不動産所得信託、または略してReitは、収入を生み出す不動産を所有または資金調達する企業です。 彼らは特別な税務上の考慮を受け、企業よりも高い流通利回りを持つ傾向があります。

不動産資産は、ショッピングモール、アパートの建物、オフィスのプロパティ、または異なる資産の混合の範囲であることができます。 REITの構造と税法のために、カナダの投資家のためのREIT課税は配当とは異なり、個人投資家による十分な理解を保証します。 カナダのサブ産業別の内訳については、以下を参照してください。

Reitは税効率の高い事業であることを意図していますが、その分配は、配当が企業からのものであるように税効率的ではありません。

REITの分配

未登録の口座にREITを保有することによる税への影響について詳しく説明する前に、配当と分配の違いを理解する必要があります。

RioCanなどのREITのウェブサイトで提供されている情報を見ると、配当ではなく分配について言及していることがわかります。 それは単に、投資家への会社の分配が税務上の観点から適格配当とはみなされないことを意味します。

実際には、配当はT5フォームで報告され、分配はT3フォームで報告されます（下記参照）。 REITからいくつかの配当を受け取ることが可能であり、そうであれば、それは収入源の一つとして含まれ、必要な総額情報とともにT3に報告されます。

RioCanは、サイト上の以下の収入源の比率を明確に概説しています。 ご覧のとおり、以下には最大6つの異なるソースがあります。

TFSA、RRSP/RRIF、RESPなどの非課税口座では、税金を支払う必要がないため、REIT投資を保持することは懸念されませんが、登録されていない口座では、含意と考慮

あなたの税金の収入として分布を宣言するだけでなく、資本のリターン（ROC）があり、それがあなたの会計に影響を与える可能性があるためです。 ReitからのROCは、分配が処分時に後で支払われる潜在的なキャピタルゲインに変換されるため、最も税金効率の高い支払いであることに注意してくださ

ROCは、しかし、あなたの会計が非常に困難になります。 あなたのTFSAまたはRRSPアカウントを保持する方が良いでしょう。

最高のカナダREITを選択する際に、登録されていない口座に保有する予定の場合は、念頭に置いているREITからの純利益を、Bell Canadaなどの優れたハイイールド株と比較する必要があります。 税の影響は、両方の投資は、最終的には同じにすることができます。

配当&分配

REIT課税（カナダ）

投資口座の所得税の扱いReitに対する所得税は、実際には理解するのが非常に簡単ですが、年々詳細を追跡するこ

調整後コストベース（ACB）の削減は、追跡の課題を作成するものです。 上記のRioCanの例では、かなり大きな資本収益率（ROC–調整済みACBの別の名前）が表示され、投資コストが変更されます。

あなたはT3を受け取るたびにあなたの保有のコストを調整する必要があります。 したがって、後でキャピタルゲインを報告する必要があるため、追跡に勤勉である必要があります。 それはあなたが十分な長さのためのREITを保持している場合、シェアのコストは0 0で終わることさえ可能です。

税金保護された口座にREIT投資を保有する場合、以下の税務上の考慮事項は適用されないことに注意することが重要です。 また、RRSPからの撤退は収入として扱われ、あなたの限界税率が適用されることを考慮する必要があるかもしれません。

REIT税の内訳

その他の収入：この金額は、営業事業の一環としてREITから得られる収入を表します。 この収入を保有からの賃貸収入と考えてください。 この収入は、利子が課税されるのと同じように、限界税率で課税されます。

キャピタルゲイン：報告されたキャピタルゲインは、限界税率の半分で課税されます。 また、限界税率でキャピタルゲインの50％に課税されるとも言われています。

外国非事業所得: REITが米国または外国の不動産を保有している場合、外国の収益は外国の非事業所得として報告され、限界税率で課税されます。 これは通常、外国の保有からの賃貸収入を表します。

資本のリターン：この金額は、あなたのお金の背部を与える会社です。 それは単に株式のコストを削減するように、それに支払うために即時の税金はありません。 それはよい在庫の能力別クラス編成制度を要求する。 ROCは、調整済みコストベース（またはACB）の削減と呼ばれます。 たとえば、REIT株式にpaid10を支払い、REITのROCが1株当たり0 0.50の場合、新しいコストは9 9です。株当たり50 上記のRioCan分布でわかるように、分布のROC比は有意である可能性があります。

これが、私が非登録アカウントでReitを保持していない理由です。 私はよく私の投資ポートフォリオを追跡するために設定していますにもかかわらず、追跡は多くの仕事です。 キャピタルゲインは、より有利な税務上の扱いの一つであるため、しかし、それは税の観点から、より効率的にすることができます。 あなたは、単にそれがあなたに提供されていますときにドリップとROCからの取引のすべてを追跡するための努力を置くことを決定する必要があ

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配当&分配税の概要

	登録されていない	TFSA	RRSP	RESP	例
カナダ配当	優先カナダ配当税率	税金なし	税金なし	税金なし	税金なし	東証：RY
カナダの分配（Reit、所得信託）	通常の所得税およびキャピタルゲイン税が適用されます。	税なし	税なし	税なし	税なし	東証：REI.国連
米国の配当	15％源泉徴収–外国税額控除を請求することができます。 所得税率が適用されます。	15%源泉徴収なし–外国税額控除なし	15%源泉徴収なし–外国税額控除なし	NYSE:JNJ
米国ディストリビューション（MLPs）	39.6％源泉徴収–外国税額控除を請求することができます。 所得税率が適用されます。	39.6%源泉徴収–外国税額控除なし	39.6%源泉徴収-外国税額控除なし	39.6%源泉徴収-外国税額控除なし6%源泉徴収なし–外国税額控除なし	39.6%源泉徴収なし–外国税額控除なし	NYSE:MMP