se você estiver usando a base de acréscimos, existem quatro maneiras básicas de obter alívio fiscal para uma perda de negociação. Em todos os casos, o negócio deve estar operando com o objetivo de obter lucros: as perdas decorrentes de um hobby não se qualificarão para alívio de perdas. Há também um alívio de perda especial para uma perda nos últimos 12 meses de negociação.

se você estiver usando a base de caixa, então você só pode obter alívio fiscal para suas perdas comerciais, levando-os adiante para compensar quaisquer lucros comerciais nos próximos anos. Se você parar de negociar e fazer perdas nos últimos 12 meses, então há também um alívio de perda especial que você pode usar.

se você está considerando usar o subsídio de negociação, mas fez perdas de negociação, então pode ser mais benéfico não usar o subsídio de negociação e reivindicar alívio fiscal para suas perdas de negociação.

também consideramos abaixo como os créditos fiscais e o crédito universal (UC) são afetados por perdas em seu negócio.

quais são as perdas comerciais?Se você é autônomo ou um parceiro em um negócio, você vai fazer uma perda em seu negócio, sempre que suas despesas e subsídios de capital são mais do que sua receita de vendas ou volume de negócios para o seu período contábil.

você trabalha sua perda da mesma forma que você trabalharia seus lucros para o ano.

exemplo

o exercício contabilístico da Tom termina em 31 de Março. No ano até 31 de Março de 2021 Tom tinha a seguinte receitas e despesas:

• o volume de negócios ou de renda: 10.000 € e
• Despesas: R $ 15.000
• subsídios de Capital: £2,000

o Tom do ano fiscal termina em 2020/21 e então isso significa que Tom tem uma perda de £7,000 (10,000-15,000-2,000) para a 2020/21 ano fiscal.

se você tem mais de uma negociação, cada uma é considerada separadamente para fins de alívio de perda, para que você possa optar por usar um alívio de perda para uma negociação e um alívio de perda diferente para uma segunda negociação. As interações são complexas, porém, então você pode querer procurar mais ajuda com isso.

o que posso fazer com a minha perda?

apenas para lembrá – lo – quando nos referimos a um ano fiscal, estamos falando do ano encerrado em 5 de abril-então 2020/21 é o ano fiscal encerrado em 5 de abril de 2021.

existem várias maneiras pelas quais uma perda decorrente de um ano fiscal pode ser usada para reduzir o lucro tributável no mesmo ou em um ano fiscal diferente e, portanto, reduzir a conta tributária associada para esse ano fiscal.

1. Você pode usar a perda no mesmo ano fiscal, como você fez a perda e/ou no exercício fiscal anterior àquela na qual você fez a perda, por compensação contra todos os seus outros rendimentos, incluindo os rendimentos da poupança no ano fiscal em que estiver a utilizar a perda. Isso reduz o imposto que de outra forma seria pago em sua outra renda. Isso também é conhecido como alívio de perda lateral.

2. Para um novo negócio, se a perda ocorrer em qualquer um dos primeiros quatro anos de negociação, você pode defini-la em relação à sua receita total dos três anos fiscais imediatamente antes do ano de perda, começando com a receita do primeiro ano. Isso reduz o imposto devido sobre essa renda, e geralmente é gerado um reembolso do imposto.

3. Você pode levar adiante uma perda e colocá-la contra lucros do mesmo comércio em um ano futuro. Esta é geralmente a posição padrão se a perda não puder ser usada de outra forma. Isso provavelmente reduzirá o imposto que, de outra forma, seria devido em um ano fiscal futuro.

4. Se o seu negócio terminar e você fizer uma perda no seu último ano, você pode definir isso em relação aos seus lucros comerciais dos três anos fiscais anteriores, primeiro no último ano. Isso reduz o imposto devido sobre essa renda, e geralmente é gerado um reembolso do imposto.

explicamos cada um deles com mais detalhes abaixo, mas as principais características de cada reivindicação de alívio de Perdas, incluindo Qual base Contábil você precisa usar, estão resumidas na tabela no final desta seção.

além disso, foi introduzido um novo alívio temporário para perdas decorrentes apenas dos exercícios fiscais de 2020/21 e 2021/22. Em algumas circunstâncias, isso permite que você leve a perda de volta aos três anos fiscais anteriores e a compense contra a receita comercial nos anos fiscais anteriores. Isso reduz o imposto devido sobre essa renda, e geralmente é gerado um reembolso do imposto. Para obter mais informações sobre este novo alívio de perda temporária, consulte GOV.UK.

há um limite para o valor do alívio do imposto de renda do qual um indivíduo pode se beneficiar. Esse limite ou limite restringe a quantidade de alívio de perda que um indivíduo pode reivindicar. O alívio máximo que um indivíduo pode reivindicar é geralmente o maior de £50.000 e 25 por cento de sua renda anual. Se você gastar menos de 10 horas por semana trabalhando para o seu negócio, seu alívio de perda pode ser restrito a £25.000. Para os anos fiscais de 2020/21 e 2021/22, o limite foi aumentado para £2.000.000.

deduzidas de outros rendimentos ou ganhos de capital, do mesmo ano e/ou o ano anterior

Você pode reivindicar para definir a perda de seu auto-emprego contra a sua outra renda para o mesmo ano fiscal e/ou do ano fiscal anterior. Você geralmente faz essa reclamação por meio de sua declaração de imposto de autoavaliação, então você precisará concluir sua declaração de imposto antes de poder fazer a reclamação. Você precisará preencher as páginas de declaração de imposto de trabalho autônomo (curtas) (Página 2) ou as páginas de trabalho autônomo (completas) (Página 4) para reivindicar a perda.

uma reclamação de perda independente pode ser feita em algumas circunstâncias, escrevendo uma carta para a HM Revenue & Customs (HMRC) com as informações relevantes, desde que você esteja dentro dos prazos apropriados. Isso é explicado na planilha de ajuda do HMRC HS227 sobre perdas.

você precisa ter cuidado porque não pode escolher quanto da perda usar. Tudo isso é contra sua outra renda até que não haja mais renda. Isso significa que você pode não ser capaz de usar certos relevos, como seu subsídio pessoal.

exemplo: Kurt sofreu uma perda em seu emprego autônomo de £8.000 para o ano fiscal de 2020/21. Durante esse ano, ele também foi empregado e ganhou £30.000, sobre os quais pagou impostos sob PAYE. Ele pode alegar ter a perda contra essa renda, levando a um reembolso de parte do imposto que pagou via PAYE.

exemplo: Monika

Monika perdeu seu emprego autônomo de £5.000 para o ano fiscal de 2020/21 durante esse ano, ela também teve um emprego a tempo parcial e ganhou £14.500, mas não teve outra renda. Ela pode alegar ter a perda contra essa renda, mas seu subsídio pessoal para 2020/21 é de £12.570, portanto, reduzir sua renda abaixo desse nível não lhe dá mais alívio. Reivindicar o alívio da perda dessa maneira desperdiçará parte de seu subsídio pessoal. Ela pode optar por reivindicar um alívio alternativo de perda.

exemplo: Chandler

Chandler perdeu seu emprego autônomo de £2.000 para o ano fiscal de 2020/21. Ele não tinha outra renda em 2020/21, mas em 2019/20 ele estava empregado e tinha uma renda PAYE de £18.000. Chandler pode reivindicar compensar a perda de £2.000 contra a renda do emprego em 2019/20, levando a um reembolso de parte do imposto pago sob PAYE.Eu fiz uma perda no meu Auto-emprego em 2020/21, mas também teve um ganho de capital naquele ano. Posso definir a perda em relação ao meu ganho de capital?

Sim, você pode, mas você só pode fazer isso depois de definir a perda em relação à sua renda (veja acima). Qualquer perda restante pode ser definida em relação ao seu ganho de capital, mas você não pode restringir a perda que usa dessa maneira, para que possa desperdiçar sua isenção anual de imposto sobre ganhos de capital.

Usar uma perda nos anos iniciais (primeiros quatro) de um comércio

Uma perda incorridos nos primeiros quatro anos fiscais de um comércio pode ser levada de volta e contra-geral de lucro do comerciante, para os três anos fiscais anteriores, usando os primeiros anos em primeiro lugar.

tive receitas e perdas da seguinte forma. Posso obter alívio fiscal?

Ano Fiscal	Lucro / (perda de)	Rendimentos do trabalho
		£30,000
		£35,000
	£6,000	£9,000
	(£20,000)

Você pode reivindicar a isenção fiscal para a perda de £20.000 incorridos em 2020/21 como uma perda nos primeiros anos de comércio. A perda é devolvida três anos fiscais para 2017/18 e contra sua receita total para esse ano de £30.000. A reivindicação de perda reduz o lucro tributável em 2017/18 para £10.000 de £30.000 e, portanto, o imposto devido para esse ano é recalculado. Isso significa que o imposto agora será pago em excesso naquele ano e isso será reembolsado.

avançar contra os lucros futuros do mesmo comércio

eu fiz uma perda de £10.000 no ano passado que ainda não recebeu qualquer alívio fiscal. Eu acho que vou fazer lucros este ano. Posso usar a perda?

Sim, você pode. Toda a perda é definida em relação aos seus lucros tributáveis para este ano, com qualquer saldo restante sendo transportado para o ano seguinte.

exemplo: Kasper

Kasper usa a base de caixa para manter registros de negócios e preparar suas contas e declaração de imposto de autoavaliação. Durante o ano fiscal de 2020/21, ele compra uma nova van de trabalho e perde £7.000, mas devido a pedidos antecipados, ele sabe que será lucrativo no ano fiscal de 2021/22. Como Kasper não quer mudar a maneira como prepara suas contas usando a base de caixa e sabe que pode usar as perdas no ano fiscal seguinte, ele decide levar adiante as perdas de £7.000 para o ano fiscal de 202122.Durante 2021/22, os lucros comerciais da Kasper são de £22.000 e ele usa as perdas transportadas de £7.000 para ter lucros tributáveis de £15.000.

perdas nos últimos 12 meses de negociação

essas regras são bastante complicadas, por isso escolhemos deliberadamente um negócio com um final de Ano de 31 de Março, pois isso torna as coisas muito mais fáceis. Você pode descobrir mais informações na planilha de ajuda do HMRC HS227 sobre perdas.

acabei de parar de negociar porque estava fazendo perdas. Posso obter algum alívio fiscal?

meus resultados foram os seguintes:

	Lucro/(perda de)
Ano a 31 de Março de 2018	£5,000
Ano a Março de 2019	£25,000
Ano a Março de 2020	£10,000
Período de 31 de dezembro de 2020	(£15,000)

O final de 12 meses de negociação é o período de 1 de janeiro de 2020, para 31 de dezembro de 2020. A perda para esse período é calculada como £15.000. Esta é a perda para o último período de nove meses Mais qualquer perda para os três meses anteriores. Como esses três meses anteriores tiveram lucro,o valor da perda é considerado nulo . Isso é chamado de perda terminal.

a perda do terminal é de £15.000. Essa perda surgiu em 2020/21 e pode ser devolvida por até três anos, mas usando o último ano primeiro.

a perda é, portanto, usada da seguinte forma:

	£10,000 (usada contra todos os lucros operacionais)
	£5,000 (equilíbrio)

há limites de tempo para fazer as reclamações de perdas?

Sim e eles são estritamente aplicados. Explicamos abaixo qual é o limite de tempo para cada tipo de reclamação de perda.

perda usada em três anos fiscais atuais ou anteriores

você precisa reivindicar dentro de um ano a partir de 31 de janeiro após o final do ano fiscal deficitário.James fez uma perda para o ano fiscal de 2020/21. Ele precisará fazer uma reclamação até 31 de janeiro de 2023.

perda transportada para anos posteriores

você precisa reivindicar dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal de perda.Sally fez uma perda para o ano fiscal de 2020/21. Ela precisará fazer uma reclamação até 5 de abril de 2025.

novas perdas de negócios(perdas nos primeiros quatro anos de uma negociação)

você precisa reivindicar dentro de um ano a partir de 31 de janeiro após o final do ano fiscal de perda.

Carol perdeu para o ano fiscal de 2020/21. Ela precisará fazer uma reclamação até 31 de janeiro de 2023.

perdas terminais(perdas nos últimos 12 meses de negociação)

você precisa reivindicar dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal em que o negócio termina.Pete sofreu uma perda e parou de negociar durante o ano fiscal de 2020/21. Ele precisará fazer uma reclamação até 5 de abril de 2025.

Resumo das principais características das várias reivindicações de alívio de perdas

a tabela abaixo mostra todas as diferentes reivindicações de perda e os pontos-chave relacionados a cada uma para facilitar a referência.

regime de Contabilidade	Circunstância Especial	Tipo de perda de socorro	limite de Tempo	dicas
base de especialização de exercícios		as perdas no ano fiscal atual e defina-o contra todos os seus rendimentos, incluindo rendimentos da poupança.	reivindicação dentro de um ano a partir de 31 janeiro após o final do ano fiscal deficitário.	tenha cuidado ao usar este alívio de perda porque você não pode escolher quanto da perda usar. Tudo isso é contra sua outra renda até que não haja mais renda. Isso significa que você não pode obter o benefício de outros benefícios fiscais, como seu subsídio pessoal.
base de acréscimos		leve a perda de volta ao ano fiscal anterior e defina-a contra toda a sua renda, incluindo a renda da poupança.	reivindicação dentro de um ano a partir de 31 janeiro após o final do ano fiscal deficitário.	se você tem mais Perdas do que sua renda nos anos fiscais atuais e anteriores, então você pode decidir reivindicar alívio de perda no ano atual e levar de volta ao ano fiscal anterior, no entanto, você precisa decidir qual reivindicação deve ser feita primeiro. O fato de você estar reivindicando o alívio em mais de um ano fiscal significa que você está desperdiçando subsídios pessoais em pelo menos um desses anos.
base de acréscimos	para novos negócios-se a perda ocorrer em qualquer um dos primeiros quatro anos de negociação.	defina a perda em relação à sua receita total dos três anos fiscais imediatamente antes do ano de perda, começando com a receita do primeiro ano.	reivindicação dentro de um ano a partir de 31 janeiro após o final do ano fiscal deficitário.	você pode perder parte ou todo o seu subsídio pessoal, pois esse alívio de perda vai contra sua renda total. Se você reivindicar esse alívio ao longo de mais de um ano fiscal, perderá pelo menos todo o subsídio pessoal de um ano fiscal.
base de acréscimos		você pode levar a perda adiante contra os lucros do mesmo comércio em um ano futuro.	reivindicação dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal de perda.
base de acréscimos	sua empresa deixa de negociar e você perde nos últimos 12 meses.	você pode definir essa perda em relação aos seus lucros comerciais dos três anos anteriores, primeiro no último ano.	reivindicação dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal, o negócio cessou a negociação.	as reclamações de alívio de perda Terminal podem ser muito complexas, pois você pode precisar levar em consideração o alívio de sobreposição.
regime de Caixa		Você pode levar a perda de frente contra os lucros do mesmo comércio em um futuro ano.	reivindicação dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal de perda.	a base de caixa restringe como você pode utilizar as perdas de negociação. Deve ser possível mudar para a base de acréscimos, pois as perdas de negociação seriam classificadas como uma razão comercial para deixar a base de caixa.
Base Monetária	seu negócio deixa de negociar e você faz uma perda no seu último ano.	você pode definir essa perda em relação aos seus lucros comerciais dos três anos anteriores, primeiro no último ano.	reivindicação dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal, a empresa cessou a negociação	as reclamações de alívio de perda Terminal podem ser muito complexas, pois você pode precisar levar em consideração o alívio de sobreposição.

como os créditos fiscais e o crédito universal são afetados por perdas no meu negócio?

créditos fiscais

em uma série de situações, a maneira como você obtém alívio fiscal para perdas que você faz em seu negócio será muito diferente das regras de crédito fiscal para usar as mesmas perdas. Em particular, existem quatro áreas onde você precisa ter isso em mente. Referimo-nos às regras normais do imposto de renda para redução de Perdas como “imposto real” para distingui-las das regras para redução de Perdas de créditos fiscais.

transportar de volta das perdas

para o imposto real, você pode querer levar de volta suas perdas para que você possa obter um reembolso de imposto em relação ao ano fiscal anterior.

no entanto, você precisará lembrar que, para créditos fiscais, não é possível reabrir reclamações para o ano anterior para levar em consideração quaisquer perdas que você posteriormente retome do ano atual. Não há retorno de Perdas para créditos fiscais.

as perdas que você tem para fins fiscais reais ainda podem ser compensadas com sua receita de créditos fiscais. Se você tiver alguma renda adicional a ser levada em consideração para fins de crédito fiscal, isso será feito primeiro definindo a perda em relação à renda que você tem no ano da perda. Se você é um membro de um casal e tem uma reivindicação conjunta com seu cônjuge, parceiro civil ou alguém com quem você está vivendo, você deve compensar suas perdas contra sua renda conjunta (familiar) para o ano fiscal da perda. Qualquer excedente pode ser levado adiante e fixado contra a renda do mesmo comércio para um ano fiscal futuro.

reporte de Perdas de negociação

para créditos fiscais e fiscais reais, as perdas, que não são compensadas de outra forma, são levadas adiante e contra lucros futuros do mesmo comércio. No entanto, o valor transportado será muitas vezes diferente para o imposto real e para os créditos fiscais.

isto é principalmente por duas razões:

• Onde a pessoa a executar o negócio faz parte de um casal, perdas de créditos de imposto, devem, primeiro, ser deduzidas de outros rendimentos de ambos os membros do casal para o ano fiscal atual, enquanto que para reais só de imposto a outras receitas do parceiro levando na empresa pode ser utilizada (ver abaixo em conjunto de declarações); e
• o fato de que, para reais de imposto, qualquer excedente de perdas não deduzidas de outros rendimentos no ano fiscal atual pode ser levada de volta contra o rendimento do ano anterior, enquanto que para créditos fiscais – como explicamos acima – não é não levar de volta de perdas comerciais.

Conjunta de reivindicações

Como mencionado acima, é importante ter em mente que, onde existe um conjunto de reclamação de créditos fiscais, a ordem de compensação de perdas comerciais é em primeiro lugar contra a corrente ano, da renda do casal e, em seguida, por meio de levar adiante contra lucros futuros do mesmo comércio. Isso ocorre porque as regras de crédito fiscal dizem que qualquer perda comercial em um ano deve ser subtraída do total da outra renda do casal. Cada casal é tratado como uma unidade de reivindicação de créditos fiscais.

a compensação contra a renda familiar combinada do casal no caso de um pedido conjunto de créditos fiscais pode resultar em um valor menor de Perdas para o transporte para a frente do que o valor equivalente para o imposto real.

lembre – se de que, do ponto de vista tributário, cada indivíduo é analisado completamente separadamente, enquanto que, para os créditos fiscais, é a unidade reivindicadora, seja única ou conjunta, cuja renda e circunstâncias devem ser levadas em consideração. Se você tiver dúvidas ou preocupações sobre a melhor maneira de usar suas perdas, talvez seja necessário obter alguns conselhos profissionais.

você pode encontrar mais sobre como relatar perdas para créditos fiscais no formulário TC825. Há também uma seção útil, embora curta, no folheto HMRC WTC2 sobre perdas que você também pode querer ver. Você pode encontrá-lo em GOV.UK.

crédito Universal

o crédito Universal usa renda mensal e o alívio para perdas é tratado de forma bastante diferente.

se suas contas mensais mostrarem que sua empresa está perdendo, você será tratado como tendo uma renda de £nula naquele mês e pode estar sujeito ao piso de renda mínima (MIF).

a partir de abril de 2018, foram introduzidas novas regras que permitem algumas perdas entre os períodos de avaliação. Assim, as perdas anteriores podem ser levadas adiante, mas a transferência da perda só pode reduzir a receita em um período de avaliação até o nível do MIF.

consulte nosso site para consultores, RevenueBenefits, para obter mais informações.

️ ️ atenção: devido aos impactos do surto de coronavírus no Reino Unido (Março de 2020), as regras do MIF foram temporariamente suspensas por um período de 6 de abril de 2020 a 31 de julho de 2021. Será gradualmente reintroduzido entre 1 de agosto de 2021 e 31 de julho de 2022.