당신이 추측해야한다면,당신은 다음과 같은 개인의 공통점이 무엇을 생각하십니까?

• 페이스 북의 억만 장자 공동 설립자,에두아르도 새버린를;
• 몬티 파이썬,테리 길리엄의 유일한 미국 회원;
• 영국 총리,보리스 존슨;
• 몰타 팔콘과 시에라 마드레의 보물,존 휴스턴의 감독;
• 그래미 상 수상자와 로큰롤 명예의 전당 입회자,티나 터너;과
• 틀림없이 최고의 체스 마음 이제까지 살,바비 피셔.

그 답은 7 명 모두가 미국 시민권을 포기했다는 것입니다.

이러한 개인은 혼자가 아닙니다.

전 세계에 살고있는 미국 시민의 기록적인 숫자는 최근 또는 포기의 과정에있다. 사실,2020 은 미국 시민권을 포기하는 개인에 대한 기록을 세웠으며 총 6,705 명입니다. 왜 미국은 시민권을 얻기 위해 7 년에서 10 년의 대기자 명단을 가지고 많은 시민들이 출구로 향하게 했습니까? 세금:가장 일반적인 이유 중 하나는 세 글자 단어 아무도 듣고 좋아하는 것입니다.

미국은 세계 유일의 주요 국가로,거주지에 관계없이 시민 및 영주권 보유자의 소득에 세금을 부과합니다. 미국 세금 신고 마감 겉보기 항상 오른쪽 모퉁이 돌면,캐나다,영국,호주 및 전 세계에 걸쳐 살고 있는 미국 시민 매년 부담과 그들의 국세청 제출 및 보고 의무를 충족 하는 비용에 직면. 1040 년대,피바르 및 기타 정보 반환의 반복되는 악몽은 미국을 고향으로 부르지 않는 미국 시민들에게 혈압과 스트레스를 증가시킵니다. 제출 및보고 의무뿐만 아니라,해외에 거주하는 미국 시민은 삶과 죽음에 미국 부동산 및 증여세 제도의 결과를 처리해야합니다.

더 많은 스트레스를 만들기 위해,외국 계정 세금 준수법(“팟카”)은 2014 년 7 월 1 일에 완전히 발효되었습니다. 파카는 해외에있는 자금으로 비 준수 미국 납세자를 잡기 위해 제정되었다. 몇 년이 지났지 만,이 법은 많은 미국 시민 외국인들에게 불면의 밤을 계속 유발합니다. 많은 아직도 왜 그들은 하지 되었습니다 제출 미국 세금 반환 또는 그들의 비 미국 자산 보고 국세청에서 통지의 기대에 기다립니다.

국외 거주자에 대한 미국 시민권 과세 불황에 대한 답변

하지만 잠깐,해외에 살고있는 동료 미국 국외 거주자–아직 희망을 잃지 마십시오. 이 운명과 어둠 이야기에는 은색 안감이 있으며 미국 시민권을 포기하는 형태로 제공됩니다. 당신은 그러나,끝날 때까지 당신의 박수를 개최 할 수 있습니다. 사실 너무 좋은 나타날 때 때문에,그들은 일반적으로. 당신의 미국 시민권을 포기하는 것은 길을 따라 잠재적 인 함정으로 가득 차있다. 포기는 페이스 북의 공동 창립 억만 장자를 위해 작동 할 수 있지만,이 작업을 고려 개별 미국 시민은 그들에게 진정으로 옳 if 여부를 결정하고 길을 따라 전문적인 조언을 추구해야합니다.

해외에 거주하는 미국 시민들이 스스로에게 물어야 할 백만 달러짜리 질문은 미국 시민권”주스”가”짜낼 가치가 있는지 여부입니다.”즉,”나는 내 미국 시민권이 필요합니까,그렇다면,그 혜택은 무엇인가?”고객은 자발적인 공개 프로그램을 통해 미국의 세금 준수가되고,미국의 세금 준수 상태를 유지하고,국경 간 세금 문제를 지속적으로 계획 한 후 정서적으로나 재정적으로 고갈되는 경우가 많습니다. 뿐만 아니라 서류정리 및 보고 비용은 우스꽝스럽게 비싸 관입 보일 수 있는다,그러나 부적합을 위해 형벌 정권은 만약에 적당하게 다루지 않으면 파국적 이을 수 있는다. 2014 년 국경 준수 파티에 파카의 도착에 이러한 요소를 추가하고,해외에 살고있는 점점 더 많은 미국 시민들이 탈출구를 찾고 있습니다. 누가 그들을 비난 할 수 있습니까?

그것은 당신의 미국 시민권을 포기하는 것은 영구적 인 것을 기억하는 것이 중요하다,그리고 그 길을 따라 여러 미국 이민 및 미국 세금 지뢰가있다. 국적 상실 증명서(“콜”)가 발급되면 멀리건은 없습니다. 당신의 미국 시민권을 회복 할 수있는 유일한 방법은 현재의 미국 이민법에 따라 길고 어려운 귀화 과정을 통해입니다. 이러한 지뢰를 피하기 위해 관리하는 경우,미국 시민권을 포기하는 것은 당신의 연간 제출 및보고 의무뿐만 아니라 전 세계적으로 부동산 및 증여세 노출을 완화합니다. 그럼에도 불구하고,포기는 모든 사람을위한 것이 아닙니다.

미국 시민권의 혜택 이해

해외에 거주하는 미국 시민권자는 미국 시민권 포기를 고려중인 미국 시민은 먼저 근본적이고 논리적 인 질문을해야합니다.”또는 더 이기적으로 말하면,”내 미국 시민권은 나를 위해 무엇을하고 있습니까?”미국 시민권의 혜택이 그와 함께 제공되는 규정 준수 및 잠재적 인 세금 비용보다 중요한 경우,포기는 당신에게 가장 좋지 않을 수 있습니다.

철학적이고 애국적인 이유는 제쳐두고,그들이 세계 어디에 있든 모든 미국 시민에게 제공되는 몇 가지 일반적인 혜택이 있습니다. 다음은 포기의 생각 사람에 의해 고려되어야 미국 시민권을 유지의 주요 장점 중 일부입니다:

1. 해외 미국 시민을 보호:해외 보호는 세계의 정치적으로 불안정한 부분에서 자신을 발견 미국 시민에 대한 문제가 될 수 있습니다. 일반적으로 캐나다에 거주하는 미국 시민에게는 미국 시민권 유지를 고려할 때 결정적인 요인이 아닙니다. 캐나다의 자연 재해 또는 건강 전염병 이외의 미국 시민은 해외에서 끈적 끈적한 상황에서 안전하게 지키기 위해 미군이 거의 필요하지 않습니다. 그들이 할 경우 비록,그 11 활성 항공 모함과 인감 팀 여섯으로,미국을 아는 위안이 호출에 있습니다.
2. 해외 미국 시민에게 제공되는 영사 서비스:영사 서비스는 해외에 거주하는 미국 시민이 사용할 수 있으며 외국 정부의 억류 상황,여권 문제 및 국경 간 법률 업무에 대한 지원을 포함합니다.
3. 미국 선거에서 투표 할 권리: 미국 시민권을 가진 많은 사람들은 투표권을 행사하는 것에 대해 강하게 느낍니다. 미국 시민권으로 미국 선거에 참여할 수있는 헌법 적으로 부여 된 특권이 제공됩니다. 시민권을 포기하면이 특권이 제거됩니다.
4. 미국 고용 시장에 대한 접근:이것은 특히 젊은 개인의 경우 미국 시민권을 포기할 때 고려해야 할 가장 중요한 요소 일 수 있습니다. 미국 시민은 합법적으로 미국 어디에서나 살고 일할 수 있습니다. 시민권을 포기하는 것은 비자 및 취업 허가를 얻기 위해 적절한 이민 채널을 거치지 않고 미국 고용 시장을 닫습니다.
5. 미국 여행.:미국 시민은 여가 시간에 미국 안팎으로 여행 할 수 있습니다. 포기 후 잠재적 인 여행 제한에 대한 자세한 내용은 아래에 설명되어 있습니다.

미국 시민권 유지의 이러한 혜택은 포기가 귀하에게 적합한 지 결정할 때 고려해야합니다.

포기의 혜택과 잠재적 인 결과를 무게

미국 시민권의 주요 혜택의 일부를 커버하는 데,당신의 미국 시민권을 포기의 주요 혜택의 일부를 충당하기 만 논리적이다,뿐만 아니라 그 결정에 수반되는 결과.

미국 시민권 포기의 4 가지 혜택

1. 세금 신고 및 보고 의무: 당신은 당신의 미국 시민권을 포기하면,당신은 당신이 미국 대사관이나 총영사관에 나타난 날짜에 콜린 효과 발급됩니다,포기의 선서를했다,및 종료 인터뷰를 실시. 이 포기의 선서를 찍은 날짜 1 월 1 일부터 반영 부분 년 반환하지만 적시에 제출 한 미국 세금 환급은 여전히,당신이 포기하는 년 예정이다. 일단 당신이 콜 발급,당신은 일반적으로 더 이상 우리 보고 및 제출 의무 포기의 날 과거 해야 합니다.
2. 미래의 미국 세법 변경에 대한 노출 제거:미국 국외 거주자 그룹의 탄원에도 불구하고 의회는 2017 년 12 월 세금 개혁에서 개인을위한 거주 기반 세금 시스템을 만드는 것을 거부했습니다. 사실,세금 감면 및 일자리 법은 30 년 넘게 미국 세금 코드의 가장 포괄적 인 점검을 대표했지만 많은 미국 국외 거주자들에게 상황은 더욱 악화되었습니다. 의회는 미국 이외의 기업의 미국 소유주를 통제하는 데 일회성”전환세”를 부과하여 이들 기업의”수입 및 이익”을 15.5%또는 8%로 부과했습니다. 의회는 또한”글로벌 무형의 저세 소득”(“길티”)이라는 지속적인 개념을 만들었습니다.이 소득 유형은 미국 이외의 기업을 통제하고 광범위하게 정의 된 특정 미국 주주의 소득에 즉시 포함됩니다. 전환세와 길티 정권은 모두 미국 이외의 기업의 특정 미국 주주들에게 매우 비쌀 수 있습니다. 그 세금의 내역은 이 기사의 범위 저쪽에 이다. 그럼에도 불구하고,변화는 미국 세법의 불리한 급격한 변화뿐만 아니라 미국 국회의원의 추세의 지속적인 가능성을 강조(두 주요 정당에서)해외 미국 시민들에게 세금 감면을 제공하기 위해 내키지 나머지.
3. 미국 부동산 및 증여세 노출 감소 또는 제거:미국 시민과 특정 거주자는 전 세계 소득에 대한 부동산 세금이 부과되며 사용 가능한 전체 통합 크레딧이 제공됩니다. 미국 시민권을 성공적으로 포기한 개인이 미국 부동산 및 증여세 목적으로 거주자로 간주되지 않는다고 가정하면 사망시 전 세계 자산에 대한 미국 부동산 세금이 부과되지 않습니다.
4. 일반적인 캐나다 거래에 이중 과세의 위험에 종료:캐나다에 거주하는 대부분의 미국 시민이 지불 한 캐나다 세금에 대한 크레딧을 청구 할 수 있기 때문에 미국 세금을 빚지고하지 않는 동안,이 모든 경우에 사실이 아니다. 심지어 캐나다-미국 조세 조약에 따라 사용할 수있는 미국의 외국 세액 공제 시스템 및 구제에 대한 회계 후 미국 시민에게 이중 세금이 발생할 수 있습니다 캐나다와 미국 세법 사이에 약간의 차이가 있습니다. 특히,예를 들어,캐나다는 주 거주지 판매에 대한 자본 이득에 세금을 부과하지 않으며,미국은이 이득에 대해 미화 250,000 달러 제외 만 허용합니다. 마찬가지로 캐나다는 인플레이션 지수 평생 자본 이득 면제(2018 년 자격을 갖춘 부동산에 대해$848,252 치사한 사람)를 허용하지만 미국은 그렇지 않습니다. 캐나다 거주 미국 시민이 캐나다 세금 감면 또는 전액을 지불했기 때문에 미국 세금을 납부할 수 있는 기타 일반적인 상황으로는 부동산 동결,스톡 옵션 수령,도박 또는 복권 당첨,비그룹 지분법 집행에 대한 기부금,자본 배당금 수령,특정 자선 기부금 등이 있습니다.

미국 시민권 포기의 세 가지 잠재적 결과

1. 미국 여행:미국 시민권을 성공적으로 포기한 후 미국으로 또는 미국으로 여행하는 것이 어려워 질 수 있습니다. 특정 전염병으로 고통받거나 과거에 부도덕한 범죄를 저지른 사람은 여행 전에 허가를 받지 않으면 미국 입국이 거부될 수 있습니다. 이러한 이유로 신고 된 경우,포기 된 개인은 미국으로가는 도중에 비행기 탑승을 거부 당하거나 개인이 미국 지상 국경을 넘으려고하면 물리적으로 구금(심지어 체포)될 수 있습니다.
2. 무국적자: 미국 시민권을 포기하려는 사람들은 이미 다른 국적을 소유하지 않는 한 무국적자로 간주 될 수 있으며 따라서 정부의 보호가 부족하다는 것을 알고 있어야합니다. 이것은 여행,고용 및 주택과 관련하여 엄청난 문제를 야기 할 수 있습니다.
3. 이름과 수치 게임:매 분기마다 미국 시민권을 잃은 개인의 이름이 연방 등록부에 게시됩니다. 여기에는 미국 시민권을 포기하는 개인이 포함됩니다. 미국 시민권을 포기하는 개인의 수는 2009 년과 2017 년 사이에 꾸준히 증가하여 732 에서 시작하여 결국 5132 에 도달했습니다. 2018 과 2019 에서 작은 딥 후,그 숫자는 2020 에서 6705 의 최고 기록을 기록했습니다.

모든 너무 일반적인 함정:미국 출구 세금

당신은 당신의 미국 시민권을 포기하기로 결정하는 경우,당신은 미국 출구 세금의 부과를 피하기 위해 적절한 예방 조치를 취해야합니다.

국세법 제 877 조는 2008 년 영웅 소득 지원 및 구호법에 따라 제정되었습니다. 그것은”덮여 외국인에 적용 할 수있는보다 엄격한 출구 세금 제도를 설립. 2008 년 6 월 17 일 이후에 미국 시민권을 포기하거나 미국 거주지를 상실한 경우,해당 국외 거주자를”대상 외국인”으로 분류합니다. 이는 해당 국외 거주자가”국외 거주 날짜 전날 공정한 시장 가치로 자신의 재산을 모두 매각한 것으로 취급합니다. 납세자가 시민권을 포기하거나 합법적 인 영구 미국 거주자로 중단 할 때”는”국외 추방 날짜”입니다. 시장 출구 세금 제도에 마크는 위의 미실현 순 이익에 적용$713,000 달러. 마크-투-시장 규칙은 이연 보상 항목에 응용 프로그램에서 이탈,지정된 세금 이연 계정,비 양도인 신탁의 이익. 법령의 3 부분 시험은 뒤에 오는 계산서의 무엇이든이 진실한 경우에”덮은 국외 추방자”로 개인을 분류할 것이다:

1. 개인이 포기 당시 미화 200 만 달러 이상의 순자산(순자산 시험)을 가졌거나,
2. 국외 추방(납세 의무 시험)이전으로 끝나는 5 년 동안 평균 연간 순이익 납세 의무가 미화 165,000 달러 이상을 가졌거나,
3. 개인이 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 그 또는 그녀가 국외 추방(준수 테스트)의 날짜 이전 5 년 동안 모든 미국 연방 세금 의무를 준수했다.

포기하고자하는 외국인을위한 출구 세금 제도에 두 가지 주요 예외가 있습니다. 첫 번째 예외는 주로 다른 국적의 국가에서 태어나고 거주하는 이중 시민으로 제한됩니다. 두 번째는 더 좁고 18 세 반 전에 10 년 이상 미국에 거주하지 않은 시민으로 제한됩니다. 미성년자는 일반적으로 미국 시민권을 포기하는 것이 허용되지 않기 때문에,이 예외는 효과적으로 그러한 개인이 877 의 출구 세금 제도의 부과를 피하기 위해 6 개월의 기간을 허용합니다.

다음은 877 의 출구 세금 제도에 대한 두 가지 예외입니다:

1. 1. 출생시 이중 시민이 되었고 시민권 포기 당시 다른 나라(즉,캐나다)의 시민 및 세금 거주자로 계속 되었다..
2. 1. 파일 양식 8854;
   2. 18 세 반 전에 자신의 미국 시민권을 포기;그리고
   3. 18 세 반 전에 10 년 이상 미국에 거주했다.

이 두 가지 예외의 실제 적용에서,자격을 갖춘 포기 개인은 순자산 시험 또는 납세 의무 시험의 대상이되지 않습니다. 예외에 따라 자격 여부,모든 포기 개인은 항상 준수 테스트의 대상이 될 것입니다. 양식 8854 는 포기 된 개인의 최종 연도 반환과 함께 제출됩니다. 양식 8854 에서 포기한 개인은 위증의 처벌하에 국외 추방 전 5 년 동안 미국 세금 및 신고 의무를 준수하고 있음을 확인해야합니다. 따라서,적절한 단계를 방지하구 세금 정권의§877A 는 포기는 개별 미국의 세금 규격에서 모든 상황이다.

미성년 자녀 포기에 관한 중요 사항

미국 시민권 포기에 관한 또 다른 일반적인 질문은 미성년 자녀가 미국 시민권을 포기할 수 있는지 또는 미성년 자녀의 부모 또는 보호자가 미국 시민권을 포기할 수 있는지 여부입니다. 미국 시민권을 포기하려면 포기 개인은”자발적으로 그리고 미국 시민권을 포기하려는 의도로해야합니다:

1. 외국에서
2. ;과
3. 포기 선서에 서명하십시오.”

미 국무부는 그 포기를 검토하고,그 승인에 따라 콜이 발행 될 것입니다. 미국 국무부의 위치는 시민 개별 미국 시민에 게 개인적인 상태 이다. 따라서,부모는 자신의 미성년 자녀의 시민권을 포기하지 않을 수 있습니다. 마찬가지로 부모와 법적 보호자는 일반적으로 정신적으로 무능한 개인의 시민권을 포기하지 않을 수 있습니다. 자신의 미국 시민권을 포기하고자하는 미성년자는 영사 담당관에게 자발적으로 행동하고 포기의 의미와 결과를 완전히 이해한다는 것을 입증해야합니다. 포기 미성년자는 그들이 협박 또는 부당한 영향의 대상이되지 않으며 자발적으로 포기하려는 장교를 설득해야합니다.

포기 후 잠재적 인 이민 문제와 그들을 방지하는 방법

적절한 세금 준수 단계가 있었다 또는 제 877 조에서 종료 세금의 부과를 피하기 위해 수행 될 것으로 가정,하나의 미국 시민권을 포기의 실제 과정은 또한주의해야 할 이민 문제를 만듭니다. 의회는 미국 법무 장관이 전 시민이 미국 세금을 피하기 위해 미국 시민권을 포기했다고 판단하면 미국에 재입국을 거부하는 조항으로 미국 이민 및 국적 법을 개정했습니다. 이 조항은 당시 미국 대표가 도입 한”리드 수정안”으로 알려지게되었습니다 로드 아일랜드의 잭 리드. 이 법이 거의 시행되지 않는 것처럼 보이지만 앞으로도 계속 될 것이라는 보장은 없습니다. 이 조항에 따라 미국 조세 회피 목적으로 포기한 것으로 밝혀진 개인은 미국에 대한 접근이 거부되고 이민 목적으로”용납 할 수없는”것으로 간주됩니다.

리드 개정안은 세금 동기 외국인이 미국으로 돌아 오는 것을 방지하기위한 것입니다. 대표 리드,개정을 제안에서,명시된:

도구 적으로,나는 미래에 희망하는 경우 자신의 세금을 방지하는 방법에 대한 자신의 고객을 조언 그 매우 매끄러운 스마트 세금 변호사는 국외 추방을 제안,그들은 또한 결과가 당신이 미국에 의지에 반환 할 수 없습니다 것을 매우 명확하게 표시해야.

기억해야 할 중요한 것은 포기에 대한 조세 회피 목적이 있음을 증명하는 부담이 미국 정부에 있다는 것입니다. 따라서,출구 인터뷰에서 말한 것은 매우 중요합니다. 이 같은”허용되지 않는 목록”에있는 다른 범주의 개인에는 알려진 테러리스트,나치당 구성원 및 국제 아동 납치범이 포함됩니다.

퇴출 면접에서 기대할 수 있는 사항과 준비 방법

이러한 결정과 분류를 피하는 것은 포기한 후에도 여전히 미국을 방문하고 여행하기를 원하는 사람들에게 매우 중요합니다. 미국 시민권을 포기하는 과정은 미국 대사관 또는 총영사관에서 관리 인터뷰와 크레센도에 와서 이민 서류 및 세금 준수 제출의 다층 절차입니다. 이 인터뷰 중에 포기하는 개인은:

2. 미국 시민권의 포기 또는 포기의 결과 및 파급 효과에 관한 이해의 문을 부여;
3. 확인 또는이 결정은 외부 영향없이 자발적 것을 맹세;
4. 미국 시민권 포기의 취소 불능에 관한 지시;
5. 미국의 국적 포기의 맹세 또는 긍정을 읽도록 요청;그리고
6. 포기 결정의 목적과 의도에 대해 개별적으로 질문.

이러한 질문에 정직하게 그리고 최선의 이익을 위해 대답하는 것은 매우 중요합니다. 특정 질문에 대한 답변은 포기하는 개인과 가족 모두에게 광범위한 결과를 초래할 수 있습니다. 그 결과,포기 절차를 추구하는 많은 사람들은 미국 훈련 및 라이센스 변호사가 인터뷰를 위해 동행하도록 요청합니다. 특정 대사관이나 영사관에 의해 적절하게 승인되고 승인 된 경우,미국 법률 고문은 포기 개인을 청문회에 동행 할 수 있습니다. 유능 하 고 자격 갖춘된 법률 고문의 존재 강렬한,감정적인 이벤트 될 수 있는 편안 하 게의 큰 거래를 제공할 수 있습니다.

최종 생각

결국 미국 시민권을 포기하는 것은 신중하게 고려해야 할 몇 가지 변수와 함께 제공되는 결정입니다. 미국 이민 및 세금 함정 과정 전반에 걸쳐 흩어져,포기와 신중 하 게 진행의 영향을 이해 하는 것은 미국 클럽 및 그것의 회비에서에서 원활한 출발에 필수적입니다.

질문이나 문의 사항,에서 이메일을 통해 알렉산더 마리노 문의하시기 바랍니다 [email protected] 또는 403-693-5114 로 전화하십시오.

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