과세 기간
호주 과세 연도는 7 월 1 일부터 6 월 30 일까지 진행됩니다. 그러나 법인은 대체 소득 연도(예:1 월 1 일~12 월 31 일)를 채택하도록 신청할 수 있습니다.
세무신고
법인(세무통합그룹의 본사를 포함)은 세무신고서에 기재된 정보에 의존할 수 있는 자체평가제도에 따라 세무신고를 합니다. 법인이 특정 품목에 대한 납세 의무에 대해 의문이있는 경우,법인은 그 문제를 고려하고 구속력있는 사적 판결을 받도록 요청할 수 있습니다.
일반적으로 법인의 세금신고는 해당 소득년도 종료일로부터 7 월 15 일 또는 세무처장이 허용하는 그 이후일까지 법인에 신고/신고해야 합니다. 세금 신고서가 등록 된 세무 대리인에 의해 제출/제출되는 경우 추가 시간이 적용될 수 있습니다.
납부
납부 제도는 연간 세금이 8,000 호주달러 미만인 기업 이외의 기업에게 적용되며,이 제도는 등록되지 않은 기업에게 적용됩니다. 대부분의 회사는 월별 또는 분기별로 현재 소득 연도에 대한 세금의 분할을 지불 할 의무가 있습니다. 매출액이 2,000 만 호주 달러 이상인 모든 회사는 월 단위로 할부를 지불합니다.
할부금은 전분기의 실제 경상수익(공제액 무시)에 할부금액을 적용하여 산정합니다. 할부 세율은 납세자에게 보고되며 가장 최근의 평가에 대해 납부할 세금에 대한 참조로 결정됩니다. 2015 년 11 월 31 일(금)~2015 년 11 월 31 일(금) 납세자는 자신의 할부 비율을 결정할 수 있지만 납세자의 비율이 선택되어야하는 비율의 85%미만인 경우 페널티 세금이 부과 될 수 있습니다.
최종 평가 세금은 그 소득년도 말일 다음 6 월 첫째 날 또는 세무 국장이 공표한 통지에 의하여 허용하는 그 이후 날짜에 납부하여야 한다.
세무감사 절차
호주 기업에 대한 세무제도는 자체 평가를 기반으로 하고 있습니다. 이는 합리적인 사람이 특정 납세자가 적절한 금액의 세금을 납부했다고 결론을 내릴 수 있는 객관적인 증거를 찾고 납세자의 고유한 비즈니스 프로필을 기반으로 보증 접근 방식을 조정할 것입니다. 이는 일반적으로 규정 준수 및 감사 활동에 대한 위험 기반 접근 방식을 취할 것이며,일반적으로 규정 준수 불이행 가능성이 높고/또는 더 높은 결과(일반적으로 달러 기준)를 가진 납세자에 초점을 맞춘 노력을 의미합니다. 규정 준수 활동은 일반적인 위험 검토,설문지,특정 문제에 대한 검토 및 감사를 포함하여 다양한 형태를 취합니다.
공소시효
일반적으로 세무위원은 회사에 평가를 받은 날로부터 4 년 이내에 평가를 수정할 수 있다. 자가평가 제도 하에서는 세금신고를 한 날에 회사에 평가를 받은 것으로 간주합니다. 위원이 사기 또는 회피 또는 검토 또는 이의 제기에 대한 결정에 영향을 미치거나 회사가 이의 제기 한 결과 또는 검토 또는 이의 제기를 보류 한 것으로 판단되는 경우 4 년의 시간 제한은 적용되지 않습니다. 특정 소기업체 및 2021 년 7 월 1 일 또는 그 이후에 시작되는 소득 연도에 대한 평가의 경우,중소 기업체(예: 총 매출액이 1,000 만 호주달러에서 5,000 만 호주달러 사이인 경우,2 년의 개정 기간이 적용됩니다. 2013 년 6 월 29 일 또는 그 이후에 시작되는 소득년도의 이전가격 조정에 영향을 주기 위해 평가에는 7 년의 검토 기간이 적용됩니다.
세무 당국을 위한 초점 주제
이 프로그램은 최대 1,000 개의 공공 및 다국적 기업이 호주에서 적절한 금액의 소득세를 신고하고 있다는 더 큰 확신을 얻기 위해 추가 증거를 얻는 것을 목표로합니다. 이 프로그램은 기존 규정 준수 접근 방식을 지원하고 확장합니다. 이 프로그램에 따라,아토 팀은 그들이 소득세의 적절한 금액을보고 확신 또는 추가 조치에 대한 세금 위험의 영역을 식별하기 위해 맞춤형 규정 준수 방법을 사용하여 각 납세자와 함께 참여.
규제준수협의회는 그 관심을 끌고 있는 규정준수 중점 영역을 주기적으로 공개한다. 다음은 대기업 및 다국적 기업의 현재 초점 분야입니다:
- 국경 간 거래(특히 특수 관계자 자금 조달)에 대한 초점을 포함하여 세금 관할권을 낮추기위한 이익의 전환과 호주 운영 중단에 중점을 둡니다.
- 인수합병,주요자산 매각,주식매수,자본금 조달 및 수익률,사모펀드 입출금,최초 공모 등 비즈니스 이벤트 구성 및 운영
- 자본 이득세,손실(자본 및 수익),세금 통합,인프라 투자 및 금융 준비.
- 지분법 및 부동산 거래,국경 간 문제 및 금융 공급 거래.
- 위험 및 기회에 대한 데이터 및 정보 공유,역량 및 전략 공유,다른 관할권과의 공동 준수 조치.세금 인센티브.