ratele de impozitare marginale: cum se calculează impozitul pe venit din Ontario
majoritatea oamenilor care încearcă să-și calculeze obligația fiscală fac greșeala de a aplica o rată unică de impozitare. În Canada, suntem impozitați în funcție de ceea ce este cunoscut sub numele de „rată marginală”, un calcul mult mai complicat. Să-l rupe în jos!
o rată de impozitare marginală se aplică diferitelor categorii de venituri. Pentru fiecare categorie de venit, se aplică o rată diferită. De exemplu, primii 13.808 de dolari din venit sunt impozitați la o anumită rată, următorii 3000 de dolari din venit sunt impozitați la o altă rată și așa mai departe, până când ajungeți la cea mai mare categorie de impozite, care, în Ontario, este în prezent de 53,53 la sută. Cu cât câștigați mai multe venituri, cu atât este mai mare rata impozitului aplicată acelei categorii de impozite.
de exemplu, cineva care câștigă 18.000 USD pe an este impozitat la o rată de impozitare marginală de 25,10%, în timp ce cineva care câștigă 90.000 USD este impozitat la o rată de impozitare marginală de 33,89%.
cu cât câștigi mai mulți bani, cu atât vei plăti mai mult impozit din motivele de mai jos:
a. un procent de 90.000 USD este mai mare decât același procent de 18.000 USD.
b. o rată de impozitare marginală mai mare se aplică câștigătorului cu venituri mai mari.
este important să rețineți că ratele de impozitare marginale pentru ocuparea forței de muncă și veniturile din activități independente combină ratele marginale federale și provinciale.
aici sunt ratele federale de impozitare marginale pentru 2020:
- 15% pe primul $ 49,020 de venituri impozabile, plus
- 20.5% pentru următorii 49.020 USD din venitul impozabil (pentru porțiunea de venit impozabil de peste 49.020 până la 98.040 USD), plus
- 26% pentru următoarea 53.939 USD din venitul impozabil (pentru porțiunea de venit impozabil de peste 98.040 USD până la 151.978 USD), plus
- 29% pentru următoarea 64.533 USD din venitul impozabil (pentru peste 151.978 până la 216.511 USD), plus
- 33% din venitul impozabil peste $216,511
în timp ce fiecare provincie are propriile rate de impozitare marginale, vom analiza ratele de impozitare marginale din provincia Ontario în scopuri ilustrative:
- 5.05% la primul $45,142 din venitul impozabil, plus
- 9.15% la următorul $45,145 din venitul impozabil până la $90,287, plus
- 11.16% la următorul $75,287 din venitul impozabil până la $150,000, plus
- 12.16% la următorul $75,287 din venitul impozabil până la $ 150,000, plus
- 12.16% la următorul $ 70.000 de venituri impozabile până la $ 220.000, plus
- 13.16% pe sumele de peste $220,000
în Ontario, rata maximă de impozitare marginală pentru veniturile combinate federale și provinciale din ocuparea forței de muncă și din activități independente este de 53,53 la sută.
diferite tipuri de venituri sunt impozitate la rate diferite
de asemenea, este important să rețineți că diferitele tipuri de venituri sunt supuse unor rate de impozitare marginale diferite. Există, în general, șase surse de venit:
- venituri din Ocuparea Forței de muncă
- venituri din activități independente
- câștiguri de Capital
- dividende eligibile
- dividende neeligibile
- venituri pasive (venituri din chirii, Chirii, dobânzi)
- alte venituri (EI, OAS, CPP)
pentru a calcula impozitul pe venitul dvs., primul pas este clasificarea tipului de venit.
vă rugăm să consultați graficul de mai jos pentru ratele de impozitare marginale pentru ocuparea forței de muncă și veniturile din activități independente, câștigurile de capital și veniturile din dividende.
Top ratele de impozitare marginale pentru diferite tipuri de venituri din Ontario
în rezumat, diferite tipuri de venituri sunt impozitate la diferite rate de impozitare marginale:
a. top combinate (federal și provincial) rata de impozitare marginală în Ontario pentru persoanele fizice-venitul din ocuparea forței de muncă este de 53,53 la sută;
B. rata maximă de impozitare marginală pentru câștigurile de capital este de 26,76 la sută;
c. rata maximă de impozitare marginală pentru dividendele eligibile este de 39,34 la sută; și
d. rata maximă de impozitare marginală pentru dividendele neeligibile este de 47,74 la sută.
cum se calculează impozitul pe venit
un calculator fiscal este adesea folosit pentru a calcula obligația fiscală combinată. Acest lucru se datorează faptului că calcularea ratelor de impozitare este destul de complexă: ratele de impozitare marginale depind atât de categoria de impozitare, cât și de tipul de venit obținut.
drept urmare, se recomandă contribuabililor să utilizeze un calculator fiscal, care are toate formulele încorporate, în loc să încerce să-și calculeze manual obligația fiscală.
cote de impozitare marginale și împărțirea veniturilor
o modalitate de a maximiza beneficiile cotei de impozitare marginale este împărțirea veniturilor cu un soț sau un membru al familiei care se află într-o categorie mai mică a impozitului pe venit. Salariatul cu venituri mai mici va plăti apoi impozite la o rată de impozitare marginală mai mică. Potențialul de economii fiscale prin împărțirea veniturilor este evident atunci când luați în considerare răspândirea vastă a ratelor de impozitare marginale numai în Ontario: 53,53% pentru cei care câștigă peste 220.000 USD față de 20,05% pentru cei care câștigă puțin sub 45.142 USD.
în timp ce regulile anti-evitare din Legea privind impozitul pe venit au eradicat în mare măsură practica împărțirii veniturilor în Ontario, există încă excepții în care împărțirea veniturilor este permisă. Venitul din pensii este o astfel de categorie. La împlinirea vârstei de 65 de ani, soțul cu câștiguri mai mari poate împărți până la 50% din venitul său din pensie cu un soț cu câștiguri mai mici. În acest fel, fiecare soț plătește impozite la o rată de impozitare marginală mai mică, scăzând sarcina fiscală totală în general.
alte modalități legale de împărțire a veniturilor pentru a profita de ratele de impozitare marginale mai mici implică împrumutarea de bani unui soț la o rată a dobânzii prescrisă, împrumutarea de bani Fondului fiduciar al copilului dvs. la o rată a dobânzii prescrisă și împrumutarea de bani unui minor pentru a investi. Aceste strategii sunt discutate mai detaliat în articolul nostru despre împărțirea veniturilor.
atât împărțirea veniturilor, cât și cotele de impozitare marginale sunt subiecte complexe. Cel mai bine este să consultați un avocat fiscal calificat pentru a vă completa declarațiile fiscale și pentru a vă ajuta să vă reduceți obligația fiscală prin strategii creative de economisire a impozitelor.
-Shira Kalfa, BA, JD, partener și fondator