Canada Revenue Agency (Cra) może zdecydować się na audyt osoby fizycznej lub firmy, nawet jeśli nie ma wyraźnego powodu, aby to zrobić. Ogólnie rzecz biorąc, agencja ratingowa może przeprowadzić audyt tylko do czterech lat po złożeniu zeznania podatkowego, chociaż w niektórych przypadkach, takich jak przypadki podejrzenia oszustwa lub wprowadzenia w błąd, agencja ratingowa może cofnąć się dalej i nie ma ograniczeń czasowych na ponowną ocenę. Generalnie zaleca się, aby ludzie przechowywali swoją dokumentację przez co najmniej sześć lub siedem lat.
większość kontroli ma na celu ustalenie, czy podatnik zapłacił wystarczająco dużo podatku. W skrajnych przypadkach, jeśli agencja ratingowa podejrzewa podatnika o oszustwo lub umyślnie próbuje uniknąć płacenia podatków, program dochodzeń kryminalnych agencji ratingowych (CIP) może przeprowadzić dochodzenie kryminalne.
kiedy agencja ratingowa przeprowadza audyt podatnika?
jeśli w zgłoszeniu występuje niezgodność, np. nie uwzględnia się dochodu zgłoszonego przez pracodawcę, agencja ratingowa może po prostu przejrzeć i ponownie ocenić zeznanie podatkowe. W przeglądzie kwoty dochodów, odliczenia i kredyty na zwrocie są sprawdzane za jeden konkretny rok, aby upewnić się, że są one prawidłowo zgłaszane, a jeśli agencja ratingowa znajdzie błąd lub rozbieżność, może zażądać informacji uzupełniających lub dokumentacji dla określonej kwoty.
audyt to obszerne badanie zeznań podatkowych osoby fizycznej i zwykle na więcej niż jeden rok zeznań. Agencja ratingowa może zdecydować się na przeprowadzenie audytu w oparciu o szereg czynników, takich jak:
- częstotliwość lub prawdopodobieństwo błędów w zeznaniach podatkowych
- oznaki nieprzestrzegania płacenia należnych podatków
- informacje niezgodne z innymi podobnymi plikami lub innymi kontrolami lub dochodzeniami
- nieprzestrzeganie przez zewnętrzne źródło lub inne dochodzenie rządowe
agencja ratingowa może również
- kierowanie do grupy firm lub osób fizycznych audytu w ramach inicjatywy mającej na celu podniesienie poziomu zgodności w grupie
- audyt osoby, która jest powiązana finansowo z osobą, która jest już kontrolowana, dla przykładowi partnerzy biznesowi
aby uzyskać więcej informacji na temat audytów, zobacz temat #200 Audits by CRA.
kiedy CRA prowadzi dochodzenia karne?
CRA zazwyczaj decyduje się na rozpoczęcie dochodzenia karnego w oparciu o informacje otrzymane z wielu źródeł, w tym:
- skierowania z agencji ratingowej, w tym z poprzednich audytów;
- wskazówki od osób przekazanych do programu informator leads agencji ratingowej;
- informacje od różnych organów ścigania; i
- informacje ze źródeł łonowych, takich jak media
rodzaje zbadanych przypadków
agencja ratingowa najczęściej bada przypadki, które dotyczą następujących:
- znaczące przypadki uchylania się od płacenia podatków o aspektach międzynarodowych
- promotorzy zorganizowanych, wyrafinowanych systemów podatkowych mających na celu oszukanie rządu
- wspólne dochodzenia z innymi organami egzekwowania prawa (np. przypadki uchylania się od płacenia podatków związane z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu)
- Duże przypadki dotyczące podatku dochodowego i/lub uchylania się od opodatkowania GST/HST
dochodzenia obejmują gromadzenie i analizę dowodów, Przeprowadzanie nakazów przeszukania oraz przeprowadzanie wywiadów z podatnikami i świadkami. Raport jest następnie przygotowywany i przesyłany do prokuratury w Kanadzie w celu przeglądu dowodów i poparcia decyzji agencji ratingowej w sprawie postawienia zarzutów karnych. Tego typu sprawy są złożone i zwykle trwają lata.
osoby skazane za uchylanie się od płacenia podatków muszą płacić należne podatki wraz z odsetkami, ale także muszą zostać ukarane różnymi karami, w tym grzywnami sądowymi i więzieniem.
aby uzyskać dodatkowe informacje na temat dochodzeń Canada Revenue Agency, odwiedź Canada Revenue Agency.
aby uzyskać porady prawne i pomoc w planowaniu podatkowym, sporze podatkowym CRA lub innych kwestiach podatkowych, skontaktuj się z Izbą podatkową LLP
You now have 3 options:
- Więcej odpowiedzi na temat prawa podatkowego
- Master List: wszystkie dziedziny prawa
- Połącz się z urzędami państwowymi