知的財産評価：あなたが知っておくべきこと|Valentiam

技術が世界経済の変化を推進し続けるにつれて、多くの企業、特に技術ベースの企業は、知的財産（IP）がその価値の大部分を占めるようになっていることを発見している。その結果、IPの評価に関する規制は世界的に進化しています。

しかし、知的財産の無形の性質は、価値を評価することが困難であり、定義することが困難であり、公正な価格設定が困難であることを意味します。このように、IP取引に従事する多国籍企業にとっては、信頼性の高い評価が不可欠です。この記事では、グローバルな規制に準拠した正確な結果を達成するための知的財産評価方法とベストプラクティスの概要を説明します。

知的財産評価とは何ですか？

知的財産は、企業の仕事や評判の産物である無形資産です。これは、特許取得済みまたは特許可能な製品、プロセス、またはサービス、または商標、著作権、またはブランド名である可能性があります。要するに、知的財産は、法律によって不正使用から保護されている非物理的資産のカテゴリです。それは会社の独特な作成であり、無形けれども、頻繁に会社内の価値の重要な運転者である。

IP評価は、ip資産のアームの長さまたは公正市場価値を評価するために使用されるプロセスです。知的財産評価は、IPの価値だけでなく、ビジネス全体の真の価値を決定するのに役立ちます。 IPは、多くの場合、ビジネスが所有する最も貴重な資産を表しているため、ビジネスの正確な評価を計算することは、正確にその知的財産を評価する

なぜ知的財産評価がより重要になってきているのですか？

過去四十年にわたるグローバルサービス経済への移行は、伝統的な価値観を覆した。新しいサービスと技術志向の経済では、物理的資産はもはやビジネス価値の大部分を構成していません。対照的に、今日のテスラの価値は、主に同社が生産する車やその生産設備ではなく、同社の基礎となる技術とIPにあります。

他の製造業の懸念についても同じことが当てはまります。ほとんどの分野では、競合他社との差別化は企業秘密やその他の無形財産であるため、IPは製造業者にとってより重要になってきています。

企業は多くの場合、IPの作成に多額の投資を行い、投資を無駄にする大きなリスクがあります。このリスクは、顧客に販売されたり、他の人にライセンスされた製品/サービスに組み込むことができる”より良いネズミ捕りの構築”に成功した場合、利益の可能性によって相殺されます。知的財産の価値が評価されない限り、当社の貸借対照表には知的財産創造に行われた投資のみが反映され、その結果、当社は過小評価される可能性が

IPの価値を確立することは、ip資産の販売、ライセンス、移転価格の決定、および合併および買収（M&A）取引のために重要です。しかし、知的財産評価は複雑であり、無形資産の評価が困難であり、知的財産評価を管理する規制が変更されているため、管轄区域によって異なります。企業がIPを評価する方法は、評価が会計、税務、または移転価格設定の目的で実行されているかどうかによっても異なる場合があります。

進化する知的財産規制

近年、世界の税務環境は絶えず変化しており、新しい規制ガイドラインや会社間取引の精査が増加し、多くの多国籍組織が知財所有権をどのように構造化するかを再考する原因となっている。経済協力開発機構（OECD）は、多くの多国籍企業が税金を最小限に抑え、利益を最大化するためにIPを低税率の管轄区域に移転しているため、無形資産によっ

最近の新規および提案された規制は、それが生成された管轄に収益を割り当てることを求めています。例としてApple iOSを使用すると、Appleが米国で10億ドルの売上を持っている場合中国での売上高は10億ドル、欧州での売上高は10億ドルで、収益は売上が発生した地域に配分されなければならず、収益が発生した地域での税率の上昇を免れるために会社が選択した低税率の管轄区域に配分されなければならない。これらの規制の下では、当社が法的本部を有する国以外の国での販売は、管轄区域間の取引として扱われます。

OecdのBEPSイニシアティブのアクション8は、無形資産の定義、評価に使用する方法およびモデル、”価値の高い無形資産”（信頼できる比較可能性がない）を管理するためのアプローチ、およびIPオーナーシップと付加価値サービスの整合性に関する最新のガイダンスを提供している。また、知的財産の発展に貢献する上級幹部が提供する価値の高いサービスは、無形資産の評価と同様の方法で評価されるべきであることを認識してい

2017年、米国減税と雇用法（TCJA）で20年以上で最初の主要な税制改革を可決しました。この米国の税制改革により、企業が無形資産の所有権と開発を米国外に移すことはあまり有利になりません。TCJAは、企業が知的財産利益を低税管轄区域に移すことを阻止するためのグローバル無形低税所得（GILTI）規定を導入しました。異なる管轄区域で異なるガイドラインの結果として、使用する適切な知的財産評価モデルは、地理的な場所によって大きく異なります。知的財産の定義、保護、評価、価格設定の方法が非常に多く変更されているため、一部の組織が潜在的な紛争を避けるためにIPを米国に戻していることは驚くべきことではありません。

あなたのIP資産のための最も信頼性の高い評価方法についてのアドバイスが必要ですか？私達がいかにについての助けてもいいか私達に話しなさい。

知的財産評価方法

知的財産を評価するために二つのアプローチが一般的に使用されています:

所得方法：IP評価は、IPに関連する将来の予測キャッシュ-フローに基づいています。
マーケットメソッド: IP評価は、市場価格を決定するために、同等の知的財産の実際の第三者取引の観察に基づいています。

異なる知的財産評価方法は、激しく異なる結果につながる可能性があるため、IPの会社間移転に従事する企業にとって、最も適切な方法を選択するどのように選択するかを知るには？ OECDのガイドラインでは、関連当事者取引の公正な価格設定を決定するために使用される移転価格法と同様に、多国籍企業はIP評価のための最も信頼性の高い方法を選択しなければならないことが明記されている。最も信頼性の高い方法は、必ずしもビジネスにとって最適な財務結果を持つ方法ではなく、むしろIP取引における両当事者にとって公正であり、税務当局が疑問を提起した場合には防御可能な方法です。

使用するための最良の知的財産評価方法を決定する際には、多くの要因が作用します。データの可用性、評価されるIPの種類、およびビジネス構造はすべて、方法が最も信頼できるとみなされる役割を果たします。たとえば、マーケットメソッドを実行するためにデータが広く利用できない場合（たとえば、評価されているものに匹敵すると考えることができる市場に印税がない場合）、マーケットメソッドの信頼性は低くなります。同様に、将来のIPによって生成された利益の正確な予測がなければ、所得方法は信頼性が低いとみなされます。多国籍企業は、最も信頼性の高い結果を達成する知的財産評価モデルを決定するために、これらすべての要因のバランスをとる必要があります。

信頼性の高いIP評価結果を達成するための4つのヒント

IP評価は、知的財産評価会社が行うことの最も複雑で議論の余地のある側面だけでなく、最も重要な計画と最適化の機会が存在する領域でもあります。以下は、IP資産の管理と評価のためのいくつかのヒントです:

実用的で合理的である。特定の知的財産に起因する財務収益が真実であるにはあまりにも良いように見える場合、それはおそらくそうであるためです。買い手と売り手の両方が結果を一方の当事者または他方にとって魅力的すぎると見なす場合、使用する最も信頼性の高い知的財産評価モデルでは
従うべきベストプラクティスの一つは、買い手と売り手の両方の結果を評価するのに役立ちますテストを実施することです。買い手と売り手の両方がip取引を経済的に合理的であると見なすかのように見える場合は、選択した方法論が信頼できるという自信を持つことが
評価が争われることを期待しています。 IP評価は議論の余地があり、税務当局による紛争の対象となることがよくあります。したがって、納税者は防御的な考え方でIP評価にアプローチする必要があります。先に述べたように、企業は紛争が発生した場合に最も防御可能な知的財産評価方法を選択すべきであり、必ずしも最も魅力的な財務結果をもたらすものではありません。
専門家の指導を求める。非常に少数の企業は、社内でIP評価の専門家を持っており、専門家の助けは、潜在的な紛争を回避するために必要です。資格のある開業医と協力することで、監査調整の可能性が大幅に減少し、さらに悪いことに、罰則が課されます。 IRSと多くの外国政府機関は、IP評価がかなりの量でオフになっている場合に罰則を課す能力を持っています。しかし、罰則の賦課を支配する規則は、一般的に、鑑定人が作成した知的財産評価報告書が要件を遵守するための誠実な努力を表している場合、調整適用される評価規制の遵守を確実にするために資格のある専門家を雇うことは、納税者の最高の最初の防衛線になる可能性があります。

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今日、正確な知財評価を実施することは、これまで以上に困難であり、また不可欠です。経験豊富なコンサルタントの助けを借りて、あなたの会社は、それが大幅に紛争や罰則のリスクを低減し、最も適切な知的財産評価方法を使用してい

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