발생액 기준을 사용하는 경우 거래 손실에 대한 세금 감면을 얻는 네 가지 기본 방법이 있습니다. 모든 경우에 사업은 이익을 만들에 전망에 운영해야 한다:취미에서 발생하는 손실은 손실 기복을 위해 자격을 주지 않을 것이다. 또한 거래의 마지막 12 개월 동안의 손실에 대한 특별한 손실 완화가 있습니다.

당신이 현금 기준을 사용하는 경우 당신은 단지 앞으로 몇 년 동안 어떤 거래 이익에 대해 상쇄하기 위해 그들을 전달하여 거래 손실에 대한 세금 감면을받을 수 있습니다. 거래를 중단하고 최종 12 개월 동안 손실을 내면 사용할 수있는 특별한 손실 완화가 있습니다.

당신이 거래 수당을 사용하는 것을 고려하고 있지만 거래 손실을 만든 경우 다음 거래 수당을 사용하고 대신 거래 손실에 대한 세금 감면을 주장하지 않는 것이 더 도움이 될 수 있습니다.

우리는 또한 세금 공제 및 보편적 인 신용이 귀하의 비즈니스 손실에 의해 어떻게 영향을 받는지 아래에서 고려합니다.

거래 손실은 무엇입니까?

자영업자 또는 사업 파트너 인 경우,지출 및 자본 수당이 회계 기간 동안 판매 수입 또는 매출액보다 많을 때마다 사업에 손실을 입히게됩니다.

너는 너의 손실을 너가 년간 너의 이익을 운동하는 것과 동일한 방법 운동한다.

예

톰의 회계 연도는 3 월 31 일에 끝납니다. 2021 년 3 월 31 일 톰은 다음과 같은 수입과 지출을했다:

• 회전율 또는 소득:10,000
• 비용:15,000
• 자본 수당: £2,000

톰의 회계 연도는 2020/21 에 종료되므로 톰은 7,000 의 손실이 있음을 의미합니다.10,000-15,000-2,000)2020/21 세금 연도.

하나 이상의 무역이 있는 경우,각 무역은 손실 구제 목적으로 별도로 고려되므로 한 무역에 대해 하나의 손실 구제를 사용하고 두 번째 무역에 대해 다른 손실 구제를 사용하도록 선택할 수 있습니다. 상호 작용은 복잡,그래도,그래서 당신은 이것에 대한 추가 도움을 요청하실 수 있습니다.

내 손실로 무엇을 할 수 있습니까?

우리가 과세 연도를 참조 할 때 우리는 4 월 5 일에 끝난 연도에 대해 이야기하고 있습니다–그래서 2020/21 은 2021 년 4 월 5 일에 끝난 과세 연도입니다.

과세 연도에 발생하는 손실을 사용하여 동일 또는 다른 과세 연도의 과세 소득을 줄이고 해당 과세 연도의 관련 세금 계산서를 줄일 수있는 여러 가지 방법이 있습니다.

1. 당신은 당신이 당신이 손실을 사용하고 있는 과세 연도에 있는 저축에서 소득을 포함하여 당신의 다른 소득 전부에 대하여 상쇄해서 당신이 손실을 만든 그것 이전에 과세년에서 그리고/또는 손실을 만든 것과 동일한 과세 연도에 있는 손실을,사용할 수 있다. 이 그렇지 않으면 다른 소득에 지급 될 세금을 줄일 수 있습니다. 이것은 또한 옆으로 손실 구호로 알려져있다.

2. 새로운 사업을 위해,손실이 무역의 첫번째 4 년의 무엇이든에서 생기는 경우에 당신은 가장 이른 년의 소득으로 첫째로 시작하는 손실 년의 앞에 3 개의 과세 년의 당신의 총소득에 대하여 그것을 즉각 놓을 수 있다. 이것은 이 소득에 만기가 되는 세금을 감소시키고,세금의 반제는 흔하게 생성한다.

3. 당신은 앞으로 손실을 수행하고 미래의 해에 같은 무역의 이익에 대해 그것을 설정할 수 있습니다. 손실을 다른 방법으로 사용할 수없는 경우 일반적으로 기본 위치입니다. 이 그렇지 않으면 미래의 과세 연도에 의한 것 세금을 줄일 가능성이 높습니다.

4. 귀하의 비즈니스를 완료 하 고 당신의 작년에 손실을 만들 경우 이전 3 세금 년,최신 년 첫 번째의 거래 이익에 대 한 이것을 설정할 수 있습니다. 이것은 이 소득에 만기가 되는 세금을 감소시키고,세금의 반제는 흔하게 생성한다.

우리는 아래에서 이들 각각에 대해 더 자세히 설명하지만,사용해야하는 회계 기준을 포함하여 각 손실 구제 청구의 주요 특징은이 섹션 끝의 표에 요약되어 있습니다.

또한 2020/21 및 2021/22 과세 연도에 발생한 손실에 대해 새로운 임시 구제가 도입되었습니다. 어떤 상황에서는이 이전 세 세금 년에 다시 손실을 수행하고 이전 세금 년에 거래 소득에 대해 상쇄 할 수 있습니다. 이것은 이 소득에 만기가 되는 세금을 감소시키고,세금의 반제는 흔하게 생성한다. 이 새로운 임시 손실 구제에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오 GOV.UK.

개인이 누릴 수 있는 소득세 감면액에는 한도가 있습니다. 이 제한 또는 캡은 개인이 청구 할 수있는 손실 구제 금액을 제한합니다. 개인이 주장 할 수있는 최대 구호는 일반적으로 연간 소득의 50,000 및 25%중 더 큽니다. 너가 너의 사업을 위해 일하는 주당 10 시간 이하를 그때 쓰면 너의 손실 기복은 25,000 에 더 제한될지도 모른다. 2020/21 및 2021/22 세금 연도 동안 한도가 2,000,000 으로 증가했습니다.

같은 연도 및/또는 전년도의 기타 소득 또는 자본 이득에 대해 설정

같은 과세 연도 및/또는 전년도의 기타 소득에 대해 자영업 손실을 설정한다고 주장 할 수 있습니다. 당신은 일반적으로 당신의 자기 평가 세금 환급을 통해이 주장을,그래서 당신은 당신이 주장을 할 수 있습니다 전에 세금 환급을 완료해야합니다. 당신은 손실을 주장하기 위해 자영업(짧은)세금 신고 페이지(2 페이지),또는 자영업(전체)페이지(4 페이지)를 완료해야합니다.

일부 상황에서는 귀하가 적절한 시간 내에 제공된 관련 정보와 함께 세관에 서신을 작성하여 독립형 손실 청구를 할 수 있습니다. 이 문서는”있는 그대로”제공되며 업데이트되지 않습니다

얼마나 많은 손실을 사용할 지 선택할 수 없으므로 조심해야합니다. 그것의 모두는 당신의 다른 소득에 대하여 아무 소득도 남겨두지 않을 때까지 놓인다. 즉,개인 수당과 같은 특정 부조를 사용하지 못할 수도 있습니다.

예: 커트

커트는 과세 연도 2020/21 에 대해 8,000 의 자영업 손실을 입었습니다. 그 해 동안 그는 또한 고용되어 30,000 을 벌었 다.그는 급여에서 세금을 지불했다. 그는 그 소득에 대해 설정된 손실을 주장 할 수 있습니다,그는 수당을 통해 지불 한 세금의 일부의 환불로 이어지는.

예:모니카

모니카는 과세년도 5,000/2020 의 자영업 손실을 입었음. 그녀는 그 소득에 대해 손실을 설정했다고 주장 할 수 있지만 2020/21 에 대한 개인 수당은 12,570 이므로 그 수준 이하로 소득을 줄이면 더 이상 구제가되지 않습니다. 이 방법으로 손실 구제를 주장하는 것은 그녀의 개인 수당의 일부를 낭비합니다. 그녀는 대체 손실 구제를 주장하도록 선택할 수 있습니다.

예:챈들러

챈들러는 과세 연도 2020/21 에 대해 2,000 의 자영업에 손실을 입혔습니다. 그는 2020/21 에 다른 소득이 없었지만 2019/20 에 고용되어 18,000 의 급여 소득을 가졌습니다. 챈들러는 2019/20 의 고용 소득에 대해 2,000 의 손실을 청구하여 급여에서 지불 한 세금 중 일부를 환불 할 수 있습니다.

나는 2020/21 에서 자영업에 손실을 입었지만 그 해에는 자본 이득이있었습니다. 내 자본 이득에 대한 손실을 설정할 수 있습니까?

예,할 수 있지만 소득에 대한 손실을 설정 한 후에 만 할 수 있습니다(위 참조). 나머지 손실은 자본 이득에 대해 설정 될 수 있지만,당신은 당신이 당신의 연간 자본 이득 세금 면제를 낭비 할 수 있도록이 방법을 사용하여 손실을 제한 할 수 없습니다.

무역의 초기(처음 네)에 손실을 사용

무역의 처음 네 과세 연도에 발생한 손실은 먼저 초기 년도를 사용하여,이전 세 년 동안 상인의 일반 소득에 대해 다시 수행하고 설정할 수 있습니다.

나는 다음과 같이 소득과 손실이 있었다. 세금 감면을받을 수 있습니까?

과세 연도	이익/(손실)	고용 소득
		£30,000
		£35,000
	£6,000	£9,000
	(£20,000)

당신은 무역의 초기에 손실로 2020/21 에서 발생한 20,000 의 손실에 대한 세금 감면을 청구 할 수 있습니다. 손실은 2017/18 에 세 세금 년을 다시 수행하고 30,000 의 그 해에 대한 총 소득에 대해 설정됩니다. 손실 청구는 2017/18 의 과세 소득을 30,000 에서 30,000 으로 줄여서 그 해의 세금이 다시 계산됩니다. 이 세금은 이제 그 해에 대한 냈됩니다 의미하고이 환불됩니다.

같은 무역의 미래 이익에 대해 이월

나는 아직 세금 감면을받지 않은 지난해 10,000 의 손실을 만들었다. 나는 올해 수익을 만들 것입니다 추정. 손실을 사용할 수 있습니까?

예. 전체 손실은 다음 해에 이월되고 남아있는 균형과 함께,올해 과세 이익에 대해 설정됩니다.

예:캐스퍼

캐스퍼는 사업 기록을 유지하고 자신의 계정 및 자체 평가 세금 신고를 준비하기 위해 현금 기준을 사용합니다. 2020/21 과세 연도 동안 그는 새로운 작업 밴을 구입하고 7,000 의 손실을 만들지 만 사전 주문으로 인해 그는 2021/22 과세 연도에 수익성이 있음을 알고 있습니다. 카스퍼 그가 현금 기준을 사용하여 자신의 계정을 준비하는 방법을 변경하고 그가 다음 과세 연도에 손실을 사용할 수 있습니다 알고하지 않는 한 그는 202122 과세 연도에 7,000 의 손실을 이월하기로 결정합니다.

2021/22 기간 동안 카스퍼의 사업 이익은 22,000 이며,그는 7,000 의 이월 손실을 사용하여 15,000 의 과세 이익을 얻습니다.

거래의 마지막 12 개월 손실

이 규칙은 매우 복잡하다,이 일을 훨씬 쉽게로 그래서 우리는 의도적으로 3 월 31 일 연말과 사업을 선택했습니다. 자세한 정보는 에서 확인할 수 있습니다.

나는 손실을 입었 기 때문에 거래를 중단했습니다. 세금 감면을받을 수 있습니까?

내 결과는 다음과 같습니다:

	이익/(손실)
년 3 월 31 일 2018	£5,000
년~3 월 2019	£25,000
년~3 월 2020	£10,000
기간:12 월 31 일 2020	(£15,000)

거래의 마지막 12 개월은 2020 년 1 월 1 일부터 2020 년 12 월 31 일까지의 기간입니다. 이 기간 동안의 손실은 15,000 으로 계산됩니다. 이는 지난 9 개월 동안의 손실과 지난 3 개월 동안의 손실입니다. 이전 3 개월 동안 이익을 얻었 기 때문에 손실 금액은 100%로 간주됩니다. 이를 터미널 손실이라고합니다.

터미널 손실은 15,000 입니다. 이 손실은 2020/21 에서 발생했으며 최대 3 년 동안 되돌릴 수 있지만 최신 연도를 먼저 사용합니다.

따라서 손실은 다음과 같이 사용됩니다:

	£10,000 (모든 거래 이익에 대해 사용)
	£5,000 (균형)

손실 청구에 대한 시간 제한이 있습니까?

예,엄격하게 적용됩니다. 우리는 시간 제한이 손실 청구의 각 유형에 대해 무엇인지 아래에 설명.

현재 또는 이전의 세 가지 과세 연도에 사용 된 손실

당신은 손실 결정 과세 연도의 종료 후 1 월 31 일부터 1 년 이내에 청구해야합니다.

제임스는 2020/21 과세 연도에 손실을 입었습니다. 그는 2023 년 1 월 31 일까지 청구를해야합니다.

손해배상 과세년도말부터 4 년 이내에 손해배상청구를 해야 합니다.

샐리는 2020/21 과세 연도에 손실을 입었습니다. 그녀는 2025 년 4 월 5 일까지 청구를해야합니다.

신규 사업 손실(무역의 첫 4 년 동안의 손실)

당신은 손실을 만드는 과세 연도의 종료 후 1 월 31 일부터 1 년 이내에 청구해야합니다.

캐롤은 2020/21 과세 연도에 손실을 입었습니다. 그녀는 2023 년 1 월 31 일까지 청구를해야합니다.

터미널 손실(거래의 마지막 12 개월 손실)

당신은 사업이 종료되는 과세 연도의 끝에서 4 년 이내에 청구해야합니다.

피트는 2020/21 과세 연도 동안 손실을 입었고 거래를 중단했습니다. 그는 2025 년 4 월 5 일까지 청구를해야합니다.

다양한 손해감면청구의 주요 특징 요약

아래 표는 모든 다양한 손해감면청구의 주요 특징과 참조가 용이하도록 각 손해감면청구와 관련된 요점을 보여줍니다.

회계 기준	특별한 상황	손실 완화 유형	시간 제한	최고 팁
발생액 기준		현재 과세 연도에 있는 손실을 사용하고 저축에서 소득을 포함하여 당신의 소득 전부에 대하여 놓으십시오.	손실 결정 과세 연도 종료 후 1 월 31 일부터 1 년 이내에 청구하십시오.	이 손실 구호를 사용할 때 사용할 손실의 양을 선택할 수 없기 때문에주의하십시오. 그것의 모두는 당신의 다른 소득에 대하여 아무 소득도 남겨두지 않을 때까지 놓인다. 즉,개인 수당과 같은 다른 세금 감면 혜택을받지 못할 수도 있습니다.
발생액 기준		이전 과세 연도에 다시 손실을 수행하고 저축에서 소득을 포함하여 소득의 모든에 대해 설정합니다.	손실 결정 과세 연도 종료 후 1 월 31 일부터 1 년 이내에 청구하십시오.	그러나 현재 및 이전 세금 년에서 소득 보다 더 많은 손실이 있는 경우 다음 결정할 수 있습니다 모두 현재 연도에 손실 구제를 주장 하 고 이전 과세 연도에 다시 수행,어떤 주장을 먼저 만들 수 결정 해야 합니다. 하나 이상의 과세 연도에 구제를 주장 하는 사실 그 년 중 적어도 하나에 개인 수당을 낭비 하는 것을 의미 합니다.
발생액 기준	새로운 사업을 위해–손실이 무역의 첫번째 4 년의 무엇이든에서 생기는 경우에.	가장 이른 년의 소득에 첫째로 시작하는 손실 년의 앞에 3 개의 과세 년의 너의 총계 소득에 대하여 손실을,즉시 놓으십시요.	손실 결정 과세 연도 종료 후 1 월 31 일부터 1 년 이내에 청구하십시오.	이 손실 구호 총 소득에 대 한 귀하의 개인 수당의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다. 너가 1 개 이상 과세 연도에 이 기복을 요구하면 너는 1 과세 연도의 개인 관용의 적어도 모두를 잃을 것이다.
발생액 기준		당신은 미래 년에 같은 무역의 이익에 대해 앞으로 손실을 수행 할 수 있습니다.	세금 연도를 만드는 손실의 끝에서 4 년 이내에 청구합니다.
발생액 기준	당신의 사업은 무역을 중단하고 당신은 당신의 마지막 12 개월 만에 손실을.	당신은 이전 3 년,최신 년의 당신의 무역 이익에 대하여 이 손실을 첫째로 놓을 수 있다.	과세 연도의 끝에서 4 년 이내에 청구 사업은 거래를 중단했다.	터미널 손실 구제 청구는 중복 구제를 고려해야 할 수도 있으므로 매우 복잡 할 수 있습니다.
현금 기준		당신은 미래 년에 같은 무역의 이익에 대해 앞으로 손실을 수행 할 수 있습니다.	세금 연도를 만드는 손실의 끝에서 4 년 이내에 청구합니다.	현금 기준은 거래 손실을 활용할 수있는 방법을 제한합니다. 거래 손실을 갖는 것이 현금 기준을 떠나는 상업적 이유로 분류 될 것이므로 발생액 기준으로 변경할 수 있어야합니다.
현금 기준	너의 사업은 무역을 중단하고 너는 너의 마지막 년안에 손실을 만들십시요.	당신은 이전 3 년,최신 년의 당신의 무역 이익에 대하여 이 손실을 첫째로 놓을 수 있다.	과세 연도의 끝에서 4 년 이내에 청구 사업은 거래를 중단	터미널 손실 구제 청구는 중복 구제를 고려해야 할 수도 있으므로 매우 복잡 할 수 있습니다.

세금 공제 및 보편적 인 신용은 내 사업의 손실에 어떻게 영향을 받습니까?

세액 공제

여러 상황에서 귀하의 비즈니스에서 발생하는 손실에 대한 세금 감면 방법은 동일한 손실을 사용하는 세액 공제 규칙과 매우 다를 것입니다. 특히 당신이 이것을 명심할 필요가 있는 4 개의 지역이 있다. 세액 공제 손실 기복을 위해 규칙과 그들을 구별하기 위하여 우리는’진짜 세금’으로 손실 기복을 위해 정상적인 소득세 규칙을 참조한다.

손실 회수

실제 세금의 경우 이전 과세 연도와 관련하여 세금 상환을 얻을 수 있도록 손실을 회수 할 수 있습니다.

그러나,세금 공제에 대 한 계정에 나중에 현재 연도에서 다시 수행 하는 모든 손실을 이전 연도에 대 한 클레임을 다시 열 수 없습니다 기억 해야 합니다. 세금 공제에 대한 손실의 더 이월 없다.

당신은 실제 세금 목적으로이 손실은 여전히 세금 공제 소득에 대해 설정 될 수있다. 당신은 세액 공제 목적을 위해 고려될 어떤 추가 소득이 있는 경우에,이것은 당신이 손실의 년에서 있는 소득에 대하여 손실을 놓아서 첫째로 행해질 것이다. 당신이 부부의 일원이고 당신의 배우자,시민 파트너 또는 당신이 살고 있는 누군가와 가진 공동 클레임이 있는 경우에,당신은 손실의 과세 연도를 위한 당신의 합동(가구)소득에 대하여 당신의 손실을 출발해야 한다. 잉여는 이월 및 미래 과세 연도에 대한 동일한 무역의 소득에 대해 설정 될 수있다.

거래 손실의 이월

실제 세금 및 세금 공제 모두에 대해 다른 방식으로 설정되지 않은 손실은 이월되어 동일한 무역의 미래 이익에 대해 설정됩니다. 그러나 이월 금액은 종종 실제 세금 및 세액 공제에 대해 다를 수 있습니다.

이것은 주로 두 가지 이유 때문입니다:

• 사업을 운영하는 사람이 부부의 일원인 경우에는 우선 당해 과세 연도의 두 구성원의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 우선 부과하고,실질 세금의 경우 당해 과세 연도의 기타소득에 대하여 세액공제손실을 세액 공제–우리는 위에서 설명한 바와 같이–더 다시 거래 손실의 캐리 없다.

공동 청구

상술한 바와 같이 세액 공제에 대한 공동 청구가있는 경우,거래 손실의 출발 순서는 우선 부부의 당년 소득에 대한 것이고,그 다음에 동일한 거래의 미래 이익에 대한 이월 방법이라는 것을 명심하는 것이 중요합니다. 이 때문에 세금 공제 규칙 1 년에 어떤 거래 손실 부부의 다른 소득의 총에서 뺀 수 있다. 각 부부는 세금 공제에 대한 하나의 주장 단위로 처리됩니다.

세액공제에 대한 공동청구의 경우 부부의 합계가계소득에 대해 이월소득이 실질세액보다 낮아질 수 있습니다.

세금 관점에서–각 개인 보고 완전히 별도로 반면 세금 공제에 대 한 주장 단위,단일 또는 공동 누구의 소득과 상황을 고려 해야 합니다. 손실을 사용하는 가장 좋은 방법에 대한 의심이나 우려가있는 경우 전문적인 조언을 받아야 할 수도 있습니다.

세액 공제에 대한 손실을 신고하는 방법에 대한 자세한 내용을 찾을 수 있습니다. 당신이뿐만 아니라보고 할 수 있습니다 손실에 대한 짧은 섹션이기는하지만 유용한있다. 당신은 그것을 찾을 수 있습니다 GOV.UK.

유니버설 크레딧

유니버설 크레딧은 월 소득을 사용하며 손실에 대한 구제는 매우 다르게 취급됩니다.

경우 월간정신의 사업 손실을 만들 다음으로 처리하는 데£Nil 소득에는 달과될 수 있습니다 최소득층(MIF).

2018 년 4 월부터 평가 기간 사이에 손실을 이월 할 수있는 새로운 규칙이 도입되었습니다. 따라서 이전 손실은 이월 될 수 있지만 손실의 이월은 평가 기간의 소득을 미발표 수준까지 줄일 수 있습니다.

자세한 내용은 고문,복수 혜택에 대한 웹 사이트를 참조하십시오.

참고:영국에서 코로나 바이러스 발생의 영향(2020 년 3 월)으로 인해 2020 년 4 월 6 일부터 2021 년 7 월 31 일까지 미군 병력 규칙이 일시적으로 중단되었습니다. 2021 년 8 월 1 일부터 2022 년 7 월 31 일 사이에 점차 재 도입 될 예정입니다.