の税務に準拠し、米国の税務に準拠し、国境を越えた税務問題を継続的に計画した後、感情的および財政的に排水されることがよくあります。 ファイリングおよび報告の費用は馬鹿げたほど高く、侵入的にようであることができるが不遵守のための罰の政体はきちんと扱われなければ破局的である場合もある。 これらの要因を2014年に国境を越えたコンプライアンスパーティーにFATCAが到着したことに加え、海外に住むより多くの米国市民が道を探しています。 誰が彼らを責めることができますか？

あなたの米国市民権を放棄することは永久的であり、途中にいくつかの米国移民と米国税の地雷があることを覚えておくことが重要です。 国籍喪失証明書（”COLN”）が発行されると、マリガンはありません。 あなたの米国の市民権を取り戻すための唯一の方法は、現在の米国の移民法の下で長く、困難な帰化プロセスを介してです。 あなたがこれらの地雷を避けるために管理している場合は、あなたの米国の市民権を放棄すると、あなたの毎年の提出と報告義務だけでなく、世界的な不動産や贈与税のエクスポージャーのあなたを緩和します。 そうであっても、放棄は皆のためではありません。

あなたの米国市民権の利点を理解する

米国市民権の放棄を検討している海外に住む米国市民は、まず基本的かつ論理的な質問をするべきで”または、もっと利己的に置く、”私の米国市民権は私のために何をしていますか？「あなたの米国市民権の利益が、それに伴うコンプライアンスと潜在的な税金費用を上回る場合、放棄はあなたにとって最善ではないかもしれません。

哲学的で愛国的な理由は別として、世界のどこにいても、すべての米国市民に与えられるいくつかの一般的な利益があります。 以下は、放棄を考えている人が考慮すべき米国の市民権を保持する主な利点のいくつかです:

1. 海外での米国市民の保護：海外での保護は、世界の政治的に不安定な部分で自分自身を見つける米国市民のための問題かもしれません。 一般的に、カナダに住む米国市民にとって、これは米国市民権を保持することを検討する際の決定的な要因ではありません。 カナダの自然災害や健康流行の外では、米国市民は、海外の粘着性のある状況で安全に保つために米軍を必要とすることはめったにありません。 彼らがそうすれば、その11のアクティブな空母とシールチームシックスで、米国を知っていることに快適さがありますが、呼び出しにあります。
2. 海外の米国市民に提供される領事サービス：領事サービスは、海外に住む米国市民に利用可能であり、外国政府による拘留状況、パスポートの問題、国境を越えた法務に関する支援が含まれています。
3. 米国の選挙での投票権: 米国の市民権を保持している多くの個人は、投票権を行使することについて強く感じています。 米国の市民権を持つ米国の選挙に参加する憲法上付与された特権が付属しています。 市民権を放棄することは、この特権を排除します。
4. 米国の雇用市場へのアクセス：これは、特に若い個人のために、米国の市民権を放棄する際に考慮すべき最も重要な要因である可能性があります。 米国市民は合法的に米国内のどこにでも住み、働くことができます。 市民権を放棄すると、ビザや労働許可証を取得するために適切な移民チャネルを通過することなく、米国の雇用市場を閉鎖します。
5. 米国への渡航。：米国市民は、彼らのレジャーで米国に出入りすることができます。 放棄後の潜在的な旅行制限の詳細については、以下で説明します。

米国市民権を保持することのこれらの利点は、放棄があなたのために右であるかどうかを決定する際に考慮する必要があります。

放棄の利益と潜在的な結果を計量

米国市民権の主な利点のいくつかをカバーしたので、あなたの米国市民権を放棄する主な利点のいくつかと、その決定に伴う結果をカバーすることは理にかなっているだけです。

あなたの米国市民権を放棄することの4つの利点

1. 税務申告および報告義務: あなたの米国市民権を放棄したら,あなたは、米国大使館または総領事館に登場した日に有効なCOLNを発行されます,放棄の誓いを取りました,そして、出口 タイムリーに提出された米国の納税申告書は、放棄の宣誓が取られた日に1月1日から反映される部分的な年のリターンですが、あなたが放棄した年のた COLNが発行されると、一般的に、放棄の日を過ぎて当社が報告および提出義務を負うことはなくなります。
2. 将来の米国税法の変更への暴露を排除：米国の駐在員グループからの嘆願にもかかわらず、議会は2017年12月の税制改革で個人のための居住ベースの税 実際には、減税と雇用法は、三十年以上で米国の税法の最も包括的な見直しを表していますが、多くの米国の外国人居住者のために、状況が悪化しました。 議会は、米国以外の企業の米国所有者を支配するために、1回限りの「移行税」を課し、これらの企業の「利益と利益」に15.5％または8％に課税しました。 議会はまた、非米国企業を支配する特定の米国株主の所得に直ちに含まれ、広く定義されている所得の一種である”グローバル無形低税所得”（”GILTI”）の継続的な 移行税とギルティ政権の両方が、米国以外の企業の特定の米国株主にとって非常に高価であることが証明される可能性があります。 これらの税金の詳細は、この記事の範囲を超えています。 それでも、この変更は、米国の税法の不利で突然の変化の継続的な可能性と、米国の議員（両方の主要政党から）が海外の米国市民に減税を提供したくな
3. 米国の不動産および贈与税のエクスポージャーの削減または排除：米国市民および特定の居住者は、世界中の所得に対する不動産税の対象となり、利用可能な完全な統一されたクレジットが与えられます。 成功した彼または彼女の米国の市民権を放棄する個人は、米国の不動産および贈与税の目的のための居住者とはみなされないと仮定すると、彼または彼女は死亡時に彼または彼女の世界的な資産に米国の不動産税の対象とはなりませんが、唯一の任意の米国のsitusプロパティに。
4. カナダの一般的な取引に対する二重課税のリスクの終了：カナダに居住するほとんどの米国市民は、カナダの税金の支払いを請求できるため、米国税を負うことはありませんが、これはすべてのケースで真実ではありません。 カナダと米国の税法の間には、カナダと米国の租税条約の下で利用可能な米国の外国税額控除システムと救済を会計処理した後でさえ、米国市民に二重課税をもたらす可能性があるいくつかの違いがあります。 特に、例えば、カナダは主要な居住地の売却にキャピタルゲインに課税しませんが、米国はこの利益に対して$250,000USDの除外のみを許可しています。 同様に、カナダはインフレ指数付きのライフタイムキャピタルゲイン免除（2018年の適格不動産のCAD848,252CAD）を認めていますが、米国は認めていません。 カナダ在住の米国市民は、彼または彼女が減少または全くカナダ税を支払ったので、米国の税を負うことができる他の一般的な状況は、不動産フリーズ、ストックオプションの領収書、ギャンブルや宝くじの賞金、非グループRRSPへの貢献、資本配当金の領収書、および特定の慈善寄付が含まれます。

あなたの米国市民権を放棄することによる3つの潜在的な結果

1. 米国への旅行：米国市民権の放棄に成功した後、米国内または米国内を旅行することが困難になる可能性があります。 特定の伝染病に罹患している人、または過去に道徳的な暴力の犯罪を犯した人は、旅行前に許可を得なければ、米国への入国を拒否される可能性があ これらの理由でフラグが立てられた場合、放棄された個人は、米国への途中で飛行機に搭乗することを拒否されたり、個人が米国の地上国境を渡ろうとした場合、物理的に拘束されたり（さらには逮捕されたりすることさえあります）することができます。
2. 無国籍: 米国の市民権を放棄しようとする者は、すでに別の国籍を持っていない限り、無国籍にされ、したがって政府の保護を欠いている可能性があることに注意すべきである。 これは、旅行、雇用、および住宅に関する巨大な問題を作成することができます。
3. 名前と恥のゲーム：四半期ごとに、米国市民権を失った個人の名前が連邦登録簿に掲載されます。 これには、米国市民権を放棄する個人が含まれます。 米国市民権を放棄する個人の数は、2009と2017の間で着実に増加し、732から始まり、最終的には5132に達しました。 2018年と2019年にわずかに低下した後、その数は2020年に6705の過去最高を記録しました。

あまりにも一般的な落とし穴：米国出口税

米国市民権を放棄することを決定した場合、米国出口税の賦課を避けるために適切な予防措置を講

内国歳入法のセクション877Aは、英雄収益援助と救済法の下で2008年に制定されました。 これは、”カバー駐在員に適用されるより厳格な出口税制を確立しました。”セクション877Aは、個人が三部テスト（後述）のいずれかの部分を満たし、彼または彼女の米国市民権を放棄したり、June17、2008の後に米国の居住を失ったときに、”覆われた駐在員”として駐在員を分類します。 §877Aの下で出口税の対象となる覆われた駐在員は、”駐在日の前日に公正な市場価値のために彼または彼女の財産のすべてを売却したとして覆われた駐在員を扱う”マーク-ツー-マーケット”出口税制に直面するだろう。 納税者が市民権を放棄するか、合法的な米国の永住者であることを停止したとき””駐在日”です。 市場出口税制へのマークは、above713,000USDを超える未実現純利益に適用されます。 マーク-ツー-マーケット-ルールは、繰延報酬項目、指定された課税繰延勘定、および非付与者信託の利益への適用において逸脱しています。 以下の声明のいずれかが真である場合、法令の三部テストは、”覆われた駐在員”として個人を分類します:

1. 個人が放棄時に2万米ドル以上の純資産を持っていた（純資産テスト）、または
2. 個人が駐在日より前に終了する五年間で平均年間純所得税負債が165,000米ドルを超えていた（納税義務テスト）、または
3. 個人がフォーム8854に自分が持っていたことを証明できなかった。駐在日（コンプライアンステスト）の前の五年間のすべての米国連邦税の義務に準拠しています。

放棄を検討している駐在員のための出口税制度には、二つの主要な例外があります。 最初の例外は、主に他の国籍の国で生まれ、住んでいる二重の市民に限定されています。 第二はさらに狭く、十八歳半の前に十年以上米国に住んでいなかった市民に限定されています。 未成年者は一般的に米国市民権を放棄することは許可されていないため、この例外は事実上、そのような個人が§877Aの出口税制の賦課を避けるため

以下は、§877Aの退出税制に対する2つの例外です:

1. 1. ファイル形式8854;
   2. は出生時に二重市民となり、市民権の放棄時に他の国（すなわちカナダ）の市民および納税者であり続け、
   3. は市民権の放棄が発生した課税年度で終わる15の課税年度のうち10を超えない米国の居住者であった。
2. 1. ファイル形式8854;
   2. が18歳半前に米国市民権を放棄し、
   3. が18歳半前に10年以内に米国に居住していた場合、個人は出口税制度から免除されます。

これら二つの例外の実用的な適用では、いずれかの下で資格を放棄する個人は、純資産テストまたは納税義務テストの対象となりません。 例外に該当するかどうかにかかわらず、すべての放棄された個人は常にコンプライアンステストの対象となります。 フォーム8854は、放棄された個人の最終的な年のリターンで提出されます。 フォーム8854では、放棄された個人は、偽証の罰則の下で、彼または彼女は駐在前の五年間の米国の税金と提出義務に準拠していることを確認する必要があ したがって、§877Aの出口税制を回避するための適切な措置を講じるには、放棄された個人がすべての状況において米国の税金に準拠していることが必

未成年の子供の放棄に関する重要な注意

米国市民権の放棄に関するもう一つの一般的な質問は、未成年の子供が米国市民権を放棄できるかどうか、または未成年の子供の親または保護者が彼らのために米国市民権を放棄できるかどうかである。 米国市民権を放棄するためには、放棄された個人は”自発的かつ米国市民権を放棄する意図を持っていなければならない:

1. 米国領事または外交官の前に直接現れ、外国にいる
2. 、放棄の宣誓書に署名する。”

その後、米国国務省は、放棄を検討し、その承認に応じて、COLNが発行されます。 米国国務省の立場は、市民権は個々の米国市民にとって個人的な地位であるということです。 したがって、親は未成年の子供の市民権を放棄することはできません。 同様に、親および法的保護者は、一般的に精神的に無能な個人の市民権を放棄することはできません。 自分の米国市民権を放棄しようとする未成年者は、彼らが自発的に行動し、完全に放棄の意味と結果を理解していることを領事に証明しなければな 放棄された未成年者は、彼らが強迫または過度の影響を受けず、自発的に放棄したいと役員に納得させなければならないでしょう。

放棄後の潜在的な移民問題とその回避方法

適切な税務コンプライアンス措置が§877Aの下で出口税の賦課を回避するために取られているか、ま 議会は、米国の司法長官は、元市民が米国の税金を避けるために米国の市民権を放棄したと判断した場合、米国への再入国を拒否する規定で米国移民 この条項は、ロードアイランド州の当時の米国代表ジャック-リードによって導入されたため、”リード改正”として知られるようになった。 この法律はほとんど施行されていないように見えますが、将来も継続するという保証はありません。 この規定の下では、米国の租税回避目的のために放棄したことが判明した個人は、米国へのアクセスを拒否され、移民の目的のために”許容できない”と

Reed修正条項は、税に意欲的な駐在員が米国に戻るのを防ぐことを目的としている。 Reed代表は、修正案を提案する際に次のように述べた。

手段的には、将来的には、税金を避ける方法についてクライアントに助言する非常に滑らかでスマートな税務弁護士が駐在員を提案するならば、彼らはまた、結果があなたが自由に米国に戻ることができないことを非常に明確に示すべきであると願っています。

覚えておくべき重要なことは、放棄に租税回避目的があったことを証明する負担が米国政府にあるということです。 したがって、出口のインタビューで言われていることは非常に重要です。 この同じ”容認できないリスト”上の個人の他のカテゴリには、既知のテロリスト、ナチ党のメンバー、および国際的な子誘拐犯が含まれています。

出口インタビューで何を期待するか、そしてどのように準備するか

この決定と分類を避けることは、放棄後も米国を訪問して旅行したいと考えている人にとって不可欠である。 米国の市民権を放棄するプロセスは、米国大使館または総領事館で投与インタビューでクレッシェンドに来る移民申請と税務コンプライアンスの提出の多層の手順です。 このインタビューの間に、放棄された個人はなります:

2. 米国市民権の放棄または放棄の結果および影響に関する理解の声明を与えられる;
3. この決定は外部の影響を受けずに自発的であることを確;
4. 米国市民権の放棄の取消不能について指示され、
5. 米国の国籍放棄の宣誓または肯定を読むように求められ、
6. 放棄の決定の目的と意図に

これらの質問に正直に、そして最善の利益のために答えることは非常に重要です。 特定の質問に対する答えは、放棄された個人とその家族の両方に広範囲に及ぶ結果をもたらす可能性があります。 その結果、放棄プロセスを追求している多くの個人は、米国の訓練を受けた認可された弁護士がインタビューのために同行することを要求します。 特定の大使館または領事館によって適切に認められ、承認された場合、米国の法律顧問は、放棄された個人を公聴会に同行させることができます。 有能で資格のある弁護士の存在は、激しい、感情的なイベントになることができるものに多くの快適さを提供することができます。

最終的な考え

最終的に、あなたの米国市民権を放棄することは、あなたが慎重に考慮しなければならないいくつかの変数が伴う決定です。 米国の移民と税金の落とし穴がプロセス全体に散在しているため、米国クラブとその会費からスムーズに出発するためには、放棄と慎重な手続きの影

ご質問やお問い合わせについては、Alexander Marinoまで電子メールでお問い合わせください[email protected] または電話で403-693-5114。

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