hvis du måtte gjette, hva tror du følgende personer har til felles?

• Milliardæren medgrunnlegger Av Facebook, Eduardo Saverin;
• Det Eneste amerikanske medlemmet Av Monty Python, Terry Gilliam;
• Statsminister I Storbritannia, Boris Johnson;
• Direktør For Malteserfalken Og Skatten I Sierra Madre, John Huston;
• Grunnlegger Av Carnival cruise lines og tidligere eier av nba miami heat, ted arison;
• grammy Award vinner Og rock and Roll Hall Of Fame inductee, Tina Turner; og
• uten tvil Det beste sjakkhodet til å leve, Bobby Fischer.

svaret er at alle syv har gitt avkall PÅ SITT amerikanske statsborgerskap.

og disse personene er ikke alene.

Rekordmange amerikanske borgere som bor over hele verden har nylig eller er i ferd med å avstå. Faktisk satte 2020 en rekord for enkeltpersoner å avstå FRA SITT amerikanske statsborgerskap, med totalt 6.705. Hvorfor skulle Usa, med en syv til ti års venteliste for å skaffe statsborgerskap, ha så mange borgere på vei til utgangen? En av de vanligste årsakene er at tre-brev ord ingen liker å høre: skatt.

Usa er det eneste store landet globalt som beskatter innbyggernes og fastboende statusinnehavere inntekt uavhengig av hvor de bor. MED DEN AMERIKANSKE skattefristen tilsynelatende alltid rett rundt hjørnet, møter AMERIKANSKE borgere som bor i Canada, Storbritannia, Australia og over hele verden årlig byrden og kostnadene ved å møte SINE irs-arkiverings-og rapporteringsforpliktelser. De gjentatte marerittene på 1040-tallet, FBARs og annen informasjon returnerer føre til økt blodtrykk og stress TIL amerikanske borgere som ikke ringer Amerika hjem. I tillegg til arkiverings-og rapporteringsforpliktelsene må amerikanske statsborgere som bor i utlandet også håndtere konsekvensene AV DET AMERIKANSKE eiendoms-og gaveskattesystemet i livet og ved døden.

For å gjøre ting enda mer stressende, Gikk Foreign Account Tax Compliance Act («FATCA») i full effekt 1. juli 2014. FATCA ble vedtatt for å fange IKKE-kompatible amerikanske skattebetalere med midler lokalisert i utlandet. Selv om noen år har gått, Denne Loven fortsetter å forårsake søvnløse netter for MANGE amerikanske statsborger expats. Mange venter fortsatt i påvente av et varsel fra IRS som spør hvorfor de ikke har arkivert AMERIKANSKE selvangivelser eller rapportert alle sine ikke-amerikanske eiendeler.

svaret PÅ AMERIKANSK statsborgerskap beskatning woes for expats

men vent, mine andre amerikanske expats som bor i utlandet-ikke miste håpet helt ennå. Det er en silver lining i denne doom og dyster historie, og det kommer i form av å gi avkall PÅ amerikansk statsborgerskap. Du vil kanskje holde applausen din til slutten, men. Fordi når ting virker for godt til å være sant, de vanligvis er. Avkall AMERIKANSK statsborgerskap er pepret med potensielle fallgruver underveis. Mens avkall kan fungere for En Facebook medgrunnlegger milliardær, må enhver amerikansk statsborger som vurderer denne handlingen avgjøre om det virkelig er riktig for dem og søke profesjonelt råd underveis.

million-dollar spørsmålet amerikanske borgere som bor i utlandet må spørre seg selv er om DERES AMERIKANSKE statsborgerskap «juice» er » verdt presse.»Med andre ord,» trenger JEG MITT amerikanske statsborgerskap, og i så fall hva er fordelene?»Klienter er ofte følelsesmessig og økonomisk drenert etter Å ha BLITT OSS skattekompatible gjennom et frivillig opplysningsprogram, bor oss skattekompatible, og kontinuerlig planlegging for grenseoverskridende skattespørsmål. Ikke bare kan arkiverings-og rapporteringskostnadene virke latterlig dyre og påtrengende, men strafferegimet for manglende overholdelse kan være katastrofalt hvis det ikke håndteres riktig. Legg disse faktorene TIL FATCAS ankomst til grenseoverskridende compliance party i 2014, og flere OG FLERE amerikanske borgere som bor i utlandet er på utkikk etter en vei ut. Hvem kan klandre dem?

det er viktig å huske at avkall AMERIKANSK statsborgerskap er permanent, og det er flere amerikanske innvandring og amerikanske skatt landminer underveis. Det er ingen mulligans når Et Sertifikat For Tap Av Nasjonalitet («COLN») er utstedt. Den eneste måten å gjenvinne ditt amerikanske statsborgerskap er gjennom den lange og vanskelige naturaliseringsprosessen i henhold til gjeldende amerikansk innvandringslov. Hvis du klarer å unngå disse landminer, vil avkall PÅ DITT amerikanske statsborgerskap avlaste deg dine årlige arkiverings-og rapporteringsforpliktelser, samt verdensomspennende eiendoms-og gaveskatteksponering. Likevel er avståelse ikke for alle.

Forstå fordelene MED ditt amerikanske statsborgerskap

EN amerikansk statsborger som bor i utlandet som vurderer å gi avkall PÅ SITT amerikanske statsborgerskap, bør først stille et grunnleggende og logisk spørsmål: «Hva gir jeg opp ved å gi avkall på mitt amerikanske statsborgerskap?»Eller, sett mer egoistisk,» Hva GJØR MITT amerikanske statsborgerskap for meg?»Hvis fordelene MED ditt amerikanske statsborgerskap oppveier overholdelsen og potensielle skattekostnader som følger med det, kan det hende at avståelse ikke er best for deg.

Filosofiske og patriotiske grunner til side, det er flere generelle fordeler som gis til ALLE amerikanske borgere, uansett hvor de befinner seg i verden. Følgende er noen av de viktigste fordelene ved å beholde amerikansk statsborgerskap som bør vurderes av alle som tenker på å avstå:

1. Beskyttelse av Amerikanske Borgere I Utlandet: Beskyttelse i utlandet kan være et problem FOR amerikanske borgere som befinner seg i politisk ustabile deler av verden. Som regel, FOR amerikanske borgere som bor I Canada, dette er ikke en avgjørende faktor når de vurderer å beholde amerikansk statsborgerskap. Utenfor en naturkatastrofe eller helsepidemi i Canada, VIL AMERIKANSKE borgere sjelden trenge USAS væpnede styrker for å holde dem trygge i en vanskelig situasjon i utlandet. Selv om de gjør det, er Det trøst i å vite At Usa, med sine 11 aktive flybærere og SEAL Team Six, er på vakt.
2. Konsulære Tjenester Som Tilbys Til Amerikanske Statsborgere I Utlandet: Konsulære tjenester er tilgjengelige FOR amerikanske statsborgere som bor i utlandet og inkluderer bistand i situasjoner med fengsling av utenlandske myndigheter, med passproblemer og med grenseoverskridende juridiske saker.
3. Retten Til Å Stemme VED Amerikanske Valg: Mange personer med amerikansk statsborgerskap føler seg sterkt om å utøve sin stemmerett. Med amerikansk statsborgerskap kommer et konstitusjonelt gitt privilegium til å delta i amerikanske valg. Avkall statsborgerskap eliminerer dette privilegiet.
4. Tilgang TIL DET Amerikanske Arbeidsmarkedet: Dette kan være den viktigste faktoren å vurdere når du avstår FRA amerikansk statsborgerskap, spesielt for yngre personer. Amerikanske borgere er lovlig i stand til å bo og jobbe hvor som helst i Usa. Å gi opp statsborgerskap stenger AV DET amerikanske arbeidsmarkedet uten å gå gjennom de riktige innvandringskanaler for å få visum og arbeidstillatelser.
5. Reise Til Usa. Amerikanske statsborgere kan reise inn og ut av Usa på fritiden. Flere detaljer om potensielle reiserestriksjoner etter avkall er omtalt nedenfor.

disse fordelene ved å beholde amerikansk statsborgerskap bør vurderes når du bestemmer om avkall er riktig for DEG.

Veiing fordelene og potensielle konsekvenser av forsakelse

Etter å ha dekket noen av de viktigste fordelene MED amerikansk statsborgerskap, er det bare logisk å dekke noen av de viktigste fordelene med å gi avkall PÅ amerikansk statsborgerskap, samt konsekvensene som følger med denne beslutningen.

Fire fordeler ved å gi avkall PÅ ditt amerikanske statsborgerskap

1. Skatteregistrerings-Og Rapporteringsforpliktelser: Når du har gitt avkall PÅ amerikansk statsborgerskap, vil DU bli utstedt EN COLN effektiv på datoen du dukket opp PÅ Den AMERIKANSKE Ambassaden eller Generalkonsulatet, avla forsakelsesed, og gjennomført exit intervju. En betimelig-arkivert oss selvangivelse er fortsatt grunn for det året du avkall, selv om det er en delvis år avkastning som gjenspeiler fra januar 1 til datoen eden forsakelse ble tatt. Når DU har fått UTSTEDT EN COLN, vil du vanligvis ikke lenger ha oss rapportering og innlevering forpliktelser forbi dagen for oppsigelse.
2. Eliminert Eksponering For Fremtidige ENDRINGER I AMERIKANSK Skatterett: Til Tross for krav FRA amerikanske expat-grupper, Nektet Kongressen å skape et bostedsbasert skattesystem for enkeltpersoner i desember 2017-skattereformer. Faktisk, Selv Om Skattelettelser Og Jobs Act representerte DEN mest omfattende overhaling AV US tax code i over tre tiår, for MANGE amerikanske expats, situasjonen ble verre. Kongressen innførte en engangs «overgangsskatt» på å kontrollere amerikanske eiere av ikke-AMERIKANSKE selskaper, og beskatte disse foretakenes» inntjening og fortjeneste » med 15,5 prosent eller 8 prosent. Kongressen opprettet også det pågående konseptet «global immateriell lavskatteinntekt» («GILTI»), en type inntekt som både umiddelbart er inkluderbar i inntektene til visse amerikanske aksjonærer som kontrollerer ikke-AMERIKANSKE selskaper og bredt definert. Både overgangsskatten og GILTI-regimet kan vise seg å være svært dyrt for enkelte amerikanske aksjonærer i ikke-AMERIKANSKE selskaper. Opplysningene om disse skattene er utenfor rammen av denne artikkelen. Likevel understreker endringene den fortsatte muligheten for ugunstige og plutselige skift I AMERIKANSK skatterett, samt en trend AV AMERIKANSKE lovgivere (fra begge store politiske partier) som ikke er villige til å gi skattelettelser TIL amerikanske statsborgere i utlandet.
3. Redusert Eller Eliminert Amerikansk Eiendom Og Gaveskatteksponering: AMERIKANSKE statsborgere og enkelte innbyggere er gjenstand for eiendomsskatt på sine verdensomspennende inntekter og får full enhetlig kreditt tilgjengelig. Forutsatt at en person som vellykket avstår FRA SITT amerikanske statsborgerskap, ikke anses som bosatt for AMERIKANSK eiendom og gaveskatt, vil han eller hun ikke bli underlagt amerikansk eiendomsskatt på hans eller hennes verdensomspennende eiendeler ved døden, men bare på ENHVER amerikansk situs-eiendom.
4. Slutt På Risikoen For Dobbeltbeskatning på Vanlige Kanadiske Transaksjoner: mens DE FLESTE amerikanske statsborgere bosatt I Canada ikke ender OPP på GRUNN AV AMERIKANSK skatt fordi de kan kreve kreditt for Kanadiske skatter betalt, er dette ikke sant i alle tilfeller. Det er noen forskjeller Mellom Kanadisk og AMERIKANSK skatterett som kan resultere i dobbel skatt til EN amerikansk statsborger, selv etter å ha regnskapsført DET AMERIKANSKE utenlandske skattekredittsystemet og lettelse tilgjengelig under Canada-Usa Skatteavtalen. Spesielt, For Eksempel, beskatter Canada ikke kapitalgevinster ved salg av en hovedbolig, Mens Usa bare tillater en $250,000 USD utelukkelse på denne gevinsten. På Samme måte tillater Canada en inflasjon-indeksert levetid kapitalgevinster fritak ($848,252 CAD for kvalifisert eiendom i 2018) mens Usa ikke gjør det. Andre vanlige situasjoner der En Kanadisk bosatt amerikansk statsborger kan skylde amerikansk skatt fordi han eller hun betalte redusert Eller Ingen Kanadisk skatt inkluderer eiendom fryser, mottak av aksjeopsjoner, gambling eller lotteri gevinster, bidrag til en ikke-gruppe RRSP, mottak av kapitalutbytte, og visse veldedige bidrag.

Tre mulige konsekvenser av å gi avkall PÅ ditt amerikanske statsborgerskap

1. Reise Til Usa: etter å ha gitt AVKALL PÅ amerikansk statsborgerskap, kan det bli vanskelig å reise inn I Eller gjennom Usa. Personer som lider av visse smittsomme sykdommer eller som har begått forbrytelser av moralsk turpitude i det siste kan nektes innreise til Usa hvis de ikke får tillatelse før du reiser. Hvis flagget av disse grunnene, kan den avviste personen nektes ombordstigning et fly på vei til Usa eller fysisk arrestert (og til og med arrestert) hvis personen forsøker å krysse EN amerikansk bakkegrense.
2. Statsløshet: Personer som har til hensikt Å gi AVKALL PÅ amerikansk statsborgerskap bør være klar over at, med mindre de allerede har en annen nasjonalitet, kan de bli gjort statsløse og dermed mangle beskyttelse av enhver regjering. Dette kan skape enorme problemer med reise, sysselsetting og bolig.
3. Navn Og Skam Spill: hvert kvartal, navnene på personer som mister amerikansk statsborgerskap er publisert I Federal Register. Dette inkluderer personer som gir avkall PÅ amerikansk statsborgerskap. Antall personer som gir OPP SITT amerikanske statsborgerskap økte jevnt mellom 2009 og 2017, fra 732 og til slutt nådde 5132. Etter en liten dukkert i 2018 og 2019, slo tallet et rekordhøyt på 6705 i 2020.

EN altfor vanlig fallgruve: US exit tax

hvis du bestemmer deg for å gi avkall PÅ amerikansk statsborgerskap, må du ta de riktige forholdsregler for å unngå ileggelse AV US exit tax.

Seksjon 877A Av Internal Revenue Code ble vedtatt i 2008 Under Heroes Inntjening Assistanse Og Relief Act. Det etablert en strengere exit skatteregime som gjelder for » dekket eksil. Seksjon 877A klassifiserer en eksil som en «dekket eksil» når personen møter en del av en tredelt test (diskutert nedenfor) og avstår FRA SITT AMERIKANSKE statsborgerskap eller mister amerikansk bosted etter 17. juni 2008. En dekket eksil underlagt exit skatt under § 877a vil møte en «mark-to-market» exit skatt regime, som behandler dekket eksil som å ha solgt all sin eiendom for sin markedsverdi dagen før » eksil dato.»Utlendingsdatoen» er når skattebetaleren avstår fra statsborgerskap eller slutter å være lovlig fast bosatt I USA. Mark to market exit skatteregimet gjelder urealiserte netto gevinster over $ 713,000 USD. Mark-to-market-reglene avviker i søknaden til eventuelle utsatte kompensasjonsposter, spesifiserte skattefordelte kontoer og interesser i ikke-grantor trusts. Den tredelte test av vedtektene vil klassifisere en person som en «dekket eksil» hvis noen av følgende utsagn er sanne:

1. den enkelte hadde en nettoverdi på $2 millioner USD Eller mer på tidspunktet for forsakelse (Nettoverdi Test); eller
2. den enkelte hadde en gjennomsnittlig årlig nettoinntekt skatteplikt på mer enn $165 000 USD i de fem årene som slutter før datoen for utstasjonering (Skatteplikt Test); eller
3. den enkelte ikke klarte å sertifisere På Skjema 8854 at han eller hun hadde overholdt alle amerikanske føderale skatteforpliktelser for de fem årene før datoen for eksil (compliance test).

det er to hoved unntak fra exit skatteregime for utlendinger som ønsker å gi avkall. Det første unntaket er i stor grad begrenset til to borgere født i og bor i landet deres annen nasjonalitet. Den andre er enda smalere og er begrenset til borgere som ikke bor i Usa i mer enn ti år før fylte atten og en halv. Da mindreårige generelt ikke har lov til å avstå FRA SITT amerikanske statsborgerskap, tillater dette unntaket effektivt bare et seks måneders vindu for slike personer å unngå ileggelse AV § 877A ‘ s exit tax regime.

følgende er de to unntakene til § 877as utgangsskatteregime:

1. En person er unntatt fra exit skattesystemet hvis han eller hun:
   1. filer Skjema 8854;
   2. ble en dobbel borger ved fødselen og fortsatte å være en borger og skattemessig bosatt i det andre landet (dvs., Canada) på tidspunktet for forsakelse av statsborgerskap; Og
   3. var bosatt I Usa for ikke mer enn ti av de femten skatteårene slutter med skatteåret der forsakelse av statsborgerskap skjedde.
2. en person er unntatt fra exit skattesystemet hvis han eller hun:
   1. filer Skjema 8854;
   2. avkall HANS ELLER HENNES amerikanske statsborgerskap før fylte 18 og en halv; og
   3. var bosatt I Usa for ikke mer enn ti år før fylte 18 og en halv.

i den praktiske anvendelsen av disse to unntakene, vil en avkall person som kvalifiserer under enten ikke være gjenstand For Nettoformue Test eller Skatteplikt Test. Uansett om de kvalifiserer under unntakene eller ikke, vil alle personer som gir avkall, alltid være underlagt Samsvarstesten. Form 8854 er innlevert med en avvist individets siste års retur. På Skjema 8854 må den avstående personen bekrefte, under straff av perjury, at han eller hun er i samsvar MED amerikanske skatte – og arkiveringsforpliktelser for perioden på fem år før utvisning. Å ta de riktige skrittene for å unngå utgangsskatteregimet for § 877A krever derfor AT den fraskrivende personen er SKATTEMESSIG i usa under alle omstendigheter.

et viktig notat om forsakelse for et mindreårig barn

Et annet vanlig spørsmål om forsakelse AV amerikansk statsborgerskap er om et mindreårig barn kan gi avkall PÅ SITT amerikanske statsborgerskap eller om et mindreårig barns foreldre eller verge kan gi avkall PÅ SITT amerikanske statsborgerskap for dem. For å gi avkall PÅ SITT amerikanske statsborgerskap, må den fraskrivende personen » frivillig og med hensikt å gi AVKALL PÅ amerikansk statsborgerskap:

1. vises i person før EN amerikansk konsulær eller diplomatisk offiser;
2. i et fremmed land; og
3. signere en forsakelsesed.»

US Department of State deretter vurderinger forsakelse, og, ved sin godkjenning, EN COLN vil bli utstedt. Us Department Of State posisjon er at statsborgerskap er en status som er personlig FOR den ENKELTE amerikanske borger. Derfor, en forelder kan ikke gi avkall på statsborgerskap hans eller hennes mindreårige barn. På samme måte kan foreldre og juridiske foresatte generelt ikke avstå statsborgerskapet til mentalt inkompetente personer. Mindreårige som ønsker å gi avkall på SITT EGET amerikanske statsborgerskap må vise til en konsulær offiser at de handler frivillig og fullt ut forstår konsekvensene og konsekvensene av avkall. Den forsakende mindreårige må overbevise offiseren om at de ikke er underlagt tvang eller unødig innflytelse og frivillig vil avstå.

Potensielle innvandring problemer etter forsakelse og hvordan du kan unngå dem

Forutsatt at de riktige skatt compliance trinnene har blitt eller vil bli tatt for å unngå ileggelse av exit skatt under § 877A, selve prosessen med å gi avkall på ENS amerikansk statsborgerskap skaper også innvandring problemer som å være skeptisk. Kongressen endret Us Immigration And Nationality Act med bestemmelser for å nekte re-entry Til Usa hvis Den Amerikanske Justisministeren bestemmer at en tidligere borger avkall amerikansk statsborgerskap for å unngå AMERIKANSK skatt. Denne bestemmelsen ble kjent som «Reed Amendment» på grunn av introduksjonen av den AMERIKANSKE Representanten Jack Reed Fra Rhode Island. Selv om det ser ut til at denne loven sjelden håndheves, er det ingen garanti for at den vil fortsette å være i fremtiden. Under denne bestemmelsen, en person som er funnet å ha gitt avkall FOR AMERIKANSKE skatteunngåelse formål vil bli nektet tilgang til Usa og vil bli vurdert som «utillatelig» for innvandring formål.

Reed-Endringen er ment å forhindre at en skattemotivert eksil kommer tilbake til Usa. Representant Reed, i å foreslå endringen, uttalte:

Instrumentelt, Jeg håper I fremtiden hvis de veldig glatt og smart skatt advokater rådgivning sine kunder om hvordan du kan unngå sine skatter foreslå eksil, de bør også indikere veldig tydelig at konsekvensene er at du ikke kan returnere på vilje Til Usa.

det som er viktig å huske er at byrden for å bevise at det var et skatteunndragelsesformål å avstå, ligger hos DEN AMERIKANSKE regjeringen. Derfor er det som er sagt ved utgangsintervjuet kritisk viktig. Andre kategorier av personer på den samme «uopptakelige listen» inkluderer kjente terrorister, Medlemmer Av Nazistpartiet og internasjonale barnebortførere.

hva du kan forvente under exit intervju og hvordan å forberede

Unngå denne bestemmelsen og klassifisering er viktig for de som fortsatt ønsker å besøke og reise gjennom Usa etter avkall. Prosessen med å gi AVKALL PÅ amerikansk statsborgerskap er en flerlags prosedyre for innvandring registreringer og skatt compliance innleveringer som kommer til en crescendo med et intervju administrert VED EN Amerikansk Ambassade eller Generalkonsulat. I løpet av dette intervjuet, avkall enkelte vil:

1. å gi avkall;
2. gis en erklæring om forståelse om konsekvensene og konsekvensene av forsakelse eller oppgivelse AV amerikansk statsborgerskap;
3. bekrefte eller sverge på at denne beslutningen er frivillig uten påvirkning utenfra;
4. bli instruert om det ugjenkallelige å gi AVKALL PÅ amerikansk statsborgerskap;
5. bli bedt om å lese eden eller bekreftelsen på å gi avkall på statsborgerskap I Usa; og
6. bli individuelt stilt spørsmål om formålet og hensikten med beslutningen om å gi avkall.

Å Svare på disse spørsmålene ærlig og i ens beste interesse er kritisk viktig. Svarene på bestemte spørsmål kan ha vidtrekkende konsekvenser for både å gi avkall individ og deres familie. Som et resultat, mange enkeltpersoner forfølge forsakelse prosessen be OM AT EN USA-trent og lisensiert advokat følge dem for intervjuet. HVIS det er riktig innlagt og godkjent av den Aktuelle Ambassaden eller Konsulatet, KAN amerikansk juridisk rådgiver følge med på å gi avkall på personen til høringen. Tilstedeværelsen av kompetent og kvalifisert advokat kan gi mye komfort til det som kan være en intens, emosjonell hendelse.

Final thoughts

til slutt, avkall AMERIKANSK statsborgerskap er en beslutning som kommer med flere variabler som du må nøye vurdere. Med oss innvandring og skatt fallgruver spredt gjennom hele prosessen, forstå konsekvensene av å gi avkall og fortsetter nøye er viktig for en jevn avgang FRA DEN AMERIKANSKE klubben og dens medlemskontingent.

For spørsmål eller henvendelser, vennligst kontakt Alexander Marino via e-post på [email protected] eller på telefon på 403-693-5114.

hvis du er interessert i mer informasjon om å gi avkall PÅ amerikansk statsborgerskap, nye amerikanske skattereformer, eller forsakelse SOM AMERIKANSK statsborger eller green card holder bor i utlandet, delta på en av våre gratis seminarer. Sjekk Vår Kommende Webinarer side for å få datoer og klokkeslett på kommende webinarer.