Agenția de venituri din Canada (CRA) poate alege să auditeze o persoană sau o afacere, chiar dacă nu există niciun motiv aparent pentru a face acest lucru. În general, agențiile de rating de credit pot audita o persoană doar până la patru ani de la depunerea declarației fiscale, deși, în unele cazuri, cum ar fi cazurile de suspiciune de fraudă sau declarații false, agențiile de rating de credit pot merge mai departe și nu există un termen limită pentru reevaluare. În general, se recomandă ca oamenii să-și păstreze înregistrările timp de cel puțin șase sau șapte ani.

majoritatea auditurilor sunt efectuate pentru a determina dacă contribuabilul a plătit suficient impozit. În cazuri extreme, în cazul în care CRA suspectează un contribuabil de fraudă sau încearcă în mod voit să se sustragă de la plata impozitelor, programul de Investigații Penale (CIP) al CRA poate efectua o anchetă penală.

când auditează CRA un contribuabil?

dacă există o inconsecvență în raportarea dvs., cum ar fi neincluderea veniturilor pe care un angajator le-a raportat, CRA poate pur și simplu să revizuiască și să reevalueze declarația dvs. fiscală. Într-o revizuire, sumele de venit, deduceri, și credite pe un profit sunt toate revizuite pentru un an specific pentru a fi sigur că acestea sunt raportate corect, iar în cazul în care CRA constată o greșeală sau discrepanță, acestea pot solicita informații justificative sau documentație pentru o anumită sumă.

un audit este o examinare extensivă a Declarației de impozit pe venit a unei persoane și, de obicei, pentru mai mult de un an de declarații. Agenția de rating poate alege să efectueze un audit pe baza mai multor factori, cum ar fi:

• frecvența sau probabilitatea erorilor în declarațiile fiscale
• indicații de nerespectare a plății impozitelor datorate
• informații care nu sunt în concordanță cu alte fișiere similare sau alte audituri sau investigații
• nerespectarea de către o sursă externă sau de la o altă investigație guvernamentală

CRA poate, de asemenea,

• vizați un grup de întreprinderi sau persoane fizice să auditeze ca parte a unei inițiative de creștere a nivelului de conformitate în cadrul grupului
• auditați pe cineva care este legat financiar de cineva care este deja auditat, pentru exemplu parteneri de afaceri

pentru mai multe informații despre audituri, vizualizați subiectul #200 audituri de către CRA.

când desfășoară CRA investigații penale?

CRA alege de obicei să înceapă o anchetă penală pe baza informațiilor pe care le-au primit din mai multe surse, inclusiv:

• trimiteri din cadrul CRA, inclusiv din audituri anterioare;
• sfaturi de la persoane fizice furnizate programului CRA informator leads;
• informații de la diverse agenții de aplicare a legii; și
• informații din surse publice, cum ar fi mass-media

tipuri de cazuri investigate

CRA este cel mai probabil să investigheze cazuri care implică următoarele:

• cazuri semnificative de evaziune fiscală cu aspecte internaționale
• promotori ai unor scheme fiscale organizate și sofisticate destinate fraudării guvernului
• investigații comune cu alte agenții de aplicare a legii (de ex. cazurile de evaziune fiscală care implică spălarea banilor și finanțarea terorismului)
• cazurile mari care implică impozitul pe venit și/sau evaziunea fiscală GST/HST

investigațiile implică colectarea și analizarea probelor, efectuarea mandatelor de percheziție și efectuarea de interviuri cu contribuabilii și martorii. Un raport este apoi pregătit și trimis Serviciului Public de urmărire penală din Canada pentru a revizui probele și a sprijini decizia CRA de a depune acuzații penale. Aceste tipuri de cazuri sunt complexe și, de obicei, durează ani până la finalizare.

dacă sunt condamnați pentru evaziune fiscală, persoanele fizice trebuie să plătească impozitele datorate, plus dobânzile, dar se confruntă și cu diverse sancțiuni, inclusiv amenzi judiciare și închisoare.

pentru informații suplimentare despre investigațiile Agenției de venituri din Canada, vizitați Agenția de venituri din Canada.

pentru consultanță juridică și asistență cu privire la planificarea fiscală, o dispută fiscală CRA sau alte probleme fiscale, contactați Tax Chambers LLP

You now have 3 options:

• mai multe răspunsuri despre legea fiscală
• lista Master: toate domeniile de drept
• Conectați-vă cu birourile guvernamentale