ponieważ technologia nadal napędza zmiany w globalnej gospodarce, wiele firm-zwłaszcza tych opartych na technologii—odkrywa, że własność intelektualna (IP) w coraz większym stopniu stanowi lwią część ich wartości. W rezultacie przepisy dotyczące wyceny od zmieniają się na całym świecie.

jednak niematerialny charakter własności intelektualnej oznacza, że często jest ona trudniejsza do wycenienia, trudna do zdefiniowania i wymagająca uczciwej ceny. W związku z tym wiarygodna wycena jest niezbędna dla międzynarodowych korporacji uczestniczących w transakcjach dotyczących własności intelektualnej. Ten artykuł zawiera przegląd metod wyceny własności intelektualnej i najlepszych praktyk w celu osiągnięcia dokładnych wyników zgodnych z globalnymi przepisami.

co to jest wycena własności intelektualnej?

własność intelektualna jest wartością niematerialną, która jest produktem pracy lub reputacji firmy. Może to być opatentowany lub opatentowany produkt, proces lub usługa lub znak towarowy, prawa autorskie lub nazwa marki. Krótko mówiąc, własność intelektualna jest kategorią aktywów niefizycznych, które są chronione prawem przed nieuprawnionym użyciem. Jest to unikalna kreacja firmy i, choć niematerialna, często jest znaczącym motorem wartości w firmie.

wycena Od jest procesem stosowanym do oceny ceny rynkowej lub wartości rynkowej aktywów od. Wycena własności intelektualnej pomaga określić nie tylko wartość od, ale prawdziwą wartość przedsiębiorstwa jako całości. Ponieważ IP często reprezentuje najcenniejsze aktywa, które posiada firma, obliczenie dokładnej wyceny firmy zależy od dokładnej wyceny jej własności intelektualnej.

dlaczego wycena własności intelektualnej staje się coraz ważniejsza?

przejście na globalną gospodarkę usługową w ciągu ostatnich czterech dekad podniosło tradycyjne pojęcia wartości. W nowej gospodarce zorientowanej na usługi i technologie aktywa fizyczne nie stanowią już większości wartości biznesowej. Największą część wartości Forda lub GM w 1960 r. stanowiły ich zakłady produkcyjne i zapasy; natomiast wartość Tesli dzisiaj nie dotyczy głównie samochodów produkowanych przez firmę lub jej zakładów produkcyjnych, ale podstawowej technologii i IP firmy.

to samo dotyczy innych koncernów produkcyjnych. W większości sektorów własność intelektualna staje się coraz ważniejsza dla producentów, ponieważ to, co odróżnia ich od konkurentów, to ich tajemnice handlowe i inne dobra niematerialne.

firmy często mocno inwestują w tworzenie IP i istnieje znaczne ryzyko zmarnowania inwestycji. Ryzyko to jest zrównoważone przez potencjał zysku, jeśli firmie uda się” zbudować lepszą pułapkę na myszy”, która może być włączona do produktów/usług sprzedawanych klientom lub licencjonowanych innym. O ile nie zostanie oszacowana wartość własności intelektualnej, bilans spółki będzie odzwierciedlał tylko inwestycje dokonane w tworzenie własności intelektualnej, w wyniku czego spółka może być niedoszacowana.

ustalenie wartości od ma kluczowe znaczenie dla określenia sprzedaży, licencjonowania lub cen transferowych aktywów IP oraz dla transakcji fuzji i przejęć (M&A). Wycena Od jest jednak skomplikowana, co wynika z trudności w wycenie wartości niematerialnych i prawnych oraz zmieniających się przepisów regulujących wycenę od, które różnią się w zależności od jurysdykcji. Metoda, według której Przedsiębiorstwo ceni swój od, może się również różnić w zależności od tego, czy wycena jest dokonywana do celów księgowych, podatkowych czy cen transferowych.

ewoluujące przepisy dotyczące własności intelektualnej

globalny krajobraz podatkowy w ostatnich latach stale się zmienia, wraz z nowymi wytycznymi regulacyjnymi i zwiększoną kontrolą transakcji między przedsiębiorstwami, co powoduje, że wiele międzynarodowych organizacji ponownie zastanawia się, w jaki sposób strukturyzują swoją własność własności intelektualnej. Organizacja Współpracy Gospodarczej i rozwoju (OECD) stwierdziła, że niewłaściwa alokacja zysków generowanych przez wartości niematerialne i prawne w znacznym stopniu przyczyniła się do erozji bazy i przesunięcia zysków (BEPS), ponieważ wiele przedsiębiorstw wielonarodowych przeniosło swój od do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu, aby zminimalizować podatki i zmaksymalizować zyski.

ostatnie nowe i proponowane przepisy mają na celu przypisanie dochodów jurysdykcji, w której zostały wygenerowane. Używając Apple iOS jako przykładu, jeśli Apple ma 1 miliard dolarów w sprzedaży w USA., kolejny miliard dolarów w sprzedaży w Chinach i 1 miliard dolarów w sprzedaży w Europie, że przychody muszą być przydzielone do regionu, w którym doszło do sprzedaży-a nie do jurysdykcji o niskim podatku wybranej przez firmę, aby uniknąć wyższych stawek podatkowych w jurysdykcjach, w których przychody pochodzą. Zgodnie z tymi przepisami sprzedaż w krajach innych niż kraje, w których firma ma siedzibę prawną, jest traktowana jako transakcje między jurysdykcjami.

działanie 8 inicjatywy OECD dotyczącej BEPS zawiera zaktualizowane wytyczne dotyczące definicji wartości niematerialnych i prawnych, metod i modeli stosowanych do wyceny, metod zarządzania „wartościami niematerialnymi o trudnej wartości” (w przypadku których nie istnieją wiarygodne porównywalne) oraz dostosowania własności intelektualnej do usług o wartości dodanej. Uznaje również, że wysokiej wartości usługi oferowane przez kierownictwo wyższego szczebla, które przyczyniają się do rozwoju własności intelektualnej, powinny być wyceniane w sposób podobny do wyceny wartości niematerialnych i prawnych.

przeszedł pierwszą poważną reformę podatkową od ponad 20 lat dzięki ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA). Ta amerykańska reforma podatkowa sprawia, że mniej korzystne dla firm jest przenoszenie własności i rozwoju wartości niematerialnych poza USA. TCJA wprowadziła globalny przepis o niskim podatku od wartości niematerialnych (GILTI), który ma zniechęcić firmy do przenoszenia zysków z własności intelektualnej do jurysdykcji o niskim podatku. Ze względu na różne wytyczne w różnych jurysdykcjach odpowiedni model wyceny własności intelektualnej różni się znacznie w zależności od położenia geograficznego. Przy tak wielu zmianach w sposobie, w jaki własność intelektualna jest definiowana, chroniona, ceniona i wyceniana, nie jest zaskakujące, że niektóre organizacje wracają do USA, aby uniknąć potencjalnych sporów.

potrzebujesz porady na temat najbardziej wiarygodnej metody wyceny aktywów IP? Porozmawiaj z nami o tym, jak możemy pomóc.

Metody wyceny własności intelektualnej

do wyceny własności intelektualnej zwykle stosuje się dwa podejścia:

• metoda dochodu: wycena od opiera się na przyszłych prognozowanych przepływach pieniężnych związanych z od.
• Metoda Rynkowa: Wycena od opiera się na obserwacjach rzeczywistych transakcji osób trzecich dotyczących porównywalnej własności intelektualnej w celu określenia ceny rynkowej.

różne metody wyceny własności intelektualnej mogą prowadzić do bardzo różnych wyników, dlatego tak ważne jest, aby firmy angażujące się w Transfery własności intelektualnej między przedsiębiorstwami wybrały najbardziej odpowiednią metodę. Skąd wiedzieć, który wybrać? Wytyczne OECD określają, że podobnie jak metody ustalania cen transferowych stosowane do ustalania uczciwych cen dla transakcji z podmiotami powiązanymi, organizacje Wielonarodowe muszą wybrać najbardziej wiarygodną metodę wyceny od. Najbardziej wiarygodną metodą nie musi być ta, która zapewnia najbardziej optymalny wynik finansowy dla przedsiębiorstwa, ale metoda, która jest sprawiedliwa dla obu stron transakcji IP—i możliwa do obrony w przypadku pytań organów podatkowych.

przy określaniu najlepszej metody wyceny własności intelektualnej bierze się pod uwagę wiele czynników. Dostępność danych, Rodzaj cenionego IP i struktura biznesowa odgrywają rolę, w której metoda jest uważana za najbardziej wiarygodną. Na przykład, jeśli dane nie są powszechnie dostępne w celu wykonania metody rynkowej (np. jeśli na rynku nie ma opłat licencyjnych, które można uznać za porównywalne z tym, co jest wyceniane), metoda rynkowa jest mniej wiarygodna. Podobnie, bez dokładnej prognozy przyszłych zysków generowanych przez od, metoda dochodowa byłaby uważana za mniej wiarygodną. Przedsiębiorstwa wielonarodowe muszą zrównoważyć wszystkie te czynniki, aby określić, który model wyceny własności intelektualnej przyniesie najbardziej wiarygodne wyniki.

4 Wskazówki dotyczące uzyskiwania wiarygodnych wyników wyceny własności intelektualnej

wycena własności intelektualnej jest nie tylko najbardziej złożonym i kontrowersyjnym aspektem tego, co robią firmy zajmujące się wyceną własności intelektualnej, ale także obszarem, w którym istnieją najważniejsze możliwości planowania i optymalizacji. Poniżej przedstawiono kilka wskazówek dotyczących zarządzania aktywami IP i wyceny:

1. bądź pragmatyczny i racjonalny. Jeśli zyski finansowe przypisywane konkretnej własności intelektualnej wydają się zbyt piękne, aby mogły być prawdziwe, to prawdopodobnie dlatego, że tak jest. Jeśli ZARÓWNO Kupujący, jak i Sprzedający postrzegają wyniki jako zbyt atrakcyjne dla jednej lub drugiej strony, prawdopodobnie nie jest to najbardziej wiarygodny model wyceny własności intelektualnej.
2. Jedną z najlepszych praktyk jest przeprowadzanie testów, które pomogą ocenić wyniki zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego. Jeśli wydaje się, że ZARÓWNO Kupujący, jak i Sprzedający postrzegają transakcję IP jako ekonomicznie uzasadnioną, możesz mieć pewność, że wybrane metody są wiarygodne.
3. Wycena IP jest kontrowersyjna i często przedmiotem sporów ze strony organów podatkowych. W związku z tym podatnicy powinni podchodzić do wyceny własności intelektualnej z nastawieniem obronnym. Jak wspomniano wcześniej, firmy powinny wybrać metodę wyceny własności intelektualnej, która jest najbardziej obronna w przypadku sporu-niekoniecznie taką, która daje najbardziej atrakcyjne wyniki finansowe.
4. Bardzo niewiele firm ma eksperta ds. wyceny własności intelektualnej we własnym zakresie, a fachowa pomoc jest konieczna, aby uniknąć potencjalnych sporów. Praca z wykwalifikowanym specjalistą znacznie zmniejsza szanse na korektę audytu lub, co gorsza, nałożenie kar. Urząd skarbowy i wiele zagranicznych organów rządowych ma możliwość nakładania kar, jeśli wycena IP jest niższa o znaczną kwotę. Jednakże przepisy regulujące nakładanie kar na ogół wskazują, że jeżeli sporządzone przez rzeczoznawcę sprawozdanie z wyceny własności intelektualnej stanowi próbę zachowania zgodności z wymogami w dobrej wierze, nawet w przypadku korekty, kary nie mogą być nakładane. Zatrudnienie wykwalifikowanego eksperta w celu zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami dotyczącymi wyceny może być najlepszą pierwszą linią obrony podatnika.

potrzebujesz fachowej porady w zakresie wyceny własności intelektualnej?

dziś Przeprowadzanie dokładnych wycen własności intelektualnej jest trudniejsze—a także bardziej istotne-niż kiedykolwiek wcześniej. Z pomocą doświadczonego konsultanta Twoja firma może mieć pewność, że stosuje Najbardziej odpowiednie metody wyceny własności intelektualnej, znacznie zmniejszając ryzyko sporów lub kar.

wiodące światowe korporacje ufają specjalistom Valentiam w dostarczaniu eksperckich opinii dotyczących wszystkich aktywów biznesowych, w tym własności intelektualnej—a my możemy zrobić to samo dla Twojej organizacji. Porozmawiajmy o twoich unikalnych wyzwaniach IP i o tym, jak możemy współpracować, aby zoptymalizować globalny biznes Twojej firmy.