Canada Revenue Agency (CRA) kan ervoor kiezen om een persoon of bedrijf te controleren, zelfs als er geen duidelijke reden is om dit te doen. Over het algemeen kan een ratingbureau slechts een audit uitvoeren tot vier jaar nadat een belastingaangifte is ingediend, hoewel het ratingbureau in sommige gevallen, zoals gevallen van vermoedelijke fraude of onjuiste voorstelling van zaken, verder terug kan gaan en er geen tijdslimiet is voor de herbeoordeling. Over het algemeen wordt aanbevolen dat mensen hun administratie minstens zes of zeven jaar bewaren.

de meeste controles worden uitgevoerd om te bepalen of de belastingplichtige voldoende belasting heeft betaald. In extreme gevallen, als het CRA vermoedt een belastingbetaler van fraude of opzettelijk proberen om het betalen van belastingen te ontwijken, het CRA ‘ s Criminal Investigations Program (CIP) kan een strafrechtelijk onderzoek uit te voeren.

wanneer controleert een ratingbureau een belastingplichtige?

als er een inconsistentie is in uw rapportage, zoals het niet opnemen van inkomsten die een werkgever heeft gemeld, kan CRA uw belastingaangifte gewoon herzien en opnieuw beoordelen. In een beoordeling worden inkomstenbedragen, aftrekposten en credits op een rendement allemaal beoordeeld voor een specifiek jaar om er zeker van te zijn dat ze correct worden gerapporteerd, en als CRA een fout of discrepantie vindt, kunnen ze om ondersteunende informatie of documentatie vragen voor een specifiek bedrag.

een audit is een uitgebreid onderzoek van de aangifte van de inkomstenbelasting van een individu, en meestal voor meer dan één jaar aangifte. Het ratingbureau kan ervoor kiezen een audit uit te voeren op basis van een aantal factoren, zoals:

• de frequentie of de kans op fouten in de belastingaangifte
• indicaties van non-conformiteit met het betalen van de verschuldigde belastingen
• informatie niet consistent met andere soortgelijke bestanden of andere audits of onderzoeken
• niet-naleving door een externe bron of uit een ander onderzoek van de overheid

CRA kan ook

• doel van een groep van bedrijven of particulieren te audit als onderdeel van een initiatief ter verhoging van de compliance binnen de groep
• audit iemand die financieel gekoppeld aan iemand die al wordt gecontroleerd, voor voorbeeld business partners

voor meer informatie over audits, Bekijk onderwerp #200 Audits door CRA.

wanneer voert het bureau strafrechtelijk onderzoek uit?

CRA kiest gewoonlijk voor het starten van een strafrechtelijk onderzoek op basis van informatie die zij van een aantal bronnen hebben ontvangen, waaronder:

• verwijzingen vanuit het ratingbureau, met inbegrip van eerdere audits;
• tips van personen die zijn verstrekt aan het informant leads-programma van het ratingbureau;
• informatie van verschillende wetshandhavingsinstanties; en
• informatie uit publieke bronnen, zoals media

Typen onderzochte gevallen

De CRA is het meest waarschijnlijk om zaken te onderzoeken die betrekking hebben op de volgende:

• belangrijke zaken van belastingontwijking met internationale aspecten
• promoters van georganiseerde en geavanceerde fiscale regelingen bedoeld om te bedriegen, de overheid
• gezamenlijke onderzoeken met andere handhavende instanties (bijv. gevallen van belastingontduiking in verband met witwassen en financiering van terrorisme)
• grote gevallen in verband met inkomstenbelasting en/of GST/HST-belastingontduiking

onderzoeken omvatten het verzamelen en analyseren van bewijsmateriaal, het uitvoeren van opsporingsbevelen en het voeren van ondervragingen met belastingplichtigen en getuigen. Vervolgens wordt een rapport opgesteld en naar het Openbaar Ministerie van Canada gestuurd om het bewijsmateriaal te herzien en het besluit van het CRA om strafrechtelijke vervolging in te stellen te ondersteunen. Dit soort gevallen zijn complex en duurt meestal jaren om te voltooien.

indien een persoon wordt veroordeeld wegens belastingontduiking, moet hij de verschuldigde belasting betalen, vermeerderd met rente, maar moet hij ook verschillende straffen ondergaan, waaronder gerechtelijke boetes en gevangenisstraffen.

voor meer informatie over de onderzoeken van Canada Revenue Agency, bezoek de Canada Revenue Agency.

voor juridisch advies en bijstand bij belastingplanning, een BELASTINGGESCHIL bij een ratingbureau of andere fiscale kwesties kunt u contact opnemen met Tax Chambers LLP

You now have 3 options:

• Meer antwoorden over Belastingrecht
• Master List: alle rechtsgebieden
• contact opnemen met overheidsinstellingen