het berekenen van de loonbelasting voor werknemers in 5 stappen

zodra uw werknemers zijn opgericht (en ook uw bedrijf is opgericht), bent u klaar om het loon te berekenen dat de werknemer heeft verdiend en het bedrag aan belastingen dat moet worden ingehouden. En, indien nodig, het maken van aftrek voor dingen zoals ziektekostenverzekering, pensioenuitkeringen, of garnishments, evenals het toevoegen van back onkostenvergoedingen.

in technische termen wordt dit de overgang van brutoloon naar nettoloon genoemd.

Als je probeert om erachter te komen een specifieke stap, voel je vrij om naar de degene die u zoekt:

• Stap 1: Figuur uit het brutoloon
• Stap 2: Bereken werknemer fiscale inhoudingen
  • 2019 of voorafgaande
  • 2020 of later
• Stap 3: Verzorgen van inhoudingen
• Stap 4: Toevoegen op kosten vergoedingen
• Stap 5: Totale al omhoog

Stap 1: Figuur Uit het brutoloon

brutoloon is het oorspronkelijke bedrag dat een werknemer verdient voor eventuele belastingen worden ingehouden.

voor werknemers per uur is het brutoloon het aantal gewerkte uren gedurende de loonperiode vermenigvuldigd met het uurloon. Bijvoorbeeld, als uw receptioniste werkte 40 uur per week tegen een tarief van $ 20 per uur, zou zijn bruto loon voor de week 40 x $20, of $800.

vergeet niet om overwerk te betalen, wat doorgaans 1,5 keer het normale loon is wanneer een werknemer per uur meer dan 8 uur per dag of 40 uur per week werkt. In dit voorbeeld, uw receptioniste zou verdienen $ 20 voor elk van de eerste 40 uur gewerkt, plus $ 30 voor de 41e en eventuele extra uren tijdens de week.

voor werknemers in loondienst, die zijn vrijgesteld van de overwerkregels, zal het brutoloon in het algemeen elke loonperiode ongewijzigd blijven. Deel hun salaris gewoon door het aantal loonperiodes in een jaar. Bijvoorbeeld, als een manager verdient een jaarsalaris van $ 50.000 en ontvangt een salaris tweemaal per maand, bruto pay elke pay periode is $ 2.083, 33 ($50.000 / 12 maanden / 2 maandelijkse pay periodes).

naast de lonen omvat het brutoloon provisies, fooien en bonussen die de werknemer verdient.

Stap 2: Bereken werknemersbijdragen

zodra u het bruto loon van een werknemer en het aantal toelagen van hun W-4 weet, kunt u beginnen met het uitzoeken hoeveel u moet inhouden om hun belastingen te dekken. In de meeste staten, je nodig hebt om in te houden voor zowel federale en staat belastingen en FICA belastingen van elk salaris.

in ons voorbeeld zullen we kijken naar een werknemer uit Florida die aanspraak maakt op een enkele burgerlijke staat en twee personen ten laste van hun W-4. De werknemer verdient een $ 50.000 jaarsalaris en wordt twee keer per maand betaald (halfjaarlijks). Haar bruto loon per periode is $ 2.083, 33.

federale inkomstenbelasting (FIT): 2019 of eerder

federale inkomstenbelasting (FIT) wordt berekend aan de hand van de gegevens van de voltooide W-4 van een werknemer, hun belastbare lonen en hun loonfrequentie. Op basis van publicatie 15-T (2021), federale inkomstenbelasting bronheffing methoden, kunt u gebruik maken van de loonschaal methode of het Percentage methode om FIT te berekenen.

we gebruiken de procentuele methode in ons voorbeeld, waarbij we kijken naar de tabellen in de 2021 IRS publicatie 15-T PDF file. U kunt het bestand openen om onze berekeningen hieronder te volgen.

met behulp van werkblad 1 op pagina 5 zullen we bepalen hoeveel federale inkomstenbelasting per loonperiode moet worden ingehouden.

Stap 1 Aanpassing van het loonbedrag van de werknemer

1a) dit is hetzelfde als het brutoloon: $2.083, 33.

1b) onze werknemer wordt halfjaarlijks of 24 keer per jaar betaald.

1c) dit moet gelijk zijn aan het jaarsalaris van uw werknemer: $2.083, 33 x 24 = $50,000

omdat we het 2019 W-4 formulier gebruiken, gaan we nu naar stap 1j:

1j) onze werknemer heeft 2 toelagen

1K) $ 4.300 x 2 = $8,600

1l) $50,000 – $8,600 = $41,400

om verder te gaan, moet u verwijzen naar de belasting tabellen op pagina 6:

Stap 2: Figuur het voorlopige inhouding bedrag

2a) dit bedrag is van regel 1l, $ 41.400

2b) we verwijzen naar de tabel “Single or Married Filing apart” aan de linkerkant (het formulier is van 2019 of eerder). Het aangepaste jaarlijkse loon van onze werknemer ($41.400) is groter dan $13.900 en minder dan $44.475. Dus, we zouden een bedrag van $13.900 (het bedrag uit kolom A).

2c) het bedrag in kolom C is $995.

2d) het percentage uit kolom D is 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2f) $27,500 x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

Stap 3: Account voor belastingvoordelen

3a) $0

3b) $0

3c) $178.96 – $0 = $178.96

Stap 4: Figuur wordt het definitieve bedrag in te houden

4a) $0 (er zijn geen aanvullende inhoudingen in dit geval)

4b) $178.96 + $0 = $178.96

daar heb je het. U zult inhouden $ 178,96 van de federale inkomstenbelasting voor deze werknemer met behulp van de W-4 van 2019 en eerder.

Federal Income Tax (FIT): 2020 of later

Federal Income Tax (FIT) wordt nog steeds berekend aan de hand van de gegevens van de voltooide W-4 van een werknemer, hun belastbare lonen en hun loonfrequentie. In feite is er niet veel veranderd totdat je in de achterhouden wiskunde. Kijkend naar publicatie 15-T (2021), federale inkomstenbelasting bronheffing methoden, kunt u gebruik maken van de loonschaal methode of het Percentage methode om FIT te berekenen.

we gebruiken de procentuele methode in ons voorbeeld, refererende tabellen die zijn gevonden in het 2021 IRS publicatie 15-T PDF bestand. U kunt het bestand openen om onze berekeningen hieronder te volgen.

met behulp van werkblad 1 op pagina 5 zullen we bepalen hoeveel federale inkomstenbelasting per loonperiode moet worden ingehouden.

Stap 1 Pas het loonbedrag van de werknemer aan

1a) dit is hetzelfde als het brutoloon, dus zoals we eerder hebben berekend, is het bedrag $2.083, 33.

1b) onze werknemer wordt halfjaarlijks of 24 keer per jaar betaald.

1c) dit moet gelijk zijn aan het jaarsalaris van uw werknemer: $2.083, 33 x 24 = $50,000

omdat we het 2020 W-4 formulier gebruiken, zouden we nu doorgaan met stap 1d:

1d) onze werknemer heeft geen extra inkomen, dus dit bedrag is $ 0.

1e) $50,000 + $0 = $50,000

1f) we houden alleen standaard aftrek in, dus dit is gelijk aan $0.

1g) we zouden het vakje niet aanvinken omdat onze werknemer niet meer dan één baan heeft, en omdat ze een enkele burgerlijke staat claimt, is dit bedrag $8.600.

1h) $8,600 + $0 = $8,600

1i) $50,000 – $8,600 = $41,400

om verder te gaan, moet u verwijzen naar de belasting tabellen op pagina 6:

Stap 2: Figuur het voorlopige inhouding bedrag

2a) dit bedrag komt van regel 1i, $ 41.400

2b) we verwijzen naar de tabel met het label “Single or Married Filing apart” aan de linkerkant (met behulp van de 2020 W-4 en het vakje in Stap 2 is niet aangevinkt). Het aangepaste jaarlijkse loonbedrag van onze werknemer ($41.400) is groter dan $13.900 en minder dan $44.475, dus we zouden een bedrag van $ 13.900 (het bedrag uit kolom A) invoeren.

2c) het bedrag in kolom C is $995.

2d) het percentage uit kolom D is 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2f) $ 27.500 x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

Stap 3: rekening houden met belastingkredieten

3a) onze werknemer claimt twee personen ten laste, elk ter waarde van $2.000. $ 2.000 x 2 = $4,000

3b) $4,000 / 24 = $166.67

3c) $178.96 – $166.67 = $12.29

Stap 4: Geef het uiteindelijke achter te houden bedrag

4a) $0 (in dit geval zijn er geen extra achterhoudingen)

4b) $12.29 + $0 = $12.29

daar heb je het. Je houdt $12 achter.29 van de federale inkomstenbelasting voor deze werknemer op basis van de nieuwe vorm W-4.

dit is een significant verschil met het 2019 W-4 inhouding bedrag van $ 178,96, maar is ontworpen om uw werknemers te helpen een nauwkeuriger bedrag van de belasting ingehouden van elk salaris.

FICA belastingen

de Federal Insurance Contributions Act (FICA) belastingen zijn sociale zekerheid en Medicare, die moeten worden ingehouden op alle werknemers, tenzij anders vrijgesteld.

• Sociale Zekerheid is een vaste bronbelasting van 6,2% voor lonen tot $ 142.800 voor het belastingjaar 2021. Elk jaarloon boven $ 142.800 zijn vrijgesteld, wat betekent dat de cumulatieve jaarlijkse sociale zekerheid inhouding niet hoger mag zijn dan $ 8.853, 60 ($142.800 x 6,2%). Voor onze voorbeeld werknemer, zouden we hun bruto loon van $ 2.083, 33, vermenigvuldigen met 6,2%, en inhouden $129.17 van hun salaris.
• Medicare is ook een vlakke belasting, tegen een tarief van 1,45%. Er is geen jaarlijkse limiet voor Medicare belastingen, maar werknemers die verdienen meer dan $ 200.000 per jaar zijn onderworpen aan wat wordt genoemd de extra Medicare belasting van 0,9%. We vermenigvuldigen het brutoloon van onze werknemer van $2.083, 33 met 1,45% en komen uit op $ 30.21 voor Medicare tax.

de FICA-belasting van onze werknemer per loonperiode is dus $ 129,17 + $30,21 = $159,38.

staats-en lokale belastingen

sommige staten (zoals Florida) hebben geen inkomstenbelasting van de staat, dus het kan zijn dat u vrijuit gaat. Maar als je verplicht bent om staat belastingen te betalen (zie state-by-state tax info hier), wilt u ervoor zorgen dat uw berekeningen goed worden gedaan.

verschillende staten passen loonbelastingen op verschillende manieren toe, maar als je eenmaal weet hoe je de FIT-en FICA-belastingen moet berekenen, is het berekenen van staatsbelastingen een soortgelijke exercitie.

controleer ook of uw staat lokale belastingen heft die bovenop federale en staatsbelastingen worden betaald.

Stap 3: Zorg voor aftrek

naast inhouding voor loonbelasting, betekent het berekenen van het salaris van uw werknemers ook het nemen van alle toepasselijke inhoudingen.

er zijn vrijwillige aftrekposten vóór en na belastingen, zoals ziekteverzekeringspremies, pensioenregelingen 401(k) of premies voor de spaarrekening. Sommige werknemers hebben ook onvrijwillige inhoudingen die kunnen moeten worden overwogen voor items zoals kinderbijslag of loon garnishments(je weet als je nodig hebt om deze dingen te onthouden, omdat je een bevel van een rechter, de IRS, of de staat ontvangt).

wees hier voorzichtig, omdat in Stap 1 aftrek vóór belastingen zoals 401(k) uit het bruto-inkomen wordt genomen, wat betekent dat de berekening van de bronbelasting in Stap 2 lager zal zijn. De aftrek na belastingen wordt na Stap 2 toegepast. Aftrek vóór belastingen bespaart de werknemer meer belastingen.

Stap 4: Optellen van onkostenvergoedingen

als uw werknemer de onkostenvergoedingen uit eigen zak heeft betaald, verwachten zij dat zij worden vergoed. Werkgevers kunnen ofwel betalen vergoedingen afzonderlijk van payroll of combineren met payroll.

vergeet niet dat onkostenvergoedingen geen deel uitmaken van het brutoloon en dus niet onderworpen zijn aan belastinginhouding. Eventuele kosten die u aan medewerkers vergoedt, moeten volledig worden gemaakt en aan het einde van uw berekening worden toegevoegd aan het netto loon.

Stap 5: Total It All Up

zodra je alle wiskunde hebt gedaan om erachter te komen bruto loon, belasting terughoudingen, aftrekposten en terugbetalingen, heb je wat je nodig hebt om het salaris te berekenen:

• begin met brutoloon
• Aftrekken werknemersbelasting met deelnemingen
• Aftrekken Aftrek
• optellen on any onkostenvergoedingen
• en u krijgt netto loon!

nu weet u precies hoeveel geld u uw werknemer op betaaldag stuurt!

laten we ons voorbeeld bekijken met behulp van de W-4 van 2019 of eerder:

• onze werknemer verdient $ 50.000 per jaar, of $ 2.083, 33 van het bruto loon per halfjaarlijkse loonperiode.
• de federale inkomstenbelasting van onze werknemer is $ 178,96 met behulp van de oude W-4.
• de sociale zekerheidsbelasting bedraagt $ 129,17 en de Medicare taks is $ 30,21. De totale gecombineerde fica belasting is $ 159,38.
• omdat onze werknemer in Florida woont, is er geen bronbelasting van de staat.
• er waren geen inhoudingen of onkostenvergoedingen.
• het netto loon van onze werknemer bedraagt dus $ 1.744, 18.

laten we ons voorbeeld bekijken met behulp van de 2020 W-4 of na:

• onze werknemer verdient $ 50.000 per jaar, of $ 2.083, 33 van het bruto loon per halfjaarlijkse loonperiode.
• de federale inkomstenbelasting van onze werknemer is $ 12,29 met behulp van de nieuwe W-4.
• de sociale zekerheidsbelasting bedraagt $ 129,17 en de Medicare taks is $ 30,21. De totale gecombineerde fica belasting is $ 159,38.
• omdat onze werknemer in Florida woont, is er geen bronbelasting van de staat.
• er waren geen inhoudingen of onkostenvergoedingen.
• het netto loon van onze werknemer is dus $ 1.911, 66.

van tijd tot tijd kunnen er andere dingen zijn die u moet toevoegen (zoals bonussen) of aftrekken (zoals garneringen en heffingen) van de loonstrookjes van uw werknemers. Wanneer deze items worden toegevoegd en afgetrokken, blijft de rest van de bovenstaande wiskunde hetzelfde.