a Canada Revenue Agency (CRA) pode optar por auditar um indivíduo ou empresa, mesmo que não haja razão aparente para fazê-lo. Geralmente, o CRA só pode auditar alguém até quatro anos após a apresentação de uma declaração de imposto, embora, em alguns casos, como casos de suspeita de fraude ou deturpação, o CRA possa ir mais longe e não haja limite de tempo para a reavaliação. Geralmente, recomenda-se que as pessoas mantenham seus registros por pelo menos seis ou sete anos.

a maioria das auditorias é feita para determinar se o contribuinte pagou imposto suficiente. Em casos extremos, se o CRA suspeitar de um contribuinte de fraude ou tentar deliberadamente evitar o pagamento de impostos, o programa de Investigações Criminais do CRA (CIP) pode conduzir uma investigação criminal.

quando o CRA audita um contribuinte?

se houver uma inconsistência em seus relatórios, como não incluir a renda que um empregador relatou, o CRA pode simplesmente revisar e reavaliar sua declaração de imposto. Em uma revisão, os valores de renda, deduções e créditos em um retorno são todos revisados por um ano específico para ter certeza de que foram relatados corretamente e, se o CRA encontrar um erro ou discrepância, eles podem solicitar informações de suporte ou documentação para um valor específico.

uma auditoria é um exame extensivo da declaração de imposto de renda de um indivíduo e, geralmente, por mais de um ano de declarações. O CRA pode optar por realizar uma auditoria com base em vários fatores, como:

• a freqüência ou a probabilidade de erros nas declarações de imposto de
• indicações de não-conformidade com o pagamento de impostos devidos
• informações não consistentes com outros arquivos semelhantes ou outras auditorias ou investigações
• não cumprimento por uma fonte externa ou de outra investigação do governo

CRA pode também

• alvo de um grupo de empresas ou indivíduos para auditoria, como parte de uma iniciativa para aumentar os níveis de cumprimento dentro do grupo
• auditoria alguém que é financeiramente ligado para alguém que já está sendo auditada, para exemplo de parceiros de negócios

para obter mais informações sobre auditorias, consulte o tópico #200 Auditorias do CRA.

quando o CRA conduz investigações criminais?

CRA geralmente escolhe para iniciar uma investigação criminal, com base nas informações que temos recebido de um número de fontes, incluindo:

• referências de dentro do CRA, inclusive a partir de auditorias anteriores;
• dicas de pessoas previsto para o CRA informante leva programa;
• informações de diversas agências de aplicação da lei; e
• informações do púbis fontes, tais como media

Tipos de casos investigados

O CRA é mais provável para investigar os casos que envolvem os seguintes:

• casos significativos de evasão fiscal com aspectos internacionais
• promotores de organizado, sofisticado regimes fiscais destinados a fraudar o governo
• investigações conjuntas com outros órgãos de execução (por exemplo, casos de evasão fiscal envolvendo lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo)
• grandes casos que envolvem o imposto de renda e/ou GST/HST evasão fiscal

Inquéritos implicam a recolha e análise de provas, realização de mandados de busca, e a realização de entrevistas com os contribuintes e testemunhas. Um relatório é então preparado e enviado ao Ministério Público do Canadá para revisar as evidências e apoiar a decisão do CRA de estabelecer acusações criminais. Esses tipos de casos são complexos e geralmente levam anos para serem concluídos.

se for condenado por evasão fiscal, os indivíduos devem pagar os impostos devidos, mais juros, mas também enfrentar várias penalidades, incluindo multas judiciais e pena de prisão.

para obter informações adicionais sobre as investigações da Canada Revenue Agency, visite a Canada Revenue Agency.

Para aconselhamento e assistência jurídica com o planejamento tributário, um CRA de litígios fiscais, ou outras questões tributárias, entre em contato Imposto de Câmaras LLP

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