ettersom teknologien fortsetter å drive endringer i den globale økonomien, opplever mange selskaper— spesielt de som er teknologibaserte-at intellektuell eiendom (IP) i økende grad utgjør brorparten av deres verdi. Resultatet er at forskrifter om verdsettelse AV IP utvikler seg over hele verden.

immateriell eiendom betyr imidlertid at det ofte er vanskeligere å verdsette, vanskelig å definere og utfordrende å prise rettferdig. Som sådan er pålitelig verdsettelse viktig for multinasjonale selskaper som driver IP-transaksjoner. Denne artikkelen gir en oversikt over verdsettingsmetoder for immaterielle rettigheter og beste praksis for å oppnå nøyaktige resultater som overholder globale forskrifter.

hva er verdivurdering av immaterielle rettigheter?

Intellektuell eiendom er en immateriell eiendel som er produktet av et selskaps arbeid eller omdømme. Det kan være et patentert eller patenterbart produkt, prosess eller tjeneste, eller et varemerke, opphavsrett eller merkenavn. Kort sagt, intellektuell eiendom er en kategori av ikke-fysiske eiendeler som er beskyttet av loven fra uautorisert bruk. Det er den unike etableringen av selskapet, og selv om det er immaterielt, er det ofte en betydelig verdidriver i et selskap.

IP-verdsettelse er prosessen som brukes til å evaluere armlengden eller markedsverdien AV IP-eiendeler. Immateriell verdivurdering bidrar til å bestemme ikke bare verdien AV IP, men den sanne verdien av virksomheten som helhet. FORDI IP ofte representerer de mest verdifulle eiendelene en bedrift besitter, er beregning av en nøyaktig verdsettelse av virksomheten avhengig av nøyaktig verdsettelse av sin immaterielle eiendom.

hvorfor blir verdivurdering av immaterielle rettigheter viktigere?

skiftet til en global tjenesteøkonomi de siste fire tiårene endret tradisjonelle oppfatninger av verdi. I den nye service – og teknologiorienterte økonomien utgjør ikke fysiske eiendeler lenger hoveddelen av forretningsverdien. Den største delen Av Verdien Av Ford eller GM i 1960 ville ha vært deres produksjonsanlegg og inventar; Derimot Er Verdien Av Tesla i dag ikke først og FREMST i bilene selskapet produserer eller produksjonsanleggene, men i selskapets underliggende teknologi og IP.

det samme gjelder for andre produksjonsbekymringer. I DE fleste sektorer BLIR IP viktigere for produsenter, siden det som skiller dem fra konkurrenter er deres forretningshemmeligheter og annen immateriell eiendom.

Bedrifter investerer ofte tungt i etableringen AV IP, og det er en betydelig risiko for bortkastede investeringer. Denne risikoen motvirkes av potensialet for fortjeneste hvis selskapet lykkes med å «bygge en bedre musefelle» som kan innlemmes i produkter / tjenester som selges til kunder eller lisensieres til andre. Med mindre verdien av den immaterielle eiendommen vurderes, vil selskapets balanse bare gjenspeile investeringen som er gjort I IP-opprettelse, og som et resultat kan selskapet bli undervurdert.

Etablering av verdien AV IP er avgjørende for å bestemme salg, lisensiering eller internprising FOR IP-eiendeler, og for fusjon og oppkjøp (m&A) transaksjoner. MEN ip-verdsettelse er komplisert, resultatet av vanskeligheten med å verdsette immaterielle eiendeler og de endrede forskriftene som regulerer IP-verdsettelse, som varierer fra en jurisdiksjon til en annen. Metoden som et selskap verdsetter SIN IP kan også variere avhengig av om verdsettelsen utføres for regnskaps -, skatt-eller internprisingsformål.

Utviklende Immaterielle Forskrifter

det globale skattelandskapet har sett konstant endring de siste årene, med nye regulatoriske retningslinjer og økt granskning av konserninterne transaksjoner som forårsaker mange multinasjonale organisasjoner til å revurdere hvordan DE strukturerer DERES IP-eierskap. Organisasjonen For Økonomisk Samarbeid og Utvikling (Oecd) har uttrykt at misallokering av overskudd generert av immaterielle eiendeler har bidratt sterkt til base erosion and profit shifting (BEPS), da mange multinasjonale selskaper har overført SIN IP til lavskattejurisdiksjoner for å minimere skatter og maksimere fortjenesten.

Nylige nye og foreslåtte forskrifter søker å tildele inntekter til jurisdiksjonen der den ble generert. Bruker Apple iOS som et eksempel, Hvis Apple har $ 1 milliard i salg I USA, en annen $1 milliard i salg I Kina, og $ 1 milliard i salg I Europa, at inntektene må allokeres til regionen der salget skjedde-ikke til en lav skatt jurisdiksjon valgt av selskapet for å unnslippe høyere skattesatser i jurisdiksjonene der inntektene stammer fra. I henhold til disse forskriftene behandles salg i andre land enn der selskapet har sitt juridiske hovedkontor som transaksjoner mellom jurisdiksjonene.

Handling 8 i OECDS beps-initiativ gir oppdatert veiledning om definisjonen av immaterielle eiendeler, metoder og modeller som skal brukes til verdsettelser, tilnærminger for å håndtere» immaterielle eiendeler som er vanskelige å verdsette » (som det ikke finnes pålitelige sammenlignbare), og samkjøre ip-eierskap med verdiøkende tjenester. Det erkjenner også at høyverdige tjenester som tilbys av ledende ansatte som bidrar til utviklingen AV IP, bør verdsettes på måter som ligner verdsettelsen av immaterielle eiendeler.

I 2017, USA vedtatt sin første store skattereform i over 20 år Med Tax Cuts And Jobs Act (TCJA). Denne AMERIKANSKE skattereformen gjør det mindre fordelaktig for selskaper å skifte eierskap og utvikling av immaterielle eiendeler utenfor USA TCJA introduserte Den Globale Immaterielle Lavskatteinntekt (GILTI) bestemmelsen, som er ment å motvirke selskaper fra å skifte IP-fortjeneste til lavskattejurisdiksjoner. Som et resultat av de ulike retningslinjene i ulike jurisdiksjoner, varierer den aktuelle verdsettelsesmodellen for immateriell eiendom som skal brukes, mye avhengig av geografisk plassering. Med så mange endringer i måten intellektuell eiendom er definert, beskyttet, verdsatt og priset, er det ikke overraskende at noen organisasjoner bringer IP tilbake til USA for å unngå potensielle tvister.

Trenger du råd om den mest pålitelige verdsettelsesmetoden for DINE IP-eiendeler? Snakk med oss om hvordan vi kan hjelpe.

Verdsettingsmetoder For Immaterielle Rettigheter

To tilnærminger brukes vanligvis til å verdsette immaterielle rettigheter:

• Inntektsmetode: IP-verdsettelse er basert på fremtidige forventede kontantstrømmer knyttet til IP.
• Markedsmetode: Ip-verdsettelse er basert på observasjoner av faktiske tredjepartstransaksjoner av sammenlignbare immaterielle rettigheter for å bestemme en markedspris.

ulike verdsettingsmetoder for immaterielle rettigheter kan føre til helt forskjellige resultater, og derfor er det viktig for selskaper som driver konsernintern overføring AV IP, å velge den mest hensiktsmessige metoden. Hvordan vite hvilken du skal velge? OECDS retningslinjer angir at i likhet med internprisingsmetodene som brukes for å bestemme rettferdig prising for nærstående transaksjoner, må multinasjonale organisasjoner velge den mest pålitelige metoden FOR ip-verdsettelse. Den mest pålitelige metoden er ikke nødvendigvis den med det mest optimale økonomiske resultatet for virksomheten, men heller den metoden som er rettferdig for begge parter i IP-transaksjonen-og forsvarlig bør skattemyndighetene stille spørsmål.

Mange faktorer spiller inn når man bestemmer den beste verdsettelsesmetoden for immateriell eiendom som skal brukes. Tilgjengelighet av data, TYPEN IP som verdsettes og forretningsstruktur spiller alle en rolle i hvilken metode som anses mest pålitelig. For eksempel, hvis data ikke er allment tilgjengelig for å utføre en markedsmetode (for eksempel hvis det ikke er royalties på markedet som kan betraktes som sammenlignbare med det som blir verdsatt), er markedsmetoden mindre pålitelig. På samme måte, uten en nøyaktig prognose for fremtidig IP-generert fortjeneste, vil inntektsmetoden betraktes som mindre pålitelig. Multinasjonale selskaper må balansere alle disse faktorene for å avgjøre hvilken immateriell verdsettelsesmodell som vil oppnå de mest pålitelige resultatene.

4 Tips for Å Oppnå Pålitelige IP-Verdsettelsesresultater

IP-verdsettelse er ikke bare DET mest komplekse og kontroversielle aspektet av hva immaterielle verdsettelsesfirmaer gjør, men også området der de viktigste planleggings-og optimaliseringsmulighetene eksisterer. Følgende er noen tips FOR IP asset management og verdsettelse:

1. Vær pragmatisk og rasjonell. Hvis den økonomiske avkastningen som tilskrives spesifikk immateriell eiendom, virker for god til å være sant, er det sannsynligvis fordi de er. Hvis både kjøper og selger vil se resultatene som for attraktive for en part eller den andre, er det sannsynligvis ikke den mest pålitelige immaterielle verdsettelsesmodellen å bruke.
2. Evaluer de potensielle resultatene. En av de beste praksis å følge er å gjennomføre testing som vil bidra til å evaluere resultatene for både kjøper og selger. Hvis det ser ut som om både kjøper og selger vil se IP-transaksjonen som økonomisk rimelig, kan du ha tillit til at de valgte metodene er pålitelige.
3. Forvent at verdsettelser blir bestridt. IP-verdsettelse er kontroversiell og ofte gjenstand for tvister fra skattemyndighetene. Derfor bør skattebetalere nærme SEG IP-verdsettelse med en defensiv tankegang. Som nevnt tidligere, bør selskapene velge den verdivurderingsmetoden som er mest forsvarlig i tilfelle en tvist—ikke nødvendigvis den som gir de mest attraktive økonomiske resultatene.
4. Søk ekspertveiledning. Svært få selskaper har EN ip-verdsettelsesekspert internt, og eksperthjelp er nødvendig for å unngå potensielle tvister. Arbeide med en kvalifisert utøver reduserer sjansene for en revisjon justering eller, enda verre, ileggelse av straffer. IRS og mange utenlandske myndigheter har muligheten til å pålegge straffer hvis EN IP-verdsettelse er av med et betydelig beløp. Men reglene som styrer ileggelse av straffer generelt tyder på at hvis immaterielle verdivurdering rapporten utarbeidet av takstmann representerer en god tro innsats for å overholde kravene, selv i tilfelle av en justering, straffer kan ikke ilegges. Å ansette en kvalifisert ekspert for å sikre overholdelse av gjeldende verdsettelsesforskrifter kan være en skattebetalers beste første forsvarslinje.

Trenger du ekspertveiledning om verdivurdering av immaterielle rettigheter?

i Dag er det mer utfordrende—og også viktigere-å gjennomføre nøyaktige IP-verdivurderinger enn noen gang før. Med hjelp av en erfaren konsulent kan din bedrift være trygg på at den bruker de mest hensiktsmessige verdsettelsesmetodene for immaterielle rettigheter, noe som reduserer risikoen for tvister eller straffer betydelig.

verdens ledende selskaper stoler På At Valentiam-spesialister gir ekspertvurderinger for alle forretningsmessige eiendeler, inkludert immaterielle rettigheter—og vi kan gjøre det samme for din organisasjon. La oss snakke om DINE UNIKE IP-utfordringer og hvordan vi kan jobbe sammen for å optimalisere bedriftens globale virksomhet.