perioada impozabilă

anul fiscal Australian se desfășoară de la 1 iulie la 30 iunie. Cu toate acestea, o corporație poate solicita adoptarea unui an de venit înlocuitor, de exemplu, 1 ianuarie-31 decembrie.

declarații fiscale

o corporație (inclusiv societatea principală a unui grup consolidat fiscal) depune/depune o declarație fiscală în cadrul unui sistem de autoevaluare care permite ATO să se bazeze pe informațiile menționate în declarație. În cazul în care o societate are îndoieli cu privire la obligația sa fiscală cu privire la un anumit element, aceasta poate solicita ATO să ia în considerare problema și să obțină o hotărâre privată obligatorie.

în general, declarația fiscală pentru o societate trebuie depusă/depusă la ATO până în a 15-a zi a celei de-a șaptea luni de la sfârșitul anului de venit relevant sau o dată ulterioară pe care Comisarul pentru impozitare o permite. Se poate aplica un termen suplimentar în cazul în care declarația fiscală este depusă/depusă de un agent fiscal înregistrat.

plata impozitului

un sistem de rate PAYG se aplică altor companii decât cele ale căror impozite anuale sunt mai mici de 8.000 AUD care nu sunt înregistrate pentru GST. Majoritatea companiilor sunt obligate să plătească rate de impozit pentru anul lor de venit curent lunar sau trimestrial. Toate companiile cu o cifră de afaceri de 20 milioane AUD sau mai mult plătesc rate lunar.

ratele sunt calculate prin aplicarea unei rate de rată la valoarea venitului obișnuit real al companiei (ignorând deducerile) pentru trimestrul precedent. Rata ratei este notificată contribuabilului de către ATO și determinată în funcție de impozitul datorat pentru cea mai recentă evaluare. ATO poate notifica o nouă rată în cursul anului pe care trebuie să se bazeze tranșele ulterioare. Contribuabilii își pot determina propria rată de tranșă, dar poate exista impozit pe penalități dacă rata contribuabilului este mai mică de 85% din rata care ar fi trebuit selectată.

impozitul final evaluat se plătește în prima zi a celei de-a șasea luni care urmează sfârșitului acelui an de venit sau la o dată ulterioară pe care Comisarul pentru impozitare o permite printr-o notificare publicată.

procesul de audit fiscal

sistemul fiscal Australian pentru companii se bazează pe autoevaluare; cu toate acestea, ATO desfășoară o activitate de conformitate continuă pentru a se asigura că corporațiile își îndeplinesc obligațiile fiscale. ATO adoptă conceptul de încredere justificat al OCDE, în care va căuta dovezi obiective care ar determina o persoană rezonabilă să concluzioneze că un anumit contribuabil a plătit valoarea corectă a impozitului și își va adapta abordarea de asigurare pe baza profilului unic de afaceri al unui contribuabil. Acest lucru înseamnă, în general, că ATO va adopta o abordare bazată pe riscuri în ceea ce privește activitățile de Conformitate și de audit, eforturile concentrându-se în general asupra contribuabililor cu o probabilitate mai mare de neconformitate și/sau consecințe mai mari (în general în dolari) ale neconformității. Activitățile de conformitate iau diferite forme, inclusiv revizuiri generale ale riscurilor, chestionare, revizuiri ale problemelor specifice și audituri.

statutul limitărilor

în general, Comisarul pentru impozitare poate modifica o evaluare în termen de patru ani de la data la care o evaluare este acordată unei societăți. În cadrul sistemului de autoevaluare, se consideră că o evaluare a fost acordată societății în ziua în care aceasta depune declarația fiscală. Termenul de patru ani nu se aplică în cazul în care Comisarul consideră că a avut loc o fraudă sau o evaziune sau pentru a pune în aplicare o decizie privind o revizuire sau o cale de atac sau ca urmare a unei obiecții formulate de societate sau în așteptarea unei revizuiri sau a unei căi de atac. Pentru anumite entități de afaceri mici și, pentru evaluările pentru anii de venit care încep la 1 iulie 2021 sau după această dată, entitățile de afaceri mijlocii (adică. între 10 milioane AUD și 50 milioane AUD), se aplică o perioadă de modificare de doi ani. O perioadă de reexaminare de șapte ani se aplică unei evaluări pentru a pune în aplicare o ajustare a prețurilor de transfer pentru un an de venit care începe la sau după 29 iunie 2013.

subiecte de interes pentru autoritățile fiscale

ATO are un program ‘Top 1000’ care își propune să obțină dovezi suplimentare pentru a obține o mai mare asigurare că cele mai mari 1.000 de companii publice și multinaționale raportează valoarea corectă a impozitului pe venit și a GST în Australia. Acest program sprijină și extinde abordările de conformitate existente ale ATO. În cadrul programului, Echipele ATO se angajează cu fiecare contribuabil folosind abordări de conformitate adaptate pentru a se asigura că raportează valoarea corectă a impozitului pe venit sau identifică zonele de risc fiscal pentru acțiuni ulterioare.

ATO își publică periodic domeniile de interes pentru conformitate care îi atrag atenția. Următoarele sunt domeniile actuale de interes ale ATO pentru întreprinderile mari și multinaționale:

• un accent puternic pe transferul profiturilor către jurisdicții fiscale mai mici și încetarea operațiunilor australiene, inclusiv un accent pe tranzacțiile transfrontaliere (în special, finanțarea părților afiliate).
• structurarea și evenimentele de afaceri, cum ar fi fuziunile și achizițiile, cesiunea de active majore și retragerile, răscumpărările de acțiuni, creșterile de capital și returnările de capital, intrările și ieșirile de capital privat și ofertele publice inițiale.
• impozitul pe câștigurile de Capital, pierderile (capitalul și veniturile), consolidarea fiscală, investițiile în infrastructură și aranjamentele financiare.
• GST și tranzacții imobiliare, emisiuni transfrontaliere și tranzacții de aprovizionare financiară.
• schimbul de date și informații privind riscurile și oportunitățile, partajarea capacităților și strategiilor și acțiuni comune de conformitate cu alte jurisdicții.
• R & d stimulent fiscal.