pe măsură ce tehnologia continuă să conducă la schimbări în economia globală, multe companii— în special cele bazate pe tehnologie-constată că proprietatea intelectuală (IP) cuprinde din ce în ce mai mult partea leului din valoarea lor. Rezultatul este că reglementările privind evaluarea pi evoluează la nivel mondial.

cu toate acestea, natura intangibilă a proprietății intelectuale înseamnă că este adesea mai greu de evaluat, dificil de definit și dificil de prețuit în mod corect. Ca atare, evaluarea fiabilă este esențială pentru corporațiile multinaționale care se angajează în tranzacții IP. Acest articol oferă o prezentare generală a metodelor de evaluare a proprietății intelectuale și a celor mai bune practici pentru obținerea unor rezultate precise care respectă reglementările globale.

ce este evaluarea proprietății intelectuale?

proprietatea intelectuală este un activ necorporal care este produsul muncii sau reputației unei companii. Ar putea fi un produs, proces sau serviciu brevetat sau brevetabil sau o marcă comercială, drepturi de autor sau nume de marcă. Pe scurt, proprietatea intelectuală este o categorie de active non-fizice care sunt protejate prin lege de utilizarea neautorizată. Este creația unică a companiei și, deși intangibilă, este adesea un factor semnificativ de valoare în cadrul unei companii.

evaluarea PI este procesul utilizat pentru a evalua lungimea brațului sau valoarea justă de piață a activelor pi. Evaluarea proprietății intelectuale ajută la determinarea nu numai a valorii pa, ci și a valorii reale a afacerii în ansamblu. Deoarece pi reprezintă adesea cele mai valoroase active pe care le posedă o afacere, calcularea unei evaluări exacte a afacerii depinde de evaluarea corectă a proprietății sale intelectuale.

de ce devine mai importantă evaluarea proprietății intelectuale?

trecerea la o economie globală a serviciilor în ultimele patru decenii a răsturnat noțiunile tradiționale de valoare. În noua economie orientată spre servicii și tehnologie, activele fizice nu mai cuprind cea mai mare parte a valorii afacerii. Cea mai mare parte a valorii Ford sau GM în 1960 ar fi fost instalațiile și inventarul lor; în schimb, valoarea Tesla astăzi nu este în primul rând în mașinile pe care compania le produce sau în instalațiile sale de producție, ci în tehnologia și IP-ul de bază al companiei.

același lucru este valabil și pentru alte preocupări de fabricație. În majoritatea sectoarelor, pi devine din ce în ce mai important pentru producători, deoarece ceea ce îi diferențiază de concurenți este secretele lor comerciale și alte proprietăți necorporale.

firmele investesc adesea masiv în crearea PI și există un risc semnificativ de investiții irosite. Acest risc este contrabalansat de potențialul de profit dacă compania reușește să „construiască o cursă de șoareci mai bună” care să poată fi încorporată în produse/servicii vândute clienților sau licențiate altora. Cu excepția cazului în care valoarea proprietății intelectuale este evaluată, bilanțul companiei va reflecta doar investiția care a fost făcută în crearea IP și, ca urmare, compania poate fi subevaluată.

stabilirea valorii PI este esențială pentru determinarea vânzărilor, licențierii sau prețurilor de transfer pentru activele PI și pentru tranzacțiile de fuziune și achiziție (M&A). Dar evaluarea PI este complicată, rezultatul dificultății de evaluare a activelor necorporale și a reglementărilor în schimbare care reglementează evaluarea PI, care variază de la o jurisdicție la alta. Metoda prin care o companie își evaluează IP-ul poate varia, de asemenea, în funcție de faptul dacă evaluarea este efectuată în scopuri contabile, fiscale sau de prețuri de transfer.

evoluția reglementărilor privind proprietatea intelectuală

peisajul fiscal global a cunoscut o schimbare constantă în ultimii ani, cu noi orientări de reglementare și un control sporit al tranzacțiilor între companii, determinând multe organizații multinaționale să regândească modul în care își structurează proprietatea IP. Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) a exprimat că alocarea greșită a profiturilor generate de intangibile a contribuit în mare măsură la erodarea bazei de date și transferul profiturilor (BEPS), deoarece multe multinaționale și-au transferat pi către jurisdicții cu impozite reduse pentru a minimiza impozitele și a maximiza profiturile.

reglementările noi și propuse recent încearcă să aloce venituri jurisdicției în care au fost generate. Folosind Apple iOS ca exemplu, dacă Apple are vânzări de 1 miliard de dolari în SUA., Alte 1 miliard de dolari în vânzări în China și 1 miliard de dolari în vânzări în Europa, aceste venituri trebuie alocate regiunii în care au avut loc vânzările—nu unei jurisdicții cu impozite reduse alese de companie pentru a scăpa de rate de impozitare mai mari în jurisdicțiile în care au provenit veniturile. Conform acestor reglementări, vânzările în alte țări decât cele în care Compania își are sediul legal sunt tratate ca tranzacții între jurisdicții.

acțiunea 8 din inițiativa BEPS a OCDE oferă orientări actualizate privind definirea activelor necorporale, metodele și modelele de utilizat pentru evaluări, abordările pentru gestionarea „intangibilelor greu de valorificat” (pentru care nu există comparabile fiabile) și alinierea proprietății PI la serviciile cu valoare adăugată. De asemenea, recunoaște faptul că serviciile de mare valoare oferite de directorii executivi care contribuie la dezvoltarea PI ar trebui evaluate în moduri similare cu evaluarea imobilizărilor necorporale.

în 2017, SUA. a trecut prima reformă fiscală majoră în peste 20 de ani cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA). Această reformă fiscală din SUA face mai puțin avantajoasă pentru companii să transfere proprietatea și dezvoltarea imobilizărilor necorporale în afara SUA TCJA a introdus prevederea Global Intangible Low-Tax Income (GILTI), care este menită să descurajeze companiile să transfere profiturile IP către jurisdicții cu impozite reduse. Ca urmare a orientărilor diferite din diferite jurisdicții, modelul adecvat de evaluare a proprietății intelectuale de utilizat variază foarte mult în funcție de locația geografică. Cu atât de multe schimbări în modul în care proprietatea intelectuală este definită, protejată, evaluată și prețuită, nu este surprinzător faptul că unele organizații readuc IP-ul în SUA pentru a evita potențialele dispute.

aveți nevoie de sfaturi cu privire la cea mai fiabilă metodă de evaluare pentru activele dvs. IP? Vorbește-ne despre cum te putem ajuta.

metode de evaluare a Proprietății Intelectuale

două abordări sunt de obicei utilizate pentru a valorifica proprietatea intelectuală:

• metoda venitului: evaluarea PI se bazează pe viitoarele fluxuri de numerar proiectate legate de pa.
• Metoda De Piață: Evaluarea PI se bazează pe observații privind tranzacțiile reale ale terților cu proprietate intelectuală comparabilă pentru a determina un preț de piață.

diferite metode de evaluare a proprietății intelectuale pot duce la rezultate extrem de diferite, motiv pentru care este esențial ca companiile care se angajează în transferuri de IP între companii să aleagă metoda cea mai potrivită. Cum să știți care dintre ele să alegeți? Orientările OCDE specifică faptul că, similar metodelor de stabilire a prețurilor de transfer utilizate pentru determinarea prețurilor corecte pentru tranzacțiile cu părți afiliate, organizațiile multinaționale trebuie să aleagă cea mai fiabilă metodă de evaluare a PI. Cea mai fiabilă metodă nu este neapărat cea cu cel mai optim rezultat financiar pentru afacere, ci mai degrabă metoda corectă pentru ambele părți în tranzacția IP—și apărabilă în cazul în care autoritățile fiscale ridică întrebări.

mulți factori intră în joc atunci când se determină cea mai bună metodă de evaluare a proprietății intelectuale de utilizat. Disponibilitatea datelor, tipul de IP evaluat și structura afacerii joacă un rol în care metoda este considerată cea mai fiabilă. De exemplu, dacă datele nu sunt disponibile pe scară largă pentru a efectua o metodă de piață (de exemplu, dacă nu există redevențe pe piață care pot fi considerate comparabile cu cele evaluate), atunci metoda de piață este mai puțin fiabilă. De asemenea, fără o prognoză exactă a profiturilor viitoare generate de IP, metoda venitului ar fi considerată mai puțin fiabilă. Multinaționalele trebuie să echilibreze toți acești factori pentru a determina care model de evaluare a proprietății intelectuale va obține cele mai fiabile rezultate.

4 Sfaturi pentru a obține rezultate fiabile de evaluare IP

evaluarea IP nu este doar aspectul cel mai complex și controversat al ceea ce fac firmele de evaluare a proprietății intelectuale, ci și zona în care există cele mai semnificative oportunități de planificare și optimizare. Următoarele sunt câteva sfaturi pentru gestionarea și evaluarea activelor IP:

1. fii pragmatic și rațional. Dacă randamentele financiare atribuite proprietății intelectuale specifice par prea bune pentru a fi adevărate, este probabil pentru că sunt. Dacă atât cumpărătorul, cât și vânzătorul ar considera rezultatele ca fiind prea atractive pentru o parte sau alta, probabil că nu este cel mai fiabil model de evaluare a proprietății intelectuale de utilizat.
2. evaluați rezultatele potențiale. Una dintre cele mai bune practici de urmat este de a efectua teste care vor ajuta la evaluarea rezultatelor atât pentru cumpărător, cât și pentru vânzător. Dacă se pare că atât cumpărătorul, cât și vânzătorul ar vedea tranzacția IP ca fiind rezonabilă din punct de vedere economic, puteți avea încredere că metodologiile selectate sunt fiabile.
3. se așteaptă ca evaluările să fie contestate. Evaluarea IP este controversată și adesea supusă litigiilor autorităților fiscale. Prin urmare, contribuabilii ar trebui să abordeze evaluarea PI cu o mentalitate defensivă. Așa cum am menționat anterior, companiile ar trebui să aleagă metoda de evaluare a proprietății intelectuale care este cea mai apărabilă în cazul unui litigiu—nu neapărat cea care produce cele mai atractive rezultate financiare.
4. căutați îndrumări de specialitate. Foarte puține companii au un expert în evaluarea IP, iar ajutorul experților este necesar pentru a evita potențialele dispute. Lucrul cu un practician calificat reduce semnificativ șansele de ajustare a auditului sau, chiar mai rău, impunerea de sancțiuni. IRS și multe organisme guvernamentale străine au capacitatea de a impune sancțiuni dacă o evaluare IP este oprită cu o sumă semnificativă. Cu toate acestea, normele care reglementează impunerea de sancțiuni indică, în general, că, dacă raportul de evaluare a proprietății intelectuale întocmit de evaluator reprezintă un efort de bună credință pentru a respecta cerințele, chiar și în cazul unei ajustări, sancțiunile nu pot fi impuse. Angajarea unui expert calificat pentru a asigura respectarea reglementărilor de evaluare aplicabile poate fi cea mai bună primă linie de apărare a contribuabilului.

aveți nevoie de îndrumări de specialitate privind evaluarea proprietății intelectuale?

astăzi, efectuarea unor evaluări precise ale Pi este mai dificilă—și, de asemenea, mai esențială—decât oricând. Cu ajutorul unui consultant experimentat, compania dvs. poate fi sigură că utilizează cele mai adecvate metode de evaluare a proprietății intelectuale, reducând semnificativ riscul de litigii sau penalități.

cele mai importante corporații din lume au încredere în specialiștii Valentiam pentru a oferi opinii de valoare experților pentru toate activele afacerii, inclusiv proprietatea intelectuală—și putem face același lucru pentru organizația dvs. Să vorbim despre provocările dvs. unice de IP și despre modul în care putem lucra împreună pentru a optimiza afacerea globală a companiei dvs.