Skattepliktig periode

Det Australske skatteåret går fra 1. juli til 30. juni. Et selskap kan imidlertid søke om å vedta et erstatningsår, for eksempel 1. januar til 31. desember.

selvangivelse

et selskap (inkludert hovedselskapet i en skattekonserngruppe) legger inn / arkiverer en selvangivelse under et selvvurderingssystem som gjør AT ATO kan stole på informasjonen som er oppgitt på avkastningen. Når et selskap er i tvil om sin skatteplikt angående et bestemt element, kan det be ATO å vurdere saken og få en bindende privat avgjørelse.

vanligvis er selvangivelsen for et selskap grunn til å bli innlevert / arkivert MED ATO innen den 15. dagen i den syvende måneden etter slutten av det aktuelle inntektsåret eller slik senere dato Som Kommissær For Beskatning tillater. Ekstra tid kan gjelde der selvangivelsen er innlevert / innlevert av en registrert skattemyndighet.

Betaling av skatt

et payg-avdragssystem gjelder for andre selskaper enn de som har en årlig skatt på MINDRE enn AUD 8000 som ikke er registrert FOR GST. De fleste selskaper er forpliktet til å betale avdrag av skatt for sitt nåværende inntektsår på månedlig eller kvartalsvis basis. Alle selskaper med omsetning PÅ AUD 20 millioner eller mer betaler avdrag på månedlig basis.

Avdrag beregnes ved å anvende en avdrag på beløpet av selskapets faktiske ordinære inntekt (ignorerer fradrag) for foregående kvartal. Avdrag rate er varslet til skattyter av ATO og bestemmes med henvisning til betalbar skatt for den siste vurderingen. ATO kan varsle en ny sats i løpet av året som etterfølgende avdrag må baseres på. Skattebetalere kan bestemme sin egen avdrag rate, men det kan være straff skatt hvis skattyter rente er mindre enn 85% av satsen som burde vært valgt.

Endelig utlignet skatt betales på den første dagen i den sjette måneden etter utgangen av det inntektsåret eller senere dato Som Skattekommissæren tillater ved en publisert melding.

Tax audit process

Det Australske skattesystemet for selskaper er basert på egenvurdering; ATO påtar seg imidlertid løpende samsvarsaktivitet for å sikre at selskapene oppfyller sine skatteforpliktelser. Ato vedtar begrepet berettiget tillit fra OECD, der det vil søke objektive bevis som vil føre en rimelig person til å konkludere med at en bestemt skattyter har betalt riktig mengde skatt og vil skreddersy sin forsikringstilnærming basert på en skattebetalers unike forretningsprofil. Dette betyr generelt at ATO vil ta en risikobasert tilnærming til overholdelse og revisjonsaktiviteter, med innsats generelt fokusert på skattebetalere med høyere sannsynlighet for manglende overholdelse og/eller høyere konsekvenser (generelt i dollar) av manglende overholdelse. Compliance-aktiviteter tar ulike former, inkludert generelle risikovurderinger, spørreskjemaer, vurderinger av spesifikke problemer og revisjoner.

Foreldelsesloven

Vanligvis Kan Beskatningskommissæren endre en vurdering innen fire år etter den dagen en vurdering er gitt til et selskap. Under egenvurderingssystemet anses en vurdering å ha blitt gitt til selskapet den dagen den legger inn sin selvangivelse. Den fireårige fristen gjelder ikke der Kommissæren er av den oppfatning at det har vært svindel eller unndragelse, eller for å iverksette en beslutning om en gjennomgang eller klage, eller som følge av en innsigelse fra selskapet, eller i påvente av en gjennomgang eller klage. For enkelte småbedriftsenheter og, for vurderinger for inntektsår som begynner på eller etter 1. juli 2021, mellomstore foretak (dvs. de med samlet omsetning på MELLOM AUD 10 millioner og aud 50 millioner), gjelder en toårig endringsperiode. En sjuårsperiode gjelder for en vurdering for å få effekt på en internprisjustering hevet for et inntektsår som begynner på eller etter 29. juni 2013.

Fokusområder for skattemyndigheter

ATO har Et ‘Top 1000’ – program som tar sikte på å skaffe ytterligere bevis for å oppnå større sikkerhet for at de største 1000 offentlige og multinasjonale selskapene rapporterer riktig mengde inntektsskatt og GST i Australia. Dette programmet støtter og utvider ATOS eksisterende compliance tilnærminger. UNDER programmet engasjerer ATO-lagene seg med hver skattyter ved hjelp av skreddersydde overholdelsesmetoder for å sikre at de rapporterer riktig mengde inntektsskatt eller identifiserer områder med skatterisiko for videre tiltak.

ATO utgir jevnlig sine samsvarsfokusområder som tiltrekker seg oppmerksomhet. Følgende er aktuelle fokusområder AV ATO for store og multinasjonale bedrifter:

• et sterkt fokus På å skifte fortjeneste til lavere skattejurisdiksjoner og opphør Av Australske operasjoner, inkludert fokus på grenseoverskridende transaksjoner(spesielt tilknyttet finansiering).
• Strukturering og forretningsarrangementer, som fusjoner og oppkjøp, salg av større eiendeler og fisjoner, aksjekjøp, kapitalinnhenting og avkastning av kapital, private equity-poster og-utganger og børsnoteringer.
• Kapitalgevinstskatt, tap (kapital og inntekter), skattekonsolidering, infrastrukturinvesteringer og finansielle ordninger.
• GST og eiendomstransaksjoner, grenseoverskridende spørsmål og finansielle forsyningstransaksjoner.
• Deling av data og intelligens om risiko og muligheter, deling av evner og strategier og felles samsvarstiltak med andre jurisdiksjoner.
• R& d skatteinsentiv.