obliczanie podatków od wynagrodzeń pracowników w 5 krokach

gdy pracownicy są już skonfigurowani (i Twoja firma również jest skonfigurowana), jesteś gotowy, aby obliczyć zarobki, które pracownik zarobił i kwotę podatków, które należy potrącić. I, jeśli to konieczne, dokonywanie potrąceń na takie rzeczy, jak ubezpieczenie zdrowotne,świadczenia emerytalne lub dodatki, a także dodawanie zwrotów kosztów.

pod względem technicznym nazywa się to przechodzeniem od wynagrodzenia brutto do wynagrodzenia netto.

jeśli próbujesz znaleźć konkretny krok, przejdź do tego, którego szukasz:

• Krok 1: Oblicz wynagrodzenie brutto
• Krok 2: Oblicz podatek od pracowników
  • 2019 lub wcześniej
  • 2020 lub później
• Krok 3: zadbaj o odliczenia
• Krok 4: Dodaj wszelkie zwroty kosztów
• Krok 5: wszystko razem

Krok 1: Oblicz wynagrodzenie brutto

wynagrodzenie brutto to pierwotna kwota, którą pracownik zarabia przed potrąceniem podatków.

w przypadku pracowników godzinowych wynagrodzenie brutto to liczba godzin przepracowanych w okresie wynagradzania pomnożona przez stawkę godzinową. Na przykład, jeśli recepcjonistka pracowała 40 godzin tygodniowo w wysokości 20 USD za godzinę, jego wynagrodzenie brutto za tydzień wyniosłoby 40 x 20 USD lub 800 USD.

nie zapomnij uwzględnić wynagrodzenia za nadgodziny, które jest zwykle 1,5 razy wyższe niż normalna stawka, gdy pracownik godzinowy pracuje więcej niż 8 godzin dziennie lub 40 godzin tygodniowo. W tym przykładzie twoja recepcjonistka zarobiłaby $20 za każdą z pierwszych 40 przepracowanych godzin, plus $30 ZA 41 i wszelkie dodatkowe godziny w ciągu tygodnia.

w przypadku pracowników najemnych, którzy są zwolnieni z przepisów o nadgodzinach, wynagrodzenie brutto pozostanie zasadniczo niezmienione w każdym okresie wynagradzania. Po prostu podziel ich wynagrodzenie przez liczbę okresów płac w roku. Na przykład, jeśli menedżer zarabia roczną pensję w wysokości 50 000 USD i otrzymuje wypłatę dwa razy w miesiącu, wynagrodzenie brutto za każdy okres wypłaty wynosi 2 083,33 USD (50 000 USD/12 miesięcy/2 miesięczne okresy wypłaty).

oprócz wynagrodzenia, wynagrodzenie brutto obejmuje wszelkie prowizje, napiwki i premie, które zarabia pracownik.

Krok 2: Oblicz wysokość podatku od pracowników

gdy poznasz wynagrodzenie brutto pracownika i liczbę dodatków z jego W-4, możesz zacząć zastanawiać się, ile musisz wstrzymać, aby pokryć jego podatki. W większości stanów musisz potrącać z każdej wypłaty zarówno podatki federalne, jak i stanowe oraz podatki FICA.

w naszym przykładzie przyjrzymy się pracownikowi z Florydy, który twierdzi, że ma jeden stan cywilny i dwóch osób na utrzymaniu na ich W-4. Pracownik zarabia $ 50,000 roczne wynagrodzenie i jest wypłacana dwa razy w miesiącu (półrocznie). 2083,33 zł brutto

federalny podatek dochodowy (FIT): 2019 lub poprzedni

federalny podatek dochodowy (FIT) jest obliczany na podstawie informacji z wypełnionego W-4 pracownika, jego podlegającego opodatkowaniu wynagrodzenia i częstotliwości płac. Na podstawie publikacji 15-T (2021), Federalne metody potrącania podatku dochodowego, możesz użyć metody przedziału płac lub metody procentowej, aby obliczyć dopasowanie.

użyjemy metody procentowej w naszym przykładzie, patrząc na tabele Znalezione w publikacji IRS 2021 15-T plik PDF. Możesz otworzyć plik, aby śledzić nasze obliczenia poniżej.

korzystając z arkusza roboczego 1 na stronie 5, określimy, ile federalnego podatku dochodowego należy wstrzymać za okres wypłaty.

punkt 1. Dostosuj wysokość wynagrodzenia pracownika

1a) to jest to samo co wynagrodzenie brutto: $2,083.33.

1b) nasz pracownik jest wypłacany co pół roku lub 24 razy w roku.

1c) powinno to być równe rocznemu wynagrodzeniu pracownika: 2083,33 x 24 = $50,000

ponieważ korzystamy z formularza W-4 2019, przechodzimy do kroku 1j:

1j) nasz pracownik zażądał 2 zasiłków

1k) 4300 zł x 2 = $8,600

1l) $50,000 – $8,600 = $41,400

aby kontynuować, musisz zapoznać się z tabelami podatkowymi na stronie 6:

Krok 2: Rysuj wstępną kwotę wstrzymania

2a) kwota ta pochodzi z linii 1l, $41,400

2b) odnosimy się do tabeli oznaczonej „pojedyncze lub małżeńskie złożenie osobno” po lewej stronie (formularz pochodzi z 2019 lub wcześniej). Skorygowana roczna wysokość wynagrodzenia naszego pracownika ($41,400) jest większa niż $13,900 i mniejsza niż $44,475. Tak więc wprowadzilibyśmy kwotę $13,900 (kwota z kolumny A).

2c) kwota w kolumnie C wynosi 995 USD.

2d) odsetek z kolumny D wynosi 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2F) 27 500 zł x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

Krok 3: konto dla ulg podatkowych

3A) $0

3b) $0

3C) $178.96 – $0 = $178.96

Krok 4: Oblicz ostateczną kwotę do wstrzymania

4a) $0 (w tym przypadku nie ma dodatkowych umorzeń)

4B) $178.96 + $0 = $178.96

proszę bardzo. Będziesz wstrzymać $ 178.96 federalnego podatku dochodowego dla tego pracownika za pomocą W-4 od 2019 i wcześniej.

federalny podatek dochodowy (FIT): 2020 lub później

federalny podatek dochodowy (FIT) jest nadal obliczany na podstawie informacji z wypełnionego W-4 pracownika, jego podlegającego opodatkowaniu wynagrodzenia i częstotliwości płac. W rzeczywistości niewiele się zmieniło, dopóki nie przejdziesz do wstrzymywania matematyki. Patrząc na publikację 15-T (2021), Federalne metody potrącania podatku dochodowego, możesz użyć metody przedziału płac lub metody procentowej do obliczenia FIT.

użyjemy metody procentowej w naszym przykładzie, odwołując się do tabel, które znajdują się w publikacji IRS 2021 15-T plik PDF. Możesz otworzyć plik, aby śledzić nasze obliczenia poniżej.

korzystając z arkusza roboczego 1 na stronie 5, określimy, ile federalnego podatku dochodowego należy wstrzymać za okres wypłaty.

punkt 1. Dostosuj wysokość wynagrodzenia pracownika

1a) jest to takie samo jak Wynagrodzenie brutto, więc jak obliczyliśmy wcześniej, kwota wynosi $2,083.33.

1b) nasz pracownik jest wypłacany co pół roku lub 24 razy w roku.

1c) powinno to być równe rocznemu wynagrodzeniu pracownika: 2083,33 x 24 = $50,000

ponieważ korzystamy z formularza 2020 W-4, Teraz kontynuujemy krok 1D:

1D) nasz pracownik nie ma żadnych dodatkowych dochodów, więc ta kwota wynosi $0.

1e) $50,000 + $0 = $50,000

1f) wstrzymujemy tylko standardowe odliczenia, więc jest to równe $0.

1g) nie zaznaczamy pola, ponieważ nasza pracownica nie ma więcej niż jednej pracy, a ponieważ twierdzi, że ma jeden stan cywilny, kwota ta wynosi 8600 dolarów.

1h) $8,600 + $0 = $8,600

1i) $50,000 – $8,600 = $41,400

aby kontynuować, musisz zapoznać się z tabelami podatkowymi na stronie 6:

Krok 2: Rysunek wstępna kwota wstrzymania

2a) kwota ta pochodzi z linii 1i, $41,400

2b) odnosimy się do tabeli oznaczonej „pojedyncze lub małżeńskie złożenie oddzielnie” po lewej stronie (przy użyciu 2020 W-4 i pole w Kroku 2 nie jest zaznaczone). Skorygowana roczna kwota wynagrodzenia naszego pracownika (41 400 usd) jest większa niż 13 900 USD i mniejsza niż 44 475 USD, więc wprowadzilibyśmy kwotę 13 900 USD (kwota z kolumny A).

2c) kwota w kolumnie C wynosi 995 USD.

2d) odsetek z kolumny D wynosi 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2F) 27 500 zł x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

Krok 3: konto ulg podatkowych

3a) nasz pracownik zgłasza dwie osoby na utrzymaniu, każda warta 2000 usd. 2000 zł x 2 = $4,000

3b) $4,000 / 24 = $166.67

3c) $178.96 – $166.67 = $12.29

Krok 4: Oblicz ostateczną kwotę do wstrzymania

4a) $0 (w tym przypadku nie ma dodatkowych umorzeń)

4B) $12.29 + $0 = $12.29

proszę bardzo. Wstrzymasz 12 dolarów.29 federalnego podatku dochodowego dla tego pracownika na podstawie nowego formularza W-4.

jest to znacząca różnica w porównaniu z kwotą potrącenia w-4 z 2019 r.w wysokości 178,96 USD, ale ma na celu pomóc pracownikom w dokładniejszym potrąceniu podatku z każdej wypłaty.

podatki FICA

Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA) podatki to Ubezpieczenia społeczne i Medicare, które są wymagane do potrącenia od wszystkich pracowników, chyba że zwolniono inaczej.

• ubezpieczenie społeczne to zryczałtowany 6,2% podatek u źródła dla wynagrodzeń do 142 800 USD za rok podatkowy 2021. Wszelkie roczne wynagrodzenia powyżej $142,800 są zwolnione, co oznacza, że skumulowane roczne potrącenie z ubezpieczenia społecznego nie może przekroczyć $8,853.60 ($142,800 x 6.2%). Dla naszego przykładowego pracownika weźmiemy jego wynagrodzenie brutto w wysokości $2,083. 33, pomnożymy je przez 6.2% i wstrzymamy $129.17 od ich wypłaty.
• Nie ma rocznego limitu dla podatków Medicare, ale pracownicy, którzy zarabiają więcej niż $200,000 rocznie podlegają tak zwanemu dodatkowemu podatkowi Medicare w wysokości 0.9%. Mnożymy wynagrodzenie brutto naszego pracownika w wysokości $2,083.33 przez 1,45% i otrzymujemy $ 30.21 dla podatku Medicare.

podatek FICA od wynagrodzenia naszego pracownika wynosi zatem $129.17 + $30.21 = $159.38.

podatki stanowe i lokalne

niektóre stany (takie jak Floryda) nie mają państwowych podatków dochodowych, więc możesz być wolny. Jeśli jednak musisz płacić podatki stanowe (zobacz informacje o podatkach stanowych tutaj), upewnij się, że obliczenia są wykonane prawidłowo.

różne stany stosują podatki od wynagrodzeń na różne sposoby, ale gdy już wiesz, jak obliczyć podatki FIT i FICA, obliczanie podatków państwowych jest podobnym ćwiczeniem.

Pamiętaj również, aby sprawdzić, czy twoje państwo nakłada podatki lokalne, które są płacone poza podatkami federalnymi i stanowymi.

Krok 3: zadbaj o odliczenia

oprócz potrąceń z tytułu podatków od wynagrodzeń, obliczanie wypłaty pracowników oznacza również pobranie wszelkich stosownych odliczeń.

istnieją dobrowolne odliczenia przed i po opodatkowaniu, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne, plany 401(k) lub składki na zdrowotne konto oszczędnościowe. Niektórzy pracownicy mają również mimowolne potrącenia, które mogą wymagać uwzględnienia w przypadku przedmiotów, takich jak alimenty na dzieci lub pensje (będziesz wiedzieć, czy musisz wstrzymać te rzeczy, ponieważ otrzymasz rozkaz od sędziego, Urzędu Skarbowego lub stanu).

uważaj tutaj, ponieważ odliczenia przed opodatkowaniem, takie jak 401(k), są usuwane z dochodu brutto w Kroku 1, co oznacza, że obliczenie u źródła podatku w Kroku 2 będzie niższe. Odliczenia po opodatkowaniu dokonywane są po kroku 2. Odliczenia przed opodatkowaniem zaoszczędzą pracownikowi więcej podatków.

Krok 4: Dodaj na wszelkie koszty Zwroty

jeśli pracownik zapłacił za jakiekolwiek wydatki firmy z własnej kieszeni, oczekuje zwrotu. Pracodawcy mogą wypłacać zwroty niezależnie od listy płac lub łączyć je z listą płac.

pamiętaj, że zwrot kosztów nie jest częścią wynagrodzenia brutto, a zatem nie podlega potrąceniu podatku. Wszelkie wydatki, które zwracasz pracownikom, powinny być wykonane w całości i dodane do wynagrodzenia netto na koniec kalkulacji.

Krok 5: Razem wszystko w górę

po wykonaniu wszystkich obliczeń, aby obliczyć wynagrodzenie brutto, odliczenia podatkowe, odliczenia i zwroty, będziesz mieć to, czego potrzebujesz, aby obliczyć wypłatę:

• zacznij od wynagrodzenia brutto
• odejmuj składki na podatek od pracowników
• odejmuj odliczenia
• Dodaj zwrot kosztów
• a otrzymasz wynagrodzenie netto!

teraz wiesz dokładnie, ile pieniędzy wyślesz swojemu pracownikowi w dniu wypłaty!

przejrzyjmy nasz przykład, używając 2019 W-4 lub wcześniejszego:

• nasz pracownik zarabia $50,000 rocznie, lub $2,083.33 wynagrodzenia brutto za półroczny okres wynagrodzenia.
• potrącenie federalnego podatku dochodowego naszego pracownika wynosi 178,96 USD za pomocą starego W-4.
• Łączny podatek FICA wynosi $159.38.
• ponieważ nasz pracownik mieszka na Florydzie,nie ma podatku dochodowego u źródła.
• nie było żadnych potrąceń ani zwrotów kosztów.
• tak więc wynagrodzenie netto naszego pracownika wynosi $1,744.18.

przejrzyjmy nasz przykład używając 2020 W-4 lub później:

• nasz pracownik zarabia $50,000 rocznie, lub $2,083.33 wynagrodzenia brutto za półroczny okres wynagrodzenia.
• federalny podatek dochodowy naszego pracownika wynosi 12,29 USD za pomocą nowego W-4.
• Łączny podatek FICA wynosi $159.38.
• ponieważ nasz pracownik mieszka na Florydzie,nie ma podatku dochodowego u źródła.
• nie było żadnych potrąceń ani zwrotów kosztów.
• tak więc wynagrodzenie netto naszego pracownika wynosi $1,911.66.

od czasu do czasu mogą być inne rzeczy, które musisz dodać (takie jak premie) lub odliczyć (takie jak dodatki i opłaty) z wypłat pracowników. Gdy te elementy są dodawane i odejmowane, reszta podstawowej matematyki opisanej powyżej pozostaje taka sama.